Рассмотрим порядок осуществления различных форм безналичных расчетов.
Платежное поручение (§2 гл.46 ГК РФ; Глава 3 Положения ЦБР №2-П) - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица (п.1 ст.863 ГК РФ). Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств (п.1 ст.865 ГК РФ). При этом кредитная организация вправе привлекать другие кредитные организации для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения составляются на бланках определенной формы; принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение лишь при наличии средств на счете. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку. платежа. Платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной гражданским законодательством.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета (п.3.9 Положения ЦБР №2-П).
Законом установлена о тветственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения кредитной организацией (ст.866 ГК РФ). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента кредитная организация ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ (Ответственность за нарушение обязательств). Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.
Заметим, что ответственность банка плательщика не ограничивается своевременным списанием денежных средств со счета клиента. Банк обязан также совершить необходимые действия, обеспечивающие перечисление средств в соответствии с исполняемыми платежными поручениями (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 апреля 2000 г. №7883/99) .
Расчеты по аккредитиву (§3 гл.46 ГК РФ; Главы 4,5,6 Положения ЦБР №2-П) - заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива (п.1 ст.867 ГК РФ).
Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому, и осуществляются соответствующие расчеты (п.7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» ).
А ккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет « А ккредитивы». Исполнение аккредитива в этом случае, т.е. выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика.
Для открытия аккредитива плательщик подает в обслуживающий его банк (банк-эмитент) аккредитивное заявление с указанием (п.5.1 Положения ЦБР №2-П):
Номера договора, по которому открывается аккредитив;
Срока действия аккредитива;
Наименования поставщика;
Наименования кредитной организации, исполняющей аккредитив;
Наименования документов, против которых производится платеж;
Вида аккредитива, способа его реализации и др.;
Общего наименования товаров или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив; суммы аккредитива.
В аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия.
Действующее законодательство предусматривает следующие виды аккредитивов:
Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
Отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет « А ккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений банк-эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае исполняющему банку предоставлено право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
В каждом аккредитиве должно ясно указываться, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в исполняющий банк. Эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.
При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. В противном случае, банк несет ответственность в соответствии со ст.872 ГК РФ: в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.
Приведем показательный пример из практики:
«Аккредитив переведен в банк на бланке платежного поручения, но с указанием на аккредитивную форму расчетов и реквизитов заявления на аккредитив. Исполняющий допустил ошибку, полагая, что имеют место расчеты в форме платежного поручения и зачислил денежные средства на счет поставщика без представления последним документов, требуемых аккредитивом и Положением о безналичных расчетах для выплаты по аккредитиву.
Между тем, заявление на аккредитив соответствует требованиям, предъявляемых Положением.
Тот факт, что аккредитив переведен на бланке платежного поручения, но с указанием на аккредитивную форму расчетов и при наличии реквизитов заявления на аккредитив, не меняет правовой природы данной формы расчетов - ничтожность договора, предусматривавшего аккредитивную форму расчетов, не исключает ответственность исполняющего банка за несоблюдение банковских правил» (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 января 1998 г. №1262/97) .
Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению банком, последний несет ответственность за его надлежащее исполнение (п.6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).
Расчеты чеками (§5 гл.46 ГК РФ; Глава 7 Положения ЦБР №2-П). Легальное понятие чека закреплено законодателем в п.1 ст.877 ГК РФ: чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек принадлежит к так называемым неэмиссионным ценным бумагам и, соответственно, чековое обращение не регулируется Законом «О рынке ценных бумаг».
Чек как ценная бумага может выступать в качестве самостоятельного объекта гражданско-правовых сделок (п.4 Письма ЦБР от 23 апреля 2002 г. №08-17/1412 «По некоторым вопросам возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями» ).
Среди обязательных реквизитов законодатель указывает (ст. 878 ГК РФ):
1) наименование «чек», включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выдачи. Чеки применяются, например, при расчетах за принятые по приемосдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Запрещается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).
Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодатель - это лицо, выписавшее чек. Чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выписанного чека. Плательщик - банк, производящий платеж по предъявленному чеку.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Владелец чека предполагается добросовестным чекодержателем. Он не должен доказывать свою добросовестность иными документами, на основании которых выписан чек.
Чек может быть выдан на предъявителя, на имя конкретного лица (именной чек), на имя первого приобретателя (переводной, или ордерный, чек). Переводные чеки могут передаваться по индоссаменту - надписи, которая удостоверяет переход прав по чеку к другому лицу. Лицо (чекодержатель), сделавшее передаточную надпись на чеке, становится индоссантом (а новый чекодержатель индоссатом). Индоссамент переводного чека возможен сколько угодно раз. Платеж по чеку может быть гарантирован посредством аваля - обязательства третьего лица (авалиста) нести ответственность по этому чеку.
Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека).
О неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней со дня совершения протеста или равнозначного ему акта.
Если банк откажет в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, т. е. он вправе заявить требование о платеже ко всем обязанным по чеку лицам - чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность. Что же касается банка, то он в случае необоснованного отказа от оплаты чека отвечает перед чекодателем, но не перед чекодержателем.
Расчеты по инкассо (§4 гл.46 ГК РФ; Глава 8 Положения ЦБР №2-П). При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента и за его счет совершить действия по истребованию от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п.1 ст.874 ГК РФ). Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Таким образом, кредитные организации на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия, направленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия произвести платеж).
Важно подчеркнуть, что положения ст.848 ГК РФ, устанавливающей обязанность банка совершать для клиента операции, предусмотренные применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором, не могут рассматриваться как обязывающие банк исполнить платежное требование. В данном случае банковские правила предусматривают применение такой формы расчетов (платежными требованиями) лишь при наличии соглашения между участвующими в проведении этой операции клиентами и их банками.
Таким образом, исполняющий банк обязан принимать и исполнять платежные требования лишь при наличии соглашения об этом с владельцем счета – плательщиком (п.15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).
Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение, а также с помощью векселя и чека. Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно предъявляет требование о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.
Платежи по инкассо осуществляются с использованием двух инструментов (п.8.2 Положения ЦБР №2-П):
а) платежного требования, оплата которого может производиться или по распоряжению плательщика («с акцептом»), или без его распоряжения («без акцепта»), и
б) инкассового поручения, оплата которого производится без согласия плательщика.
Выбор используемого инструмента определяется соответствующими нормами законодательных актов, которые определяют случаи, когда должны быть использованы безакцептные платежные требования и инкассовые поручения, а также договорами между плательщиком и получателем, если они имеют право на выбор формы и инструмента расчетов.
При осуществлении платежа по инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Далее она либо обеспечивает зачисление на счет получателя соответствующих средств, если платеж произведен, или передает плательщику акцептованные документы.
При осуществлении расчетов без акцепта кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Если платеж и (или) акцепт не были получены, банк-эмитент немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Таким образом, клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например, отозвать документы и предъявить к плательщику требование о взыскании денежных средств в ином порядке.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством (п.8.13 Положения ЦБР №2-П).
Отдельно остановимся на рассмотрении момента исполнения обязательства безналичного расчета.
По общему правилу при безналичных расчетах место и момент исполнения денежного обязательства определяются с учетом формы расчетного правоотношения (перевод, инкассо, аккредитив). Так, при расчетах платежными поручениями судебно-арбитражная практика признает местом исполнения местонахождение банка получателя денежных средств, а моментом исполнения денежного обязательства - момент надлежащего зачисления средств на корреспондентский счет банка, в котором ведется лицевой счет получателя средств. В Постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 5 от 19 апреля 1999 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» предусмотрено, что банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п.1 ст.845 ГК РФ). Поэтому при разрешении споров следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующем денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное (п. 3 ст. 845 ГК РФ).
Данная позиция нашла поддержку и в отечественной правовой доктрине . Что же касается инкассовой формы расчетов, то в юридической литературе была высказана мысль о том, что моментом и местом исполнения денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика в местонахождении исполняющего банка . При расчетах по аккредитиву моментом исполнения денежного обязательства будет являться момент зачисления средств на счет получателя и местонахождении исполняющего банка. Об этом косвенно говорит Положение ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», согласно которому платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств (п. 4.7). Характерно, что судебно-арбитражная практика не содержит каких-либо комментариев на этот счет, хотя имеется Информационное письмо Высшего арбитражного суда РФ №39 от 15 января 1999г. «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов». Представляется, что эти вопросы могли бы быть «решены» ВАС РФ в обзоре практики или соответствующем информационном письме.
Необходимо отметить, что обязательство «клиента» перед третьими субъектами, в определенных случаях, может считаться исполненной с момента предъявления платежного поручения к исполнению. Так, обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения, списания средств со счета налогоплательщика, при достаточном остатке денежных средств и отсутствии в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 ноября 2004 г. №КА-А40/11108-04)
При этом налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд). Ранее, до вступления в силу первой части НК РФ с 1 января 1999 г., в Постановлении Конституционного суда РФ № 24-П от 12 октября 1998 г. «По делу о проверке конституционности п. 3 ст. 11 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. «Об Основах налоговой системы в Российской Федерации»« уплатой налога налогоплательщиком-юридическим лицом (т.е. моментом погашения денежного налогового обязательства) признавался день списания кредитным учреждением платежа с расчетного счета плательщика независимо от времени зачисления сумм на соответствующий бюджетный или внебюджетный счет (п.1). В отношении момента исполнения денежных обязательств по уплате неналоговых платежей и иных поступлений в соответствующий бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования) Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. (в ред. от 11 ноября 2003 г. ) предусматривает, что неналоговые доходы считаются уплаченными с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации (п. 2 ст. 40 БК РФ).
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 апреля 2000 г. №7883/99 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 2000г. - №8.
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, №4. - 1999г.
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 января 1998 г. №1262/97 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. -1998г. - №5.
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 ноября 2004 г. №КА-А40/11108-04
Вестник Конституционного суда РФ. - 1999. - № 1.
Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст. 3823.
Понятие и значение расчетных правоотношений
Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь, нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.
Безналичное обращение
Для осуществления безналичных расчетов открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.
Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.
Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:- расчетный счет . Он открывается коммерческими и , которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
- текущие счета . Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
- для организаций и юридических лиц , которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.
- по распоряжению владельца;
- без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
- между плательщиком и получателем;
- между банком и плательщиком.
Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.
Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.
Расчетные документы
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
- чеки;
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
- наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
- наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).
Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.Второй экземпляр является копией.
Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.
Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.
Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.
Установлены сроки прохождения платежей через банки:
- 5 дней между субъектами РФ;
- 2 дня внутри одного субъекта.
Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями .
Формы безналичных расчетов
Формы безналичных расчетов устанавливаются . Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.
В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины
И несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые . Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона о банках и банковской деятельности отношения между Банком России, и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.
Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.
Письмом от 22.02.2001 Минюст РФ отказал Банку России в регистрации его Положения от 08.09.2000 № 120-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». После этого ЦБ РФ разработал и зарегистрировал в Минюсте два положения: от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». Первое из них регулирует порядок проведения безналичных расчетов юридическими лицами, второе — физическими. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П вступило в силу с 1 июля 2003 года. Это новый документ, который ранее не имел аналогов и применяется коммерческими банками впервые. В связи с вступлением в силу Положения № 222-П Указанием ЦБ РФ от 20.06.2003 № 1294-У внесены с 1 июля 2003 года соответствующие изменения и дополнения в Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». // В.В. Омельченко, ЗАО «БДО ЮниконРуф», ведущий консультант. Журнал " Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке". № 10 (октябрь) за 2003 год
Порядок расчетов
Рассмотрим отдельные ключевые моменты Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее - Положение).
Положение устанавливает порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации и на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета, а также порядок расчетов без открытия банковского счета. Заметим, что в связи с принятием Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П с 1 июля 2003 года утратило силу Указание ЦБ ФР от 27.09.99 № 646-У «О порядке ведения бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов».
Положение распространяется не только на россиян, но и на иностранных граждан в части использования ими предусмотренных Положением форм безналичных расчетов и расчетных документов на территории и в валюте России в случае, если иностранные граждане осуществляют операции, не затрагивающие применение норм валютного законодательства (Информационное письмо ЦБ РФ от 27.06.2003 № 24).
Подчеркнем, что Положение не распространяется на порядок открытия и использования счетов физических лиц, открытых для отражения операций, совершенных с применением банковских карт.
Положение позволило физическим лицам реализовать нормы действующего законодательства России, а именно ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст. 862 ГК РФ: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Эти формы расчетов в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, то есть по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада.
Под физическими лицами Положение понимает граждан, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Положением введено понятие « физического лица». Именно по текущему счету осуществляются физическими лицами безналичные расчеты.
Это банковский счет физического лица, который открывается физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Положением установлено, что при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться такие установленные законодательством формы безналичных расчетов, как расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком без его распоряжения (например, при взыскании по исполнительным документам).
В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
Положением установлен порядок открытия текущего счета физическим лицом. Для открытия текущего счета физическое лицо прежде всего должно представить в банк паспорт или другой документ, который в соответствии с действующим законодательством России удостоверяет личность. В настоящее время такими документами являются:
- для граждан России - внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ, а также общегражданский заграничный паспорт;
- для военнослужащих России - удостоверение личности военнослужащего или военный билет;
- для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации, - вид на жительство в России;
- для иностранных граждан, временно находящихся в России, - национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ.
Но одного лишь удостоверяющего личность документа недостаточно. Для открытия текущего счета физическое лицо должно также представить в банк также:
- карточку с образцами подписей (форма № 0401026 по ОКУД), оформленную в установленном Банком России порядке;
- иные документы, предусмотренные законодательством или договором банковского счета.
Заметим, что порядок оформления карточки с образцами подписей установлен Указанием ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати». Оно вступило в силу с 1 июля 2003 года.
Все представленные физическим лицом документы проверяет операционный работник банка. Затем с физическим лицом заключается договор банковского счета и в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Все документы на открытие счета, в том числе и копия документа, удостоверяющего личность, хранятся в юридическом деле клиента - физического лица.
В дальнейшем все расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в карточке с образцами подписей (форма № 0401026 по ОКУД).
Подчеркнем, что расчетные документы могут оформляться как в виде документа на бумажном носителе, так и в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.
Физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени. Это условие должно содержаться в договоре банковского счета. В этом случае банк заполняет расчетный документ от имени клиента на основании заявления клиента, в котором содержатся все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка. Указанное заявление и расчетный документ помещаются в документы дня в качестве основания списания средств со счета клиента.
Положением установлено, что без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся банком до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств. Форма документа, предназначенного для заполнения физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается или банками или получателями средств, в адрес которых направляются платежи. В этом документе или в договоре банка с получателем средств должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке формы № 0401060.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета отражаются следующим образом.
Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки делается проводкой:
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т 40911 «Транзитные счета».
Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению делается проводкой:
Д-т 40911 «Транзитные счета»
К-т корреспондентский счет.
Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета:
Д-т корреспондентский счет.
К-т счет получателя средств.
Как видно из этих проводок Положение оставило без изменений порядок бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета.
Платежные поручения
Главой 2 Положения установлены особенности расчетов физическими лицами платежными поручениями.
Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.
Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета. Эта норма должна содержаться в договоре банковского счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк подписанное им заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Оба экземпляра заявления оформляются штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в банке.
При осуществлении перевода средств на основании заявления физического лица на периодическое перечисление денежных средств банком составляется платежное поручение на бланке формы № 0401060 в количестве экземпляров, необходимом для осуществления расчетной операции. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
Физическое лицо в любой момент времени может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления.
Аккредитивы
Глава 3 Положения регулирует порядок и особенности расчетов физическими лицами по аккредитивам.
Физическими лицами при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).
При расчетах по аккредитиву физическое лицо (плательщик) представляет в банк, в котором открыт его текущий счет, аккредитив на бланке формы № 0401063 или заявление на открытие аккредитива. Форму заявления на открытие аккредитива банк разрабатывает самостоятельно. Заявление, в котором физическое лицо поручает банку открыть аккредитив на согласованных с банком условиях и предоставляет ему право составления аккредитива на бланке формы № 0401063, составляется в двух экземплярах.
Оба экземпляра заявления на открытие аккредитива оформляются штампом банка с указанием даты приема и подписью ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в получении заявления. Второй экземпляр заявления на открытие аккредитива регистрируется банком в журнале открытых аккредитивов.
На основании заявления физического лица на открытие аккредитива банк не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления, заполняет аккредитив на бланке формы № 0401063, в который переносится указанная в заявлении информация. Первый экземпляр аккредитива оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву физическое лицо указывает в аккредитиве или заявлении на открытие аккредитива номер счета для депонирования денежных средств, открытого исполняющим банком на балансовом счете по учету сумм аккредитивов к оплате на основании заявления получателя денежных средств, составленного в произвольной форме. Номер счета доводится исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения плательщика. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытым (депонированным) аккредитивам зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета по учету сумм аккредитивов к оплате.
Банком-эмитентом учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется на внебалансовом счете по учету сумм выставленных аккредитивов. Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете по учету сумм гарантий, выданных банком.
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах собственноручной подписью. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп банка и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к внебалансовому счету по учету сумм выставленных аккредитивов в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю денежных средств, второй экземпляр служит основанием возврата средств либо изменения условий аккредитива.
Для получения денежных средств по аккредитиву физическим лицом представляется в исполняющий банк опись документов, составленная в произвольной форме и подписанная его собственноручной подписью, с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива.
Если получателем средств по аккредитиву является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в исполняющий банк им в пределах срока действия аккредитива представляется реестр счетов, составляемый и оформляемый в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ № 2-П, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
Для выплаты денежных средств по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить:
- соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств в реестре счетов образцам, заявленным в карточке формы № 0401026, если получателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
- соответствие документов, представленных получателем денежных средств, документам, предусмотренным условиями аккредитива, а также соответствие этих документов документам, указанным в описи; соответствие подписи получателя средств в описи документов образцу, заявленному в карточке формы № 0401026 (фамилия, имя и отчество, а также данные документа, удостоверяющего личность, если получателем средств является физическое лицо).
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву в случае, если они предусмотрены условиями аккредитива.
При соответствии представленных получателем денежных средств документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву. Если установлены нарушения в части представления документов, предусмотренных условиями аккредитива, а также правильности оформления реестра счетов, описи документов, платеж по аккредитиву не производится и документы возвращаются получателю денежных средств. Получатель средств может повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива, до истечения срока действия аккредитива.
Следует отметить, что в Приложении к Положению приведен подробный перечень бухгалтерских проводок по отражению в бухгалтерском учете операций физических лиц по аккредитивам как в банке-эмитенте, так и в исполняющем банке.
Чеки
Главой 4 Положения предусмотрен порядок расчетов чеками. Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками. Чеки, выпускаемые банками, должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ. Но они могут также содержать дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.
Положением установлено, что физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком-плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Стоит подчеркнуть, что чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Положением установлен следующий порядок отражения в бухгалтерском учете операций при расчетах чеками.
Оприходование бланков чеков отражается в учете проводкой:
Д-т 91207 «Бланки строгой отчетности»
К-т 99999.
Выдача чеков делается проводкой:
Д-т 99999
К-т 91207 «Бланки строгой отчетности».
Депонирование средств физических лиц для расчетов чеками отражается в учете проводкой:
Д-т текущий счет физического лица
К-т 40903 «Расчетные чеки».
Оплата поступивших чеков делается в зависимости от вида клиента одной из следующих проводок.
Оплата чеков, поступивших от клиентов другого банка:
Д-т 40903 «Расчетные чеки»
К-т корреспондентский счет.
Оплата чеков, поступивших от клиентов нашего банка:
Д-т 40903 «Расчетные чеки»
Возвращение неиспользованных депонированных средств делается проводкой:
Д-т 40903 «Расчетные чеки»
К-т текущий счет физического лица.
Инкассо
Глава 5 Положения посвящена расчетам по инкассо. Такие расчеты с участием физических лиц осуществляются на основании инкассовых поручений. Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета:
а) для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк - банк-эмитент;
б) в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В случае недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на этом счете денежных средств.
Изменения Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П
В связи с вступлением в силу Положения № 222-П Указанием ЦБ РФ от 20.06.2003 № 1294-У внесены с 1 июля 2003 года соответствующие изменения и дополнения в Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
В частности, в действующий план счетов в кредитных организациях введен новый пассивный балансовый счет 40817 «Физические лица». Определено назначение этого счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации на основании договора банковского счета. По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.
Оценить:
1 0
13.2. Порядок осуществления безналичных расчетов
В соответствии со ст. 231 Банковского кодекса, под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.
Можно выделить следующие принципы правового регулирования безналичных расчетов :
Безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через банк за счет остатков денежных средств на банковских счетах;
Банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета;
Списание средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);
Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;
При осуществлении безналичных расчетов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета;
Безналичные расчеты осуществляются на основании платежных инструкций установленной формы.
Расчеты в безналичной форме регламентируютсяглавой 24 Банковского кодекса проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.
1. Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежной инструкции, на основании которой один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежной инструкции – бенефициара.Банковский перевод проводится на основании платежных инструкций, также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.
Платежные инструкции могут быть выданы посредством :
Представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);
Использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);
Представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.
Осуществление банковских переводов регламентируется Инструкцией о банковском переводе (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 23.03.2001г. № 66 (с изменениями и дополнениями) (далее – Инструкция № 66).
Основные банковские переводы делятся на два вида :
1) кредитовые переводы – банковские переводы, осуществляемые по инициативе плательщика. Данные переводы осуществляются посредством платежного поручения или платежного требования – поручения.
Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
2) дебетовые переводы – банковские переводы, осуществляемые по инициативе бенефициара. Данные переводы осуществляются посредством платежных требований или чеков.
Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
В качестве платежного инструмента для осуществления банковского перевода, наряду с чеком может использоваться банковская пластиковая карточка. Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Операции по банковским карточкам регламентируются Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.04.2004г. № 74 (с изменениями и дополнениями).
2. Аккредитив - обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.
Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя. Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.
Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов определяются Национальным банком, в частности Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 23.03.2001 г. № 67 (с изменениями и дополнениями).
Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.
3. Инкассо - осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо ), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо ) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.
Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или от своего имени. В осуществлении операций по инкассо помимо банка-ремитента может участвовать любой иной банк (инкассирующий). Банк, представляющий документы плательщику, является представляющим банком.
Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме.
Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми.
Представляющий банк вправе списать средства со счета плательщика с условием передачи документов, либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно (безакцептная форма). Условия, при которых допускается безакцептная форма инкассо, а также применяются различные формы акцепта (предварительный акцепт либо последующий акцепт), определяются законодательством Республики Беларусь, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка, а также соглашениями плательщика и представляющего банка.
Отдельные виды инкассо, основанные на налоговых, бюджетных, административных и других отношениях, регулируются Банковским кодексом, если иное не предусмотрено специальным законодательством Республики Беларусь.
Особенности обращения документов и отдельных видов инкассо определяются нормативными правовыми актами Национального банка.
Глава 1. Условия осуществления безналичных расчетов
физическими лицами
1.1. Осуществление безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету.
1.1.1. Для целей настоящего Положения под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
1.1.2. При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.
1.1.3. Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 года N 4068; 21 марта 2003 года N 4300; 30 июня 2004 года N 5880; 25 мая 2007 года N 9547 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2002 года N 74, от 2 апреля 2003 года N 17, от 7 июля 2004 года N 39, от 6 июня 2007 года N 33) (далее - Положение Банка России N 2-П).
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.4 - 1.1.5. Утратили силу с 29 декабря 2011 года. - Указание Банка России от 12.12.2011 N 2748-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.6. В случае изменения данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет об этом банк способом и в сроки, установленные договором. При изменении фамилии, имени или отчества физическим лицом предъявляется в банк новый документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новая "Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы N 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026) в установленном Банком России порядке. Копия документа, удостоверяющего личность, помещается в юридическое дело клиента.
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2748-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.7. Утратил силу с 29 декабря 2011 года. - Указание Банка России от 12.12.2011 N 2748-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.8. Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России N 2-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").
1.1.9. Расчетные документы заполняются физическими лицами с применением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. При заполнении расчетных документов с применением средств оргтехники или от руки второй и последующие экземпляры расчетных документов могут изготавливаться с использованием копировальной бумаги черного, синего или фиолетового цвета. Допускается использование второго и последующих экземпляров расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.
1.1.10. Расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в карточке ф. 0401026 .
1.1.11. Физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета.
Заполнение банком от имени клиента расчетного документа осуществляется на основании заявления клиента, составленного по форме, установленной банком, содержащего все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением в отношении применяемых форм безналичных расчетов. Указанное заявление вместе с расчетным документом помещаются в документы дня в качестве основания списания средств со счета клиента. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
1.1.12. Расчетные документы могут оформляться в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.
1.1.13. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176; 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21; от 31 октября 2007 года N 60) (далее - Положение Банка России N 302-П), Положением Банка России N 2-П и настоящим Положением. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
(пп. 1.1.13 в ред. Указания Банка России от 22.01.2008 N 1965-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.14. При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт) в расчетном документе в поле "Плательщик", если физическое лицо является плательщиком, в поле "Получатель", если физическое лицо является получателем, указываются полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) (далее - Ф.И.О.) физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства. При перечислении денежных средств физическим лицом в расчетном документе также в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3600) (далее - Федеральный закон), в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо в поле "Плательщик" после Ф.И.О. физического лица - адрес места жительства (регистрации) или места пребывания. При указании адреса места жительства (регистрации) или места пребывания допускается использовать сокращения , позволяющие определенно установить данную информацию о плательщике.
(в ред. Указаний Банка России от 22.01.2008 N 1965-У, от 26.08.2009 N 2281-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Информация о плательщике - физическом лице может доводиться банком - отправителем платежа до банка-получателя иным, согласованным с ним способом, в том числе с использованием программно-технических средств.
Для выделения информации о физическом лице, указанной в поле "Плательщик", используется символ "//". Информация о физическом лице в этом поле указывается в следующей последовательности: Ф.И.О. физического лица, символ "//", адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, символ "//".
(абзац введен Указанием Банка России от 26.08.2009 N 2281-У)
1.1.15. Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и в других случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра. Реестр, составленный по форме, согласованной с банком, должен содержать реквизиты банка, Ф.И.О., реквизиты счетов физических лиц, суммы, подлежащие зачислению на счета физических лиц, подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен оттиском печати либо оформлен в электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи.
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2748-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Платежное поручение на бланке ф. 0401060 заполняется юридическим лицом в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по заполнению расчетных документов, установленных Положением Банка России N 2-П, с учетом следующих особенностей:
В поле "Получатель" указывается наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета физических лиц;
В поле "Сумма" указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;
В поле "Назначение платежа" указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление денежных средств по реестру, его номер, дату.
Передача реестра банку получателя осуществляется юридическим лицом самостоятельно либо обслуживающим его банком (при наличии данного условия в договоре банковского счета) в соответствии с договором между банком плательщика и банком получателя, любыми способами, в том числе с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить, что информация или документ исходит от стороны по договору. Передача реестра в банк получателя должна осуществляться в срок, обеспечивающий зачисление банком поступивших на его корреспондентский счет (субсчет) денежных средств по платежному поручению на счета физических лиц (текущие счета, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт) отдельными суммами не позже дня, следующего за днем поступления расчетного документа.
При неполучении реестра в установленный срок денежные средства отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения для принятия мер к зачислению средств по назначению. По истечении установленного Положением Банка России N 302-П срока для выяснения суммы невыясненного назначения подлежат возврату в банк плательщика.
(в ред. Указания Банка России от 22.01.2008 N 1965-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При наличии банковского счета юридического лица и счетов физических лиц, на которые подлежат перечислению денежные средства, в одном банке реестр может представляться в банк вместе с платежным поручением на перечисление денежных средств общей суммой.
1.2. Осуществление операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета.
1.2.1. Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
1.2.2. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.
1.2.3. Банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для представления (заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются платежи, и применяется при условии, что в документе или в договоре банка с получателем средств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона, - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке ф. 0401060 .
