Договор лизинга (финансовой аренды) — что это, условия и сроки, образцы и виды, особенности заключения и расторжения. Что делать, если лизингодатель нарушает обязательство по предоставлению имущества в лизинг

В статье разберем подводные камни лизинга. Узнаем, на какие нюансы договора стоит обратить внимание юридическим лицам и какие дополнительные обязательства будут у клиентов при лизинге автомобилей. Мы подготовили для вас рекомендации, которые помогут заключить выгодный договор лизинга.

Важные моменты договора лизинга

Лизинг в последнее время стал популярной формой приобретения дорогостоящего имущества. Услуги такого рода активно продвигаются лизинговыми компаниями, которые работают самостоятельно или в составе финансовых групп с банковскими учреждениями. Основные преимущества лизинга заключаются в возможности оптимизации налогов. Частные лица в РФ получили возможность заключать такого рода соглашения только в 2010 году. Но независимо от того, кто оформляет лизинг — юр. лицо или обычный человек, нужно обращать внимание на возможные подводные камни подобных соглашений.

Обычно договор лизинга — это вариант договора долгосрочной аренды. Но в этом случае лизингодатель специально приобретает имущество, которое затем передает в пользование лизингополучателю. Соглашения предусматривают право клиента выкупить полученное имущество по остаточной стоимости после окончания срока договора. Но это условие по согласованию сторон может и отсутствовать — тогда имущество, полученное в лизинг, должно быть возвращено лизинговой компании по истечении срока соглашения.

Рассмотрим, какие моменты лизингового договора заслуживают особого внимания:

• Подробное и точное описание предмета лизинга.
• Права и обязанности лизингополучателя.
• Порядок расчета лизинговых платежей и их уплаты.
• Срок договора лизинга.
• Порядок страхования лизингового имущества.
• Особенности государственной регистрации предметов лизинга.
• Порядок одностороннего расторжения договора.

Лизинговый договор в любом случае должен быть заключен в письменной форме.

В определенных ситуациях законом предусмотрена также его государственная регистрация. Сторонами сделки по такому соглашению выступают лизингополучатель, лизингодатель и поставщик. Но последний действует лишь в рамках договора купли-продажи, который оформляется отдельным документом.

Предмет договора

Любой договор лизинга должен содержать подробное и точное описание предметов лизинга. Для автомобилей указывается марка, модель, цвет, VIN номер, для недвижимости — площадь, местонахождение и т. д. Если предмет лизинга будет описан в соглашении недостаточно подробно, то такой договор легко может быть признан недействительным.

Предметом лизинга может быть практически любое имущество.

Хотя законодательство устанавливает определенные ограничения, согласно которым не могут выступать предметами лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное к свободному обращению.

В договоре оговаривается также порядок передачи предметов лизинга — место и время и сроки.

Права и обязанности лизингополучателя

Каждый лизингодатель старается обезопасить себя по максимуму и составить договор исходя из своих интересов. Лизингополучателю при этом стараются дать минимум прав, а вот обязанностей — наоборот, по максимуму. Этот момент нужно обязательно учитывать и внимательно знакомиться с текстом договора до его подписания.

Основная обязанность лизингополучателя — своевременно вносить лизинговые платежи. Но часто ему также приходится принимать на себя и дополнительные обязательства, которые сводятся к выполнению требований по страхованию, предоставлению лизингодателю возможности контролировать использование имущества и т. д. Иногда в договор могут включить и совершенно неприемлемые для лизингополучателя обязанности.

За нарушение обязательств по договору лизинга предусматриваются штрафы, а иногда лизингодатель может пойти и на одностороннее расторжение соглашения.

Лизинговые платежи

Один из самых главных моментов в договоре лизинга — порядок расчета лизингового платежа. Он может быть сезонным, равномерным (аннуитетным) или нисходящим. Иногда согласовывают и вовсе индивидуальный график. В любом случае надо обратить на него особое внимание. Нередко компании выводят НДС за график, начисляя его уже отдельно. На первый взгляд, ежемесячный платеж в этом случае кажется меньше, но по факту к нему надо добавлять еще 18%.

Обязательно надо рассчитать полную переплату по договору. Для этого потребуется прибавить к сумме всех лизинговых платежей аванс, а также комиссию лизинговой компании и выкупную стоимость. Только увидев реальную переплату, можно принимать решение о том, выгодно конкретное предложение или нет.

Срок договора лизинга

В договоре лизинга должен быть оговорен его срок. Именно это время лизингополучателю понадобится для оплаты лизинговых платежей, и лишь затем у него появиться право выкупа. Досрочную выплату по договору предусматривают довольно редко.

На словах менеджеры компаний утверждают, что никаких проблем с этим не возникнет и достаточно будет лишь письма. На практике за досрочное погашение часто требуют уплатить часть или все проценты по первоначальному соглашению.

Лучше всего постараться зафиксировать договоренность о возможности досрочных выплат в самом лизинговом договоре. Это может быть довольно сложно, но верить менеджеру на слово все же не стоит.

Страхование предмета лизинга

Страхование имущества, передаваемого в лизинг — обязательное условие договора. Лизингодатель может взять на себя эту обязанность, но в этом случае расходы все равно лягут на плечи лизингополучателя.

Если страхованием занимается лизингодатель, то для лизингополучателя отпадает необходимость заключать отдельный договор со страховой компанией, но с другой — он практически лишается возможности выбора страховщика.

В итоге часто возникает ситуация, когда лизингодатель страхует имущество в компаниях-партнерах по невыгодным тарифам для лизингополучателя (в плане дальнейших выплат при страховом случае).

Регистрация имущества

Если предметом лизинга является имущество, которое подлежит государственной регистрации, то обязанность постановки на учет возлагают на лизингополучателя. Лизингодатель может также взять на себя эту функцию, но не бесплатно, а за отдельную и немалую плату. Например, регистрация автомобиля в ГИБДД может обойтись в 10 — 20 тысяч рублей.

Отдельно надо обратить внимание на то, кто будет являться балансодержателем, т. е. платить налог на имущество. Если им выступает лизингодатель, то платежи по договору будут выше.

Расторжение договора

Клиенту расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке довольно сложно. Для этого надо найти существенные нарушения, допущенные лизинговой компанией. Обычно расторжение договора инициирует лизингополучатель лишь при длительной задержке передачи предметов лизинга.

Гораздо больше прав по расторжению договора в одностороннем порядке предусматривается для лизингодателя. Причинами для таких действий могут стать почти любые нарушения обязательств лизингополучателем.

Несвоевременно внесенный платеж, поздно переданные документы по страховке и т. д. — все это может стать причиной для расторжения договора в одностороннем порядке. Имущество при этом лизингодателем будет изъято, а платежи лизингополучателю никто не вернет.

Подводные камни лизинга автомобиля

Лизинг авто для юридических и частных лиц имеет собственные подводные камни, о которых также стоит знать. Обычно на эксплуатацию автомобиля в этом случае устанавливается ряд ограничений: по максимальному пробегу, территории эксплуатации и т. д. Имущество, полученное в лизинг, нельзя сдать в субаренду или передать третьим лицам на других основаниях. Нередко лизинговые компании также требуют обслуживать авто лишь в определенных сервисах.

Иногда встречаются и другие нюансы. Например, при угоне ряд лизинговых компаний требует от лизингополучателя вносить платежи до момента получения выплат от страховой компании. С этим могут возникнуть проблемы, которые в ряде случаев приходится решать годами. А все это время лизингополучателю придется платить деньги за отсутствующую машину.

Подводные камни лизинга оборудования

Подводные камни договора на лизинг оборудования связаны с конкретным приобретаемым имуществом. Если клиент хочет приобрести узкоспециализированное оборудование, то лизинговая компания будет настаивать на увеличении суммы аванса, привлечении поручителей или предоставлении залога. Спрос на редкое или подходящее лишь для конкретного производства оборудование фактически отсутствует, а значит, риски лизингодателю придется покрывать другими способами.

Стоит также задуматься и о сроке службы оборудования, которое планируется приобрести в лизинг. Он должен быть довольно длительным, чтобы вам удалось получить выгоду от сделки. Иначе к концу договора может получиться ситуация, когда все имущество уже стало ветхим, и выкупать его не имеет смысла. Лизинговые компании также обращают внимание на этот момент, и от срока службы приобретаемого оборудования будут зависеть все условия сделки.

Приобретение любого имущества в лизинг требует от лизингополучателя предельной внимательности. Лизинговые компании — это коммерческие организации, и они стремятся заработать на клиенте по максимуму.

Заключить более выгодную сделку можно, следуя нескольким простым советам:

• Определитесь с конкретным предметом лизинга, а также его продавцом . Сотрудники лизинговой компании могут помочь с выбором автомобиля, некоторых видов оборудования и поиском подходящего поставщика, но за эту услугу могут брать отдельную комиссию.
• Сравнивайте предложения . Если поставщик сотрудничает с конкретной лизинговой компанией, то следует для начала запросить коммерческое предложение у него. Стоит также обратиться в компанию и напрямую. Нелишним будет получить предварительные предложения и от конкурирующих организаций.
• Не доверяйте на 100% предварительным расчетам . Условия сделки, которые попадут в договор, могут значительно отличаться.
• Узнавайте о наличии государственных субсидий . За счет участия в них можно существенно сэкономить.
• Всегда читайте договор перед его подписанием . Очень часто в нем скрыто огромное число подводных камней, существенно влияющих на переплату и другие важные моменты.

02.01.2019

Понятия договор лизинга и договор финансовой аренды являются синонимами. Допускается использовать как одно, так и другое выражение, поскольку они равнозначны.

Финансовая аренда относится к специальным видам аренды. Чаще всего лизинг используется для расширения производственных возможностей путем обеспечения предприятия новым оборудованием. К договору финансовой аренды применимы нормы, регулирующие общие положения аренды. Лизинг — это вид инвестиционной деятельности по приобретению и передаче имущества в лизинг.

Однако, в отличие от простой аренды, реализация лизинговой сделки всегда происходит более сложно. Лизинговая сделка объединяет в себе несколько самостоятельных и в то же время взаимосвязанных юридических и фактических действий. Вначале заключается договор лизинга. На основе этого договора в дальнейшем осуществляются все последующие действия, направленные на реализацию конкретной лизинговой сделки.

Понятие договора лизинга

По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить его лизингополучателю в аренду для предпринимательских целей за определенную плату. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Затем лизингодатель на основании договора купли-продажи приобретает имущество, которое становится предметом лизинга. После этого между сторонами лизинга возникают отношения аренды — приобретенное имущество передается лизингополучателю во временное владение и пользование.

Необходимо иметь в виду, что продавец имущества не может быть одновременно лизингодателем, а лизингодатель — продавцом имущества. Между тем организация в рамках одного лизингового правоотношения может одновременно выступать в качестве продавца и лизингополучателя.

Основная особенность финансовой аренды заключается в том, что в аренду сдается не то имущество, которое ранее находилось в пользовании лизингодателя, а новое — указанное лизингополучателем и специально приобретенное для него у определенного продавца. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца, если договором не установлено иное.

Другое существенное отличие договора лизинга от аренды заключается в том, что вместо двух субъектов, как при аренде, в правоотношениях финансовой аренды задействовано три участника: продавец имущества, лизингодатель и лизингополучатель.

Участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как правило, двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом выбранного арендатором имущества договор купли-продажи, а с арендатором — договор финансовой аренды. Оба договора взаимосвязаны: обычно именно арендатор, а не арендодатель осуществляет выбор продавца и согласовывает все условия договора купли-продажи. Арендатор договаривается о предмете договора купли-продажи, его цене, сроках и месте поставки. Тем не менее арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, хотя наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей.

Выкуп арендованного имущества не является неотъемлемым условием договора финансовой аренды. Закон определяет, что договором может быть предусмотрен переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.

Правовое регулирование финансовой аренды

Правовую основу регулирования лизинга составляет глава 34 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

В Гражданского кодекса Российской Федерации сформулированы основные положения о лизинге, а в Законе подробно раскрыта сущность отношений лизинга, изложены специальные нормы, позволяющие отличать лизинг от других отношений аренды, перечислены права и обязанности сторон по договору лизинга. Кроме того, целый ряд подзаконных актов разъясняет и развивает положения этих документов.

Лизингополучатель может заложить свои права по договору лизинга. Для этого необходимо получить согласие лизингодателя, так как залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц.

Закон содержит только одно существенное условие договора финансовой аренды — это данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

Лизингодатель может воспользоваться правом бесспорного списания средств со счета лизингополучателя только в случае неперечисления лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа (ранее бесспорное списание средств было возможно также, если лизингополучатель передает предмет лизинга в сублизинг без согласия лизингодателя, если лизингополучатель нарушает условия пользования предметом лизинга, если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества).

Законодательством сохранено ограничение, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности. Тем самым исключается возможность приобретения основных фондов некоммерческими организациями.

Международный лизинг

Основными формами лизинга являются внутренний и международный лизинг.

При осуществлении внутренней финансовой аренды лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом РФ. Такие договоры регулируются внутренним российским законодательством и международными документами о лизинге.

Предмет финансовой аренды

Предмет лизинга и продавца выбирает лизингополучатель, если соглашением сторон не предусмотрено иное. По взаимному согласию сторон это право может быть предоставлено лизингодателю. Риски, связанные с выбором продавца и предмета лизинга, несет сторона, которая их выбирает.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Из оборота в сфере финансовой аренды исключены земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

Предмет финансовой аренды по общему правилу (если договором не предусмотрено иное) является собственностью лизингодателя.

Предмет лизинга следует использовать только для ведения предпринимательской деятельности. Например, если автомобиль, взятый в лизинг для служебных нужд, фактически используется в личных целях, то это означает, что лизингополучатель существенно нарушил условия договора лизинга.

В случаях, предусмотренных законом, предмет лизинга необходимо зарегистрировать в установленном законом порядке. Это прежде всего относится к автотранспорту. По взаимному согласию сторон автомобиль регистрируется на имя либо лизингодателя, либо лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю зарегистрировать автомобиль на имя лизингодателя. Если автомобиль по условиям договора регистрируется на имя лизингодателя, регистрация производится по месту нахождения лизингодателя на общих основаниях; если на имя лизингополучателя — то регистрационные органы временно регистрируют автомобиль по месту нахождения лизингополучателя на срок действия договора лизинга.

В договоре лизинга может быть предусмотрено, что автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. Тогда после получения письменного подтверждения лизингодателя о переходе права собственности автомобиль регистрируется на имя лизингополучателя на постоянной основе.

Особенности договора лизинга

Любой хозяйственный договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям. Для договора лизинга в качестве обязательного закон указывает только одно условие — о предмете лизинга. Договор финансовой аренды, в котором нет необходимых данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга, не считается заключенным.

Договор лизинга заключается в письменной форме. Способов соблюдения письменной формы договора несколько. Так, стороны могут составить единый документ (договор), подписанный уполномоченными представителями сторон, или обменяться документами, из которых видна воля сторон к заключению договора. Письменная форма также будет соблюдена, если на письменное предложение одной стороны другая ответит действиями, направленными на выполнение условий, о которых стороны договорились.

Иногда договор финансовой аренды следует не только составить в виде единого документа, но и зарегистрировать в установленном порядке. Например, договор лизинга недвижимого имущества, заключенный на срок не менее года. В этом случае договор финансовой аренды регистрируется как обременение права собственности лизингодателя. Обременением является право лизингополучателя владеть и пользоваться предметом лизинга, принадлежащим лизингодателю.

Срок, на который имущество передается в лизинг, не относится к существенным условиям договора. Если срок в договоре не указан, считается, что договор финансовой аренды заключен на неопределенный срок.

Договор лизинга является возмездным. За пользование имуществом лизингополучатель обязан уплачивать лизинговые платежи. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь период его действия. В эту сумму входит возмещение всех затрат лизингодателя, прямо или косвенно связанных с договором лизинга, а также его доход. Размер лизинговых платежей определяется по взаимному соглашению сторон и не изменяется чаще одного раза в три месяца.

Порядок уплаты лизинговых платежей стороны определяют по взаимному соглашению. Если лизинговые платежи по условиям договора вносятся равными частями с определенной периодичностью, то размер и порядок их уплаты можно предусмотреть непосредственно в договоре. Лизинговые платежи могут перечисляться нерегулярно или неравными частями, например в зависимости от финансовых возможностей лизингополучателя. В этом случае составляется график лизинговых платежей как приложение к договору.

Лизинговые платежи можно вносить продукцией, которую лизингополучатель производит с помощью предмета лизинга. Тогда цена на эту продукцию определяется сторонами в договоре или в дополнительном соглашении к нему.

Предмет финансовой аренды может находиться на балансе и лизингодателя, и лизингополучателя. Поэтому в договоре лизинга важно определить, у кого на балансе будет находиться предмет лизинга в течение всего срока действия договора. От этого, в частности, зависит, какая из сторон будет начислять амортизацию. Амортизационные отчисления производит сторона, на балансе которой находится предмет лизинга. Стороны договора по взаимному соглашению имеют право применять в отношении предмета лизинга ускоренную амортизацию.

Основные средства, передаваемые в лизинг, облагаются налогом на имущество организаций. Плательщиками этого налога являются как собственники, так и арендаторы имущества. При лизинге плательщиком налога признается сторона, у которой по условиям договора имущество находится на балансе. Если таковая договором не установлена, по умолчанию принять предмет лизинга на баланс должен лизингодатель как собственник имущества.

Прекращение договора финансовой аренды

После прекращения договора предмет лизинга либо возвращается лизингодателю, либо переходит в собственность лизингополучателя. В последнем случае по окончании договора лизинга имущество фактически остается в распоряжении лизингополучателя, а между сторонами заключается договор купли-продажи, по которому лизингополучатель приобретает право собственности на имущество. Заключать договор купли-продажи нужно обязательно, потому что отношения лизинга, по существу, являются арендой и не могут регулировать переход права собственности.

Лизингополучатель, в собственность которого по окончании договора лизинга переходит имущество, обязан не только уплатить лизинговые платежи, но и выкупить имущество. Порядок выкупа и выкупную стоимость имущества стороны определяют по взаимному соглашению. Выкуп можно производить одним платежом по окончании договора лизинга либо поэтапно в процессе аренды.

При поэтапной выплате выкупная цена обычно уплачивается в составе лизинговых платежей. В этом случае в договоре целесообразно указать, из чего состоит лизинговый платеж, то есть какая часть приходится на аренду, а какая — на выкуп имущества. Иначе выкупную цену определить нельзя. Кроме того, у лизингополучателя могут возникнуть сложности при формировании первоначальной цены приобретенного имущества в бухгалтерском и налоговом учете.

Обязанности сторон договора лизинга

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

• приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи лизингополучателю за определенную плату на определенный срок на определенных условиях в качестве предмета лизинга;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга (приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других); приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ; осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала; послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт; подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга; другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга).

Кроме того, лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Уведомлять продавца лизингодатель должен в письменной форме. Обязательство лизингодателя уведомить продавца является существенным условием договора купли-продажи предмета лизинга, поэтому на него распространяется та же форма (простая письменная), которая предусмотрена для договора купли-продажи предмета лизинга. Для этого в договоре купли-продажи необходимо указать наименование и полные реквизиты лизингополучателя. Можно также в договоре с продавцом дать ссылку на договор лизинга, для исполнения которого приобретается имущество. Кроме того, уведомить продавца лизингодатель может отдельным документом, например письмом.

Предупредить продавца важно, потому что при передаче приобретаемого имущества в лизинг у продавца появляются дополнительные обязанности, которых нет при обычной купле-продаже.

По общему правилу имущество, приобретенное лизингодателем, продавец обязан доставить непосредственно лизингополучателю по месту его нахождения.

Лизингодатель и лизингополучатель вправе предъявлять претензии к продавцу по качеству и комплектности предмета лизинга: лизингодатель — как покупатель по договору купли-продажи, лизингополучатель — в силу прямого указания на это в законе.

Все расходы по текущему и капитальному ремонту предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга;
• выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором лизинга;
• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг должны быть указаны в договоре лизинга. Кроме того, в договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий.

По общим правилам гражданского законодательства риск случайной гибели и повреждения имущества несет лицо, которое является собственником имущества. Но для аренды, в том числе и лизинга, предусмотрено специальное правило. С передачей имущества к лизингополучателю переходит риск случайной гибели и повреждения предмета лизинга, хотя его собственником в течение всего срока действия договора остается лизингодатель.

Права лизингодателя

Лизингодатель имеет все права, предусмотренные для арендодателей. Но лизингодатель является еще и инвестором. При покупке дорогостоящего имущества и передаче его в аренду он несет высокие предпринимательские риски, а стало быть, нуждается в дополнительных гарантиях. Поэтому лизингодателю предоставлены специальные права в отношении лизингополучателя.

Лизингодатель может инспектировать лизингополучателя на предмет соблюдения условий договора. Порядок инспектирования предусматривается сторонами в договоре лизинга. Для этого лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам, касающимся лизинга, а также к предмету лизинга. Бывает так, что в процессе эксплуатации имущества лизингополучатель получает меньше прибыли, чем предполагалось изначально. Основных причин две: неэффективное использование имущества или завышенные расходы. Как следствие — лизингополучатель не осуществляет лизинговых платежей. Страдает от этого прежде всего лизингодатель. Лизингодатель наделен правом вести финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга. Что входит в понятие финансового контроля, Закон не раскрывает.

Напрямую предусматривается только одно действие, цель которого обеспечить права лизингодателя по финансовому контролю: лизингодатель может направлять лизингополучателю письменные запросы и лизингополучатель обязан их удовлетворять. Если стороны решат, что этого недостаточно, в договоре необходимо предусмотреть иные способы финансового контроля и цели его проведения.

Если лизингополучатель не уплатит лизинговые платежи более двух раз подряд в предусмотренные договором сроки, деньги с его расчетного счета списываются в безакцептном порядке. Для этого лизингодатель направляет в банк лизингополучателя распоряжение на списание денег в пределах задолженности по лизинговым платежам. Необходимо помнить, что в безакцептном порядке можно списать только сумму основной задолженности. Штрафные санкции за просрочку платежей взыскиваются в общеустановленном порядке (претензионном и судебном).

Шаблон договора лизинга (финансовой аренды)

финансовой аренды (лизинга) имущества

г. _________________ «___»___________ ___ г.

Именуемый в дальнейшем «Лизингодатель», в лице ____________________________________________________, действующего на основании ________________________________________, с одной стороны, ___________________________________, именуемый в дальнейшем «Лизингополучатель», в лице _____________________________, действующего на основании ________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Лизингодатель обязуется приобрести в собственность движимое имущество _____________________________________________

1.2. Выбор Продавца и Имущества по настоящему Договору осуществляет Лизингодатель.

1.2.1. Условия купли-продажи Имущества, порядок и сроки доставки Имущества должны быть согласованы Лизингодателем в договоре купли-продажи Имущества. Лизингодатель обязуется проинформировать Лизингополучателя о заключенном договоре купли-продажи Имущества и его условиях в течение _______ с момента его подписания Продавцом.

1.3. Продавец предупрежден о том, что Имущество приобретается Лизингодателем для передачи в лизинг: ____________________________________________.

1.4. Имущество переходит в собственность Лизингополучателя не позднее ________ до истечения срока настоящего Договора за исключением следующих случаев:

а) Лизингополучатель отказался от права выкупа Имущества, причем Лизингополучатель вправе направить Лизингодателю уведомление об отказе от права выкупа Имущества не позднее ____________;

б) Имущество подлежит изъятию в связи с отказом Лизингодателя от настоящего Договора;

в) Лизингополучатель отказался от настоящего Договора в одностороннем порядке;

г) Стороны расторгли настоящий Договор по взаимному соглашению.

При наступлении хотя бы одного из событий, перечисленных в подпунктах «а» — «г» настоящего пункта, Лизингополучатель обязан вернуть Имущество Лизингодателю по акту возврата Имущества в течение __________ с момента:

а) направления Лизингополучателем уведомления об отказе от права выкупа Имущества или об одностороннем отказе от настоящего Договора;

б) получения Лизингодателем уведомления об изъятии Имущества в связи с отказом Лизингодателя от настоящего Договора;

в) подписания Сторонами соглашения о расторжении настоящего Договора.

1. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРЕДМЕТОМ ЛИЗИНГА

2.1. Лизингополучатель обязан уплачивать Лизингодателю лизинговые платежи в соответствии с графиком лизинговых платежей.

2.2. Сроки и периодичность расчетов между Сторонами определяются в соответствии с графиком лизинговых платежей.

2.3. Порядок внесения лизинговых платежей: ___________________________.

2.4. Стоимость выкупа Имущества составляет _____ (_________) рублей. Стороны договорились зачесть в выкупную стоимость Имущества ранее внесенные Лизингополучателем платежи по настоящему Договору.

1. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. В течение ________ после подписания Сторонами настоящего Договора Лизингодатель обязуется приобрести Имущество у Продавца на условиях, определенных в договоре купли-продажи Имущества, и в течение ________ с момента доставки готового к эксплуатации Имущества передать Имущество Лизингополучателю во временное владение и пользование по передаточному акту. Одновременно с Имуществом Лизингодатель обязуется передать Лизингополучателю копию договора купли-продажи, заключенного Лизингодателем с Продавцом Имущества, а также передать документацию на Имущество, перечень которой приведен в передаточном акте.

3.2. Лизингодатель обязуется предоставить Лизингополучателю Имущество в состоянии, соответствующем его назначению, т.е. на момент передачи Имущества в лизинг Имущество должно удовлетворять следующим параметрам: _________________________ (далее — надлежащие параметры Имущества). В день приема-передачи Лизингодатель обязан проверить технические характеристики Имущества в присутствии Лизингополучателя (его уполномоченного представителя) и занести результаты проверки в передаточный акт. В случае если параметры объекта не соответствуют надлежащим, Лизингополучатель вправе:

а) не подписывать передаточный акт и согласовать с Лизингодателем или Продавцом сроки устранения недостатков Имущества;

б) отказаться от настоящего Договора.

3.3. Лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно Продавцу Имущества требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между Продавцом и Лизингодателем, в частности, в отношении качества и комплектности Имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора купли-продажи Продавцом.

3.4. Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание Имущества и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт.

Стороны договорились понимать под текущим ремонтом осуществление Лизингополучателем следующих действий: _____________________________ в сроки: ______________ с периодичностью: __________________________.

Стороны договорились понимать под капитальным ремонтом осуществление Лизингополучателем следующих действий: _____________________________ в сроки: ______________ с периодичностью: __________________________.

3.5. В срок __________ до момента ______________ Лизингополучатель обязан письменно сообщить Лизингодателю о своем намерении выкупить Имущество.

3.6. Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением Лизингополучателем условий настоящего Договора. По требованию Лизингодателя Лизингополучатель обязан предоставить свою финансовую отчетность в течение ______ с момента поступления соответствующего запроса.

3.7. Ответственность за сохранность Имущества с даты подписания передаточного акта несет _________________________________________________.

3.8. Риск невыполнения Продавцом обязанностей по договору купли-продажи Имущества, риск несоответствия Имущества целям его использования по настоящему Договору несет: ________________________________________.

1. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

4.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания Сторонами и действует в течение ______________________.

4.1.1. Течение срока лизинга начинается с даты подписания акта приема-передачи Имущества и прекращается одновременно с прекращением настоящего Договора.

4.2. Настоящий Договор составлен в ______ экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

4.3. Настоящий Договор может быть расторгнут Сторонами в одностороннем порядке при условии направления контрагенту уведомления за ________ до предполагаемой даты расторжения Договора.

1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. В случае нарушения Лизингополучателем срока внесения лизинговых платежей Лизингодатель вправе предъявить требование об уплате неустойки в размере и на условиях, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. В случае нарушения Лизингодателем срока передачи Имущества Лизингополучатель вправе потребовать от Лизингодателя уплаты пени в размере _____ за каждый день просрочки.

5.3. В случае нарушения Лизингополучателем срока возврата Имущества (в случае отказа Лизингополучателя от выкупа Имущества или в случае расторжения настоящего Договора) Лизингодатель вправе потребовать от Лизингополучателя уплаты пени в размере _____ за каждый день просрочки.

5.4. Споры, вытекающие из настоящего Договора, Стороны разрешают путем переговоров и/или направления претензий. Сторона, получившая претензию, обязана направить уведомление о ее получении в течение __________ с момента получения. Ответ по существу должен быть направлен Стороной в течение ___________ с момента получения претензии.

5.5. В случае недостижения согласия спорные вопросы решаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.6. В остальном, не предусмотренном настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

Договор купли-продажи и лизинга имущества

Договор лизинга

В соответствие с договором лизинга - Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Чаще всего это осуществляется для предпринимательских целей.

Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, такие как: предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон.

В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

• Финансовый лизинг . Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю, и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).
• Оперативный лизинг . Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны - продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности является разновидностью аренды. В Российской Федерации оперативный лизинг законодательно не регулируется, поэтому контракты, по сущности являющиеся оперативным лизингом, заключаются в виде договоров аренды.

Особым случаем является возвратный лизинг, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Фактически это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.

Нередко бывает так, что лизингополучатель вносит лизинговые платежи в соответствии с установленным графиком, однако лизингодатель свои обязанности не выполняет.

Одно из распространенных нарушений - неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства по предоставлению имущества в лизинг.

По закону лизингодатель должен предоставить (передать) лизинговое имущество лизингополучателю в срок, предусмотренный договором, а если такой срок не установлен - в разумный срок, который определяется в зависимости от конкретной ситуации. Другими словами, лизингодатель отвечает за то, чтобы лизингополучатель вовремя получил предмет лизинга либо от продавца имущества, либо от самого лизингодателя.

По общему правилу (т. е. если договор не предусматривает иное) непосредственную передачу имущества осуществляет его продавец (п. 1 ст. 668 ГК РФ). Однако нередко на практике стороны договора лизинга устанавливают, что лизингодатель сначала должен получить имущество от продавца, а затем передать его лизингополучателю.

В обоих случаях считается, что обязанность по передаче имущества в лизинг исполняет лизингодатель.

На практике бывают ситуации, когда лизингодатель:

• не предоставляет имущество в лизинг;

• предоставляет имущество в ненадлежащем состоянии.

В каждой из ситуаций лизингополучателю важно защитить свои интересы. Для этого нужно предъявить к нарушителю требования и привести доводы в обоснование своей позиции.

Лизингодатель не передал лизинговое имущество

Закон устанавливает, что, если лизингодатель не исполняет обязанность по передаче имущества, у лизингополучателя возникает право потребовать расторжения договора лизинга и возмещения убытков (п. 2 ст. 668 ГК РФ). Однако такие требования закон позволяет предъявить лишь в случае, если просрочка передачи имущества допущена по обстоятельствам, за которые лизингодатель отвечает.

Чтобы понять, стоит ли предъявлять требования к лизингодателю (и если стоит, то какие доводы привести), нужно проанализировать обстоятельства, при которых лизингополучатель не получил имущество:

• наступили основания, предусмотренные договором лизинга как позволяющие лизингополучателю требовать его расторжения;

• лизингодатель нарушил договор лизинга и (или) договор купли-продажи лизингового имущества;

• лизингодатель не допустил каких-либо существенных нарушений.

Если лизингополучатель посчитает, что у него есть основания предъявить к лизингодателю требования о расторжении договора и взыскании убытков, необходимо направить в адрес лизингодателя предложение расторгнуть договор лизинга в связи с неисполнением обязательства по передаче имущества (п. 2 ст. 452 ГК РФ).

После этого лизингополучатель сможет обратиться в суд в каждом из следующих случаев:

• если в ответ на предложение лизингополучателя лизингодатель направит отказ расторгнуть договор;

• если лизингополучатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или в предложении. В случае если ни договор, ни предложение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит тридцать дней.

При обращении в суд лизингополучатель сможет предъявить следующие требования.

1. О расторжении договора лизинга.

2. О взыскании (возмещении) убытков. По общему правилу убытки включают в себя реальный ущерб и упущенную выгоду (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Однако на практике лизингополучателям чаще всего удается взыскать убытки только в размере перечисленного аванса. Если до обращения в суд лизингополучатель не перечислял денежные средства лизингодателю, то к контрагенту допускается предъявить только одно требование - о расторжении договора лизинга.

3. О взыскании неустойки (при условии, что обязательство по передаче лизингового имущества было обеспечено неустойкой).

Лизингополучателю нужно обосновать свои требования (требование) следующим образом.

1. Сослаться на нормы, регулирующие отношения по передаче имущества в лизинг (ст. 611, 668 ГК РФ, п. 4 ст. 15, п. 1 ст. 17 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; далее - Закон о лизинге).

2. Сослаться на общие нормы об обязательствах (гл. 22 ГК РФ):

• обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона (ст. 309 ГК РФ);

• по общему правилу не допускается односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий (ст. 310 ГК РФ).

Вопрос: удовлетворит ли суд требование о взыскании с лизингодателя процентов за пользование чужими денежными средствами?

В настоящее время у судов нет единой позиции по вопросу о том, вправе ли лизингополучатель взыскать с лизингодателя, нарушившего обязательство по передаче имущества, проценты, начисленные на сумму уплаченного аванса.

Суд может удовлетворить такое требование, посчитав, что проценты за пользование чужими денежными средствами начислены в соответствии с законом (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 мая 2012 г. по делу № А38-2207/2011).

Однако зачастую суды приходят к выводу о том, что у лизингополучателя нет оснований требовать от лизингодателя помимо перечисленного аванса еще и проценты, начисленные на сумму аванса (постановления ФАС Московского округа от 7 июня 2011 г. № КГ-А40/5076-11 по делу № А40-69831/10-55-586, ФАС Центрального округа от 7 декабря 2009 г. № Ф10-5217/09 по делу № А54-856/2009). Аргументация судов сводится к следующему. Если суд признает требование лизингополучателя о расторжении договора лизинга обоснованным, то у лизингодателя отпадают правовые основания пользоваться денежными средствами, полученными в качестве аванса. С этого момента сумма аванса считается неосновательным обогащением (ст. 1102 ГК РФ). Проценты за пользование чужими денежными средствами на такую сумму можно начислить только с того времени, когда лизингодатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Поскольку лизингодатель узнает о расторжении договора и возникновении неосновательного обогащения непосредственно при рассмотрении спора в суде, правила статьи 395 Гражданского кодекса РФ не применяются. Другими словами, до того момента, как суд признал договор лизинга расторгнутым, лизингополучатель не имел права начислять проценты на сумму перечисленного аванса (постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 сентября 2009 г. по делу № А54-856/2009, постановлением ФАС Центрального округа от 7 декабря 2009 г. № Ф10-5217/09 оставлено без изменения, определением ВАС РФ от 7 апреля 2010 г. № ВАС-3877/10 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Вопрос: может ли возникнуть ситуация, когда лизингополучатель будет вправе взыскать авансовый платеж с лизингодателя, не передавшего имущество, без предъявления к нему требования о расторжении договора?

Ответ: да, может.

Требование о взыскании авансового платежа можно будет предъявить, если будут выполняться следующие условия:

• стороны предусмотрели в договоре лизинга право лизингополучателя в одностороннем порядке отказаться от исполнения обязательства;

• наступили основания для одностороннего отказа;

• лизингополучатель воспользовался правом на односторонний отказ.

С того момента, как договор лизинга будет расторгнут, у лизингополучателя возникнет право взыскать с лизингодателя сумму перечисленного аванса (по правилам главы 60 ГК РФ).

Разумеется, вместе с требованием о взыскании аванса (неосновательного обогащения) лизингополучатель не сможет предъявить требование о расторжении договора лизинга, поскольку к этому времени договорные отношения уже будут прекращены.

Вопрос: вправе ли лизингополучатель истребовать лизинговое имущество по правилам пункта 3 статьи 611 Гражданского кодекса РФ?

Ответ: нет, не вправе.

Пункт 3 статьи 611 Гражданского кодекса РФ позволяет арендатору, не получившему имущество в аренду, защитить свои права одним из двух способов:

• истребовать имущество от арендодателя по правилам статьи 398 Гражданского кодекса РФ и потребовать возмещения убытков, причиненных задержкой исполнения;

• потребовать расторжения договора аренды и возмещения убытков, причиненных его неисполнением.

Однако общие правила об аренде применяются к отношениям по договору лизинга, если не противоречат специальным нормам § 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ (ст. 625 ГК РФ). Пункт 2 статьи 668 Гражданского кодекса РФ позволяет лизингополучателю потребовать от лизингодателя, не передавшего имущество, лишь расторжения договора и взыскания убытков. Следовательно, лизингополучатель не вправе истребовать лизинговое имущество.

К такому выводу пришел, в частности, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 24 февраля 2009 г. № А19-6543/08-58-Ф02-458/09, А19-6543/08-58-Ф02-459/09 по делу № А19-6543/08-58. ВАС РФ с этим выводом согласился (определение от 11 июня 2009 г. № 7139/09).

Договор лизинга предусматривает основания для предъявления требования о его расторжении

При заключении договора лизинга стороны могут самостоятельно установить основания досрочного расторжения этого договора по требованию лизингополучателя (абз. 6 ст. 620 ГК РФ). В частности, стороны вправе конкретизировать, при каком обстоятельстве (обстоятельствах) лизингополучатель, не получивший имущество в лизинг, может предъявить требование о расторжении договора. Если такое обстоятельство наступило, лизингополучателю достаточно:

• сослаться на пункт договора, регулирующий порядок расторжения соглашения;

• доказать, что имеет место обстоятельство, позволяющее предъявить иск о расторжении договора. Например, если стороны договора лизинга установили, что таким обстоятельством является факт расторжения договора купли-продажи лизингового имущества (независимо от того, по чьей инициативе он расторгнут), то лизингополучателю стоит представить соглашение о расторжении договора купли-продажи или иное доказательство, подтверждающее прекращение отношений между лизингодателем и продавцом (уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, вступившее в силу решение суда об удовлетворении требования о расторжении договора и т. д.). Факт неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств лизингодателем в рассматриваемой ситуации доказывать не понадобится.

Вопрос: наступило обстоятельство, позволяющее лизингополучателю предъявить требование о расторжении договора лизинга. Можно ли наряду с предъявлением такого требования потребовать возмещения убытков?

Это зависит от того, предусмотрели ли стороны в договоре, что такое обстоятельство свидетельствует о нарушении лизингодателем обязательства по передаче имущества.

Если стороны установили, что обязательство по предоставлению имущества в лизинг считается нарушенным при наступлении конкретного обстоятельства (например, при расторжении договора купли-продажи независимо от того, по чьей инициативе он расторгнут), и если такое обстоятельство имеет место, то договор лизинга прекратит действие в связи с существенным нарушением со стороны лизингодателя. Следовательно, у лизингополучателя возникнет право потребовать возмещения убытков в полном объеме (п. 3 ст. 453, п. 2 ст. 668 ГК РФ).

Если стороны не предусмотрели, что наступление конкретного обстоятельства свидетельствует о ненадлежащем исполнении лизингодателем обязанности по передаче имущества, то при расторжении договора лизинга убытки в полном объеме взыскать с лизингодателя вряд ли удастся. Однако лизингополучатель сможет взыскать сумму перечисленного аванса по правилам главы 60 Гражданского кодекса РФ. Фактически результат окажется таким же, как если бы суд удовлетворил требования, указанные в пункте 2 статьи 668 Гражданского кодекса РФ: договор лизинга прекратит действие и лизингополучатель сможет взыскать сумму авансового платежа.

Пример из практики: поскольку стороны договора лизинга предусмотрели обстоятельство, позволяющее лизингополучателю потребовать расторжения договора, и такое обстоятельство наступило, суд удовлетворил иск о расторжении договора и взыскании неосновательного обогащения

ЗАО «Е.» (лизингодатель) заключило с ООО «К.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался приобрести лизинговое имущество у ООО «П.» (продавца) и передать его лизингополучателю во временное владение и пользование. Стороны договора лизинга установили, что лизингополучатель вправе потребовать расторжения этого договора в случае, если продавец по любой причине не передаст имущество лизингодателю, и в связи с этим будет расторгнут договор купли-продажи.

Лизингополучатель перечислил лизингодателю авансовый платеж, предусмотренный договором лизинга, после чего ЗАО «Е.» заключило с ООО «П.» договор купли-продажи. Через несколько месяцев стороны договора купли-продажи подписали соглашение о его расторжении. По этой причине лизингополучатель, не получивший имущество в лизинг, предъявил к лизингодателю требования:

• взыскании неосновательного обогащения;

Суд установил, что договор лизинга содержал указание на обстоятельство, при наступлении которого у лизингополучателя возникает право потребовать расторжения договора. Такое обстоятельство наступило, что подтверждается соглашением о расторжении договора купли-продажи. Порядок досудебного урегулирования спора истцом соблюден (п. 2 ст. 452 ГК РФ). По этим причинам суд признал договор лизинга расторгнутым. Поскольку лизингополучатель перечислил лизингодателю аванс, а затем отношения сторон прекратились, на стороне лизингодателя возникло неосновательное обогащение в размере полученного аванса (ст. 1102 ГК РФ). Суд взыскал с ответчика сумму аванса, однако оснований для взыскания процентов по статье 395 Гражданского кодекса РФ не нашел (постановление ФАС Московского округа от 7 июня 2011 г. № КГ-А40/5076-11 по делу № А40-69831/10-55-586).

Если лизингополучатель все-таки будет намерен взыскать с лизингодателя убытки в полном объеме (например, не только сумму аванса, но и упущенную выгоду), то ему потребуется доказать факт нарушения обязательства по передаче имущества в лизинг.

Лизингодатель нарушил договор лизинга и (или) договор купли-продажи лизингового имущества

В каждом из следующих случаев лизингодатель будет нести ответственность перед лизингополучателем.

1. Лизингодатель не заключил договор купли-продажи с продавцом лизингового имущества.

В этом случае лизингодатель не только не исполнил обязанность по передаче имущества, но, по сути, и вовсе не приступил к выполнению договора лизинга. В такой ситуации ответчик имеет мало шансов выиграть спор. Лизингополучателю достаточно представить в качестве доказательств:

• договор лизинга;

• документы, подтверждающие перечисление денежных средств лизингодателю (если стороны согласовали условие об авансе).

2. Лизингодатель нарушил обязательства по договору купли-продажи.

Нередко бывают ситуации, когда лизингодатель, заключивший договор купли-продажи с продавцом лизингового имущества и действующий в качестве покупателя, нарушает обязательства по этому договору (прежде всего, обязательство по оплате). В результате продавец не передает товар лизингодателю (лизингополучателю), в связи с чем лизингодатель не предоставляет имущество лизингополучателю по договору лизинга.

В такой ситуации лизингополучателю нужно сослаться на то, что нарушение лизингодателем договора купли-продажи повлекло факт неполучения имущества в лизинг. Ненадлежащее исполнение покупателем обязательств по приобретению лизингового имущества - это обстоятельство, за которое отвечает лизингодатель. Следовательно, имеются основания для применения правил пункта 2 статьи 668 Гражданского кодекса РФ (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 14 января 2010 г. № Ф09-10839/09-С3 по делу № А76-5481/2009-21-466, ФАС Центрального округа от 7 декабря 2009 г. № Ф10-5217/09 по делу № А54-856/2009).

Пример из практики: поскольку лизингодатель нарушил договор купли-продажи лизингового имущества, суд удовлетворил иск лизингополучателя о расторжении договора лизинга и взыскании убытков

ОАО «Р.» (лизингодатель) заключило с ООО «А.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался приобрести лизинговое имущество у ООО «Л.» (продавца) и передать его лизингополучателю в установленный срок. Договор лизинга содержал условие о внесении лизингополучателем авансового платежа.

ООО «А.» перечислило лизингодателю аванс, после чего лизингодатель заключил с ООО «Л.» договор купли-продажи. Лизингодатель, действующий по договору купли-продажи в качестве покупателя, не оплатил товар в полном объеме. В результате договор купли-продажи был расторгнут в судебном порядке.

Поскольку лизингополучатель не получил имущество в лизинг, он обратился в суд с иском о расторжении договора лизинга и взыскании с лизингодателя убытков в размере перечисленного аванса.

Суд указал, что лизингополучатель, не получивший имущество по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель, вправе предъявить к лизингодателю требование о расторжении договора лизинга и возмещении убытков (п. 2 ст. 668 ГК РФ). Суд установил, что ОАО «Р.» нарушило обязательство по оплате товара. Следовательно, лизинговое имущество не было передано в лизинг по вине лизингодателя. В итоге суд удовлетворил требования истца (постановление ФАС Московского округа от 15 февраля 2012 г. по делу № А40-151499/10-109-1172).

3. Лизингодатель нарушил обязательства по договору лизинга.

Бывают ситуации, когда лизингодатель заключает договор купли-продажи лизингового имущества, исполняет обязательства по этому договору надлежащим образом, однако в результате не предоставляет имущество в лизинг в соответствии с условиями договора лизинга. К примеру, лизингодатель может получить имущество от продавца, но не передать его лизингополучателю во временное владение и пользование (постановление ФАС Поволжского округа от 9 июля 2009 г. по делу № А49-5774/2008).

В таких ситуациях лизингополучателю нужно сослаться на конкретные пункты договора лизинга, регулирующие порядок и сроки предоставления имущества в лизинг, и доказать, что контрагент нарушил эти положения. В качестве доказательств надо представить:

• договор лизинга;

• документы, подтверждающие перечисление денежных средств лизингодателю (если лизингополучатель их выплатил);

• иные доказательства в зависимости от допущенного нарушения (например, акт приема-передачи товара, подписанный продавцом и лизингодателем, - в случае если лизингодатель получил имущество от продавца, но отказывается передать его лизингополучателю). Чтобы получить такие доказательства, может потребоваться обратиться к продавцу.

Пример из практики: поскольку лизингодатель нарушил порядок передачи имущества, установленный договором лизинга, суд удовлетворил требование лизингополучателя о расторжении этого договора

ООО «Ф.» (лизингодатель) заключило с ООО «Л.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался приобрести у ООО «Т.» (продавца) лизинговое имущество и передать его в установленный срок лизингополучателю. Стороны установили, что непосредственную передачу имущества лизингополучателю осуществляет продавец, однако при этом лизингодатель должен известить ООО «Л.» о дне и месте приемки-передачи предмета лизинга по электронной почте либо по факсу и телефону. После того как лизингополучатель получит имущество от продавца, ему необходимо подписать акт приемки-передачи с лизингодателем.

Поскольку лизингодатель не известил лизингополучателя о дне и месте приемки-передачи лизингового имущества в течение допустимого договором срока, ООО «Л.» обратилось в суд с иском о расторжении договора лизинга.

Лизингодатель сослался на то, что заключил договор купли-продажи с продавцом и исполнил обязательства по этому договору надлежащим образом. Сотрудник ООО «Ф.» посредством телефонной связи уведомил лизингополучателя о дне и месте передачи имущества. Следовательно, требование истца не подлежит удовлетворению.

Суд посчитал, что ответчик не доказал факт надлежащего исполнения обязательства по передаче лизингового имущества. Так, лизингодатель не представил:

• акт приема-передачи лизингового имущества, подписанный сторонами договора лизинга;

• доказательства того, что лизингодатель по электронной почте либо по факсу уведомил лизингополучателя о времени и месте передачи имущества;

• доказательства того, что ООО «Т.» было готово передать имущество в том месте и в то время, о которых сотрудник ООО «Ф.» якобы известил лизингополучателя по телефону.

По закону лизингополучатель, не получивший имущество по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель, вправе предъявить к лизингодателю требования о расторжении договора лизинга и возмещении убытков (п. 2 ст. 668 ГК РФ). В итоге суд решил, что лизингодатель нарушил условия договора лизинга, и удовлетворил требование истца (постановление ФАС Московского округа от 15 июня 2010 г. № КГ-А40/5499-10 по делу № А40-98230/09-64-615).

Лизингодатель не допустил нарушений, однако лизингополучатель не получил имущество в лизинг

Прежде всего нужно установить, отвечает ли лизингодатель за нарушения, допущенные продавцом лизингового имущества.

Лизингодатель несет ответственность за неисполнение продавцом обязательств по договору купли-продажи в каждом из следующих случаев (п. 2 ст. 670 ГК РФ, п. 2 ст. 22 Закона о лизинге):

1. продавца лизингового имущества выбрал лизингодатель. Указание на то, какая из сторон определяет продавца, обычно содержится в договоре лизинга;

2. продавца выбрал лизингополучатель, однако в договоре лизинга стороны прямо предусмотрели, что за нарушения, допущенные продавцом, отвечает лизингодатель.

Если выяснится, что лизингодатель несет ответственность за нарушения продавца и продавец нарушил договор купли-продажи, то требования о расторжении договора лизинга и взыскании убытков можно будет предъявить к лизингодателю.

Если окажется, что лизингодатель за нарушения продавца не отвечает, то формально основания для удовлетворения требований лизингополучателя будут отсутствовать. Однако иногда суды расторгают договор лизинга и взыскивают с лизингодателя убытки даже тогда, когда лизингополучатель не получил имущество по обстоятельствам, за которые лизингодатель на первый взгляд не несет ответственности (например, когда продавец нарушил договор купли-продажи и при этом риск неисполнения продавцом своих обязательств несет лизингополучатель).

Внимание! Перед тем как предъявить требования к лизингодателю, не отвечающему за нарушения продавца, имеет смысл проанализировать, не повлечет ли это негативные последствия для лизингополучателя.

Если лизингополучатель предъявляет требования о расторжении договора и взыскании убытков к лизингодателю, не допустившему явных нарушений, то у лизингополучателя возникают следующие риски.

Во-первых, увеличивается вероятность того, что суд откажет в удовлетворении иска. Суд может сослаться на то, что, поскольку лизингодатель исполнил обязательства по договорам лизинга и купли-продажи надлежащим образом, основания для прекращения отношений, указанные в пункте 2 статьи 668 Гражданского кодекса РФ, отсутствуют (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 7 октября 2011 г. № Ф09-5780/11 по делу № А07-216/2011, ФАС Московского округа от 16 июня 2011 г. № КГ-А40/5457-11 по делу № А40-90522/10-105-801, от 25 ноября 2010 г. № КГ-А40/14200-10 по делу № А40-31200/10-54-197, ФАС Северо-Западного округа от 11 марта 2010 г. по делу № А56-21540/2009, от 28 января 2010 г. по делу № А56-21543/2009).

Пример из практики: суд не удовлетворил требование о расторжении договоров лизинга, поскольку установил, что имущество не передано лизингополучателю по обстоятельствам, за которые лизингодатель не отвечает

ООО «У.» (лизингодатель) заключило с индивидуальным предпринимателем В. (лизингополучатель) договоры лизинга, по которым лизингодатель обязался приобрести у ООО «А» (продавца) транспортные средства и передать их лизингополучателю во временное владение и пользование.

ООО «У.» заключило с продавцом договор купли-продажи транспортных средств и оплатило товар. Поскольку предприниматель В. не получил имущество в установленный срок, он направил в адрес лизингодателя предложение расторгнуть договоры лизинга по соглашению сторон. Лизингодатель отказался прекращать договорные отношения, в связи с чем лизингополучатель обратился в суд с требованием о расторжении договоров лизинга.

Суд установил, что при заключении договоров лизинга стороны предусмотрели следующие условия:

• продавца лизингового имущества определяет лизингополучатель;
• продавец передает имущество непосредственно лизингополучателю.

По мнению суда, обязательство по передаче имущества нарушил продавец, в то время как лизингодатель исполнил свои обязательства по договорам лизинга и договору купли-продажи надлежащим образом. Поскольку лизингодатель не отвечает за нарушения со стороны продавца (п. 2 ст. 670 ГК РФ) и риск неисполнения продавцом договора купли-продажи несет лизингополучатель (п. 2 ст. 22 Закона о лизинге), суд решил, что у истца нет оснований требовать расторжения договоров лизинга (постановление ФАС Уральского округа от 7 октября 2011 г. № Ф09-5780/11 по делу № А07-216/2011).

Во-вторых, обращение лизингополучателя в суд может стать причиной предъявления встречного иска. Так, лизингодатель вправе предъявить требование о взыскании убытков, если выполняются следующие условия (п. 2 ст. 22 Закона о лизинге):

• по договору лизинга продавца лизингового имущества выбрал лизингополучатель;

• продавец нарушил свои обязательства по договору купли-продажи;

• нарушения со стороны продавца повлекли возникновение убытков у лизингодателя;

• договор не освобождал лизингополучателя от обязанности возместить убытки в случае неисполнения продавцом договора купли-продажи.

Безусловно, иск о взыскании убытков лизингодатель может предъявить к лизингополучателю независимо от того, предъявил ли какие-либо требования последний. Однако зачастую предъявление требования к лизингополучателю может выступать в качестве именно ответной меры на действия контрагента (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 мая 2012 г. по делу № А38-2207/2011; на возможность предъявления самостоятельного требования указал также ФАС Московского округа в постановлении от 15 февраля 2012 г. по делу № А40-151499/10-109-1172).

Если лизингополучатель решил предъявить требования к лизингодателю, не допустившему явных нарушений своих обязательств, можно попытаться привести следующие доводы.

1. Лизингодатель должен проявлять заинтересованность в получении товара и предъявлять к продавцу требования, если тот нарушает свои обязательства. Так как лизингодатель не принял необходимые меры для понуждения продавца к исполнению договора купли-продажи, он не исполнил обязательство по передаче имущества в лизинг.

Пример из практики: поскольку лизингодатель не принял меры для понуждения продавца к исполнению договора купли-продажи, суд удовлетворил требования лизингополучателя. Встречный иск лизингодателя о взыскании убытков суд также удовлетворил, однако снизил размер убытков, которые должен возместить лизингополучатель

ООО «П.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался приобрести у ООО «Т.» (продавца) автокран и передать его лизингополучателю во временное владение и пользование. Стороны предусмотрели обязанность по внесению лизингополучателем авансового платежа.

Во исполнение договора лизинга ООО «П.» заключило с ООО «Т.» договор купли-продажи, сформулировав в нем следующие условия:

• в течение 5 банковских дней с момента подписания договора покупатель перечисляет продавцу 30 процентов от цены договора, а оставшиеся 70 процентов - в течение 7 банковских дней со дня получения от продавца уведомления о готовности имущества к отгрузке;

• покупатель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора купли-продажи в случае, если продавец не поставит товар в установленный срок.

ООО «П.» выплатило ООО «Т.» 30 процентов от стоимости имущества, а затем, получив уведомление от продавца о готовности товара к отгрузке, перечислило оставшуюся часть платы. Однако продавец имущество не передал, в связи с чем лизингодатель не смог передать автокран в лизинг.

Поскольку лизингополучатель не получил имущество во временное владение и пользование, он предъявил к лизингодателю требования:

• о расторжении договора лизинга;
• взыскании неосновательного обогащения в виде перечисленного аванса;
• взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.

Лизингодатель предъявил к лизингополучателю встречный иск о взыскании убытков, сославшись на то, что продавец, выбранный лизингополучателем, нарушил договор купли-продажи (п. 2 ст. 22 Закона о лизинге).

Суд первой инстанции отказал лизингополучателю в удовлетворении требований, установив, что лизингодатель исполнил обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом.

Суды апелляционной и кассационной инстанций не согласились с таким выводом. По мнению судов, лизингодатель исполнил обязанность по передаче имущества в лизинг ненадлежащим образом, поскольку:

• не принял необходимые меры для понуждения продавца к исполнению договора купли-продажи и не проявил действительной заинтересованности в поставке имущества;

• не воспользовался правом на односторонний отказ, предусмотренным договором купли-продажи.

По закону лизингополучатель, не получивший имущество по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель, вправе предъявить к лизингодателю требование о расторжении договора лизинга и возмещении убытков (п. 2 ст. 668 ГК РФ). Суды посчитали, что требования лизингополучателя обоснованны, и удовлетворили иск в полном объеме.

Однако суды удовлетворили и встречное требование лизингодателя, сославшись на пункт 2 статьи 22 Закона о лизинге, правда, при этом снизили размер убытков. По мнению судов, убытки, которые лизингополучатель обязан возместить, составляют лишь 30 процентов от стоимости имущества. Сумму, составляющую 70 процентов от цены договора купли-продажи, лизингополучатель возмещать не должен, потому что такая сумма была уплачена по вине лизингодателя. Так, ООО «П.» не проявило должной осмотрительности и осторожности при перечислении денежных средств продавцу, поскольку не убедилось, что товар был действительно готов к отгрузке (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 мая 2012 г. по делу № А38-2207/2011).

2. Факт нарушения договора купли-продажи продавцом лизингового имущества не освобождает лизингодателя от ответственности перед лизингополучателем. Лизингодатель отвечает не за то, что продавец не исполнил договор купли-продажи, а за то, что имущество не передано в лизинг и, следовательно, нарушено обязательство по договору лизинга.

Пример из практики: суд указал, что факт нарушения продавцом договора купли-продажи не относится к предмету исследования по делу о расторжении договора лизинга. Задача суда - установить, передал лизингодатель имущество в лизинг или нет

ООО «Р.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингодатель обязался приобрести у ООО «В.» (продавца) оборудование, передать его лизингополучателю во временное владение и пользование, произвести запуск оборудования.

ООО «Р.» заключило договор купли-продажи с ООО «В.», получило оборудование и передало его в лизинг. Стороны договора лизинга подписали акт приема-передачи лизингового имущества, лизингополучатель начал вносить лизинговые платежи. Однако выяснилось, что продавец не передал зимнюю составляющую оборудования. По этой причине ООО «Р.» предъявило к ООО «В.» иск о взыскании неосновательного обогащения. Суд удовлетворил требование истца.

После этого стороны договоры лизинга подписали акт сверки взаиморасчетов, согласно которому у лизингодателя образовалась задолженность перед ООО «С.». Поскольку лизингодатель не перечислил сумму задолженности и лизингополучатель не получил необходимое оборудование в лизинг, ООО «С.» предъявило к ООО «Р.» требования:

• о расторжении договора лизинга;
• взыскании убытков;
• взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.

Ответчик сослался на то, что договор лизинга нельзя расторгнуть на основании статьи 668 Гражданского кодекса РФ, поскольку лизингодатель исполнил обязательства по договорам лизинга и купли-продажи надлежащим образом. Обязанность по передаче имущества нарушил продавец, что подтверждается решением арбитражного суда.

Суды первой, апелляционной, кассационной инстанций не согласились с доводами ответчика. В частности, апелляционный суд указал, что «в рамках настоящего дела ответственность лизингодателя перед лизингополучателем за выполнение продавцом условий договора поставки не является предметом спора». Предмет исследования - наличие оснований для расторжения договора лизинга в связи с неисполнением обязательств по этому договору. Так, лизингодатель не передал лизинговое имущество и не произвел его запуск. Следовательно, договор подлежит расторжению по правилам пункта 2 статьи 668 Гражданского кодекса РФ.

Суд кассационной инстанции согласился с таким выводом, указав, что лизингодатель не исполнил обязанность по передаче имущества в лизинг. В итоге суд удовлетворил требования истца (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29 марта 2012 г. по делу № А45-12350/2011, определением ВАС РФ от 4 июня 2012 г. № ВАС-6247/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

3. По закону лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при ведении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что обязательство нельзя было исполнить в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы. Нарушение обязанностей со стороны контрагента должника (т. е. продавца лизингового имущества) не относится к обстоятельствам непреодолимой силы. Следовательно, лизингодатель должен отвечать за передачу имущества в лизинг по правилам пункта 3 статьи 401 Гражданского кодекса РФ. Такой аргумент, в частности, привел ФАС Московского округа в постановлении от 1 марта 2010 г. № КГ-А40/950-10 по делу № А40-17061/09-11-194.

Лизингодатель предоставил имущество в ненадлежащем состоянии

По закону лизингодатель обязан передать лизингополучателю имущество в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению этого имущества (п. 1 ст. 17 Закона о лизинге). Если в лизинг предоставлена вещь ненадлежащего качества и (или) нарушены условия о количестве, ассортименте, комплектности имущества, лизингополучателю стоит принять меры по защите своих интересов. Однако при этом нужно понимать, что выявленные нарушения, скорее всего, допущены не самим лизингодателем (поскольку зачастую он даже фактически не работает с имуществом), а продавцом этого имущества. Другими словами, чаще всего такие нарушения связаны с ненадлежащим исполнением продавцом своих обязательств по договору купли-продажи лизингового имущества.

Первоочередная задача лизингополучателя - определить, к кому именно (лизингодателю, продавцу или сразу к обоим) можно предъявить требования в связи с получением имущества в ненадлежащем состоянии.

Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".

Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

"По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Предметы, объекты и субъекты договора лизинга

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов".

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

• Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
• Лизингополучатель (арендатор) — лица, получающего имущество во временное пользование;
• Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

• арендодатель;
• арендатор.

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

• более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
• требования о внесении авансов и предоплат;
• наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
• прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease ).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

• полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
• внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
• право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM , Xerox , GATX , BMW , Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг»(subleasing ).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

• третий обязательный участник — поставщик оборудования;
• наличие комплекса договорных отношений;
• специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
• активная роль лизингополучателя;
• обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
• целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

• земельные участки и другие природные объекты;
• имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
• результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
• лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
• продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.