Несмотря на то что земельные участки могут предоставляться гражданам во временное или бессрочное пользование, быть частной собственностью или принадлежать , пользователи не освобождаются от ряда платежей, которые являются обязательными в рамках эксплуатации .
Земельный налог
Гражданин или компания, владеющая землей, после оформления прав на участок принимает на себя обязательства по уплате земельного налога . Плательщиками данного сбора становятся собственники территории, а также землевладельцы и землепользователи. Исключением являются арендаторы, которые берут на себя обязанности по внесению арендной платы за пользование наделом. Поскольку данный вид налога является местным, то в гл. 31 Налогового кодекса РФ устанавливаются только предельные ставки для осуществления начислений. О том, как рассчитать земельный налог для конкретного региона также прописано в НК РФ и нормативных актах субъекта федерации.
Уважаемые посетители проекта «Земельный эксперт»!
Сталкиваясь с проблемами по вопросам земельных отношений, оформлению участков, приватизации земли важно понимать, что в статьях мы стараемся описывать базовые аспекты. Каждая ситуация, проблема и вопрос крайне индивидуальны и требуют юридической поддержки и консультации.
- Для Москвы и Московской области телефон:
+7 499 350 80 66
- Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области телефон:
+7 812 309 43 30
- Для остальных регионов России общероссийский бесплатный номер:
+7 800 333 45 16 доб. 107
- Вы так же можете воспользоваться консультацией с дежурным юристом через онлайн чат. Доступно в левом нижнем углу сайта.
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней .
Спасибо, что посещаете наш ресурс «Земельный эксперт».
В отношении некоторых групп плательщиков устанавливаются льготы. К примеру, для пенсионеров в ряде регионов предоставляются скидки на уплату земельного налога.
Земельный налог в 2017 году исчисляется на основании кадастровой стоимости участка, который признается объектом налогообложения и выступает в роли налоговой базы. Данные изменения были приняты в 2015 году. Ставки по земельному налогу могут быть от 0,3 до 1,5% , в зависимости от того, какая территория выступает в роли объекта.
Ежеквартально собственник обязан подавать в налоговую инспекцию соответствующие декларации и оплачивать начисленные суммы. Налоговым периодом в данном случае признается весь год.
Плательщиками налога являются:
- физические лица;
- организации;
- граждане или организации, владеющие территорией по праву постоянного бессрочного использования или .
Оплачивается налог путем перечисления авансовых платежей в следующий месяц после подачи декларации. Окончательное погашение начислений должно состояться до 1 октября года, следующего за отчетным периодом.
Порядок оплаты земельного сбора для физических лиц предусматривает получение уведомительного письма, которое отправляется территориальным отделением ФНС не позже 30-ти дней до наступления даты платежа.
Арендная плата за землю
Понятие арендной платы за временное пользование земельной территорией дается в ст. 65 ЗК РФ . Размер, порядок и сроки осуществления данного платежа устанавливаются:
- Правительством РФ;
- органами субъектов РФ;
- муниципалитетом.
Методика расчета арендной платы за землю предусматривает условий арендного соглашения и положений законодательных актов. В целом арендный платеж определяется по формуле, в рамках которой происходит умножение рыночной стоимости земли, определенной не позднее чем за шесть месяцев до заключения арендного соглашения на ставку рефинансирования ЦБ , установленную в начале года.
Размер выплаты устанавливается в индивидуальном порядке и является существенным условием договора аренды. Следует отметить, что если территория, оформленная в аренду, не будет введена в эксплуатацию в течение трех последующих лет, то плата за землю возрастает до двукратной ставки земельного налога. Исключением в данном случае, являются земли ИЖС .
Исчисление арендного платежа за надел выполняется с учетом его кадастровой или нормативной стоимости.
Нормативная цена земли – это показатель, который предусматривает месторасположение надела, а также возможный доход за срок окупаемости. производится на основании .
Арендная плата за землю в 2017 году может быть начислена в льготном порядке таким категориям граждан, как инвалиды, ветераны, пенсионеры.
Порядок внесения платы представляет собой непосредственную передачу средств арендодателю в установленные сроки.
Заключение
В итоге можно сделать несколько выводов:
- Эксплуатация земель в РФ подлежит оплате в виде арендного платежа или налога на землю . Каждая из форм оплаты имеет свои особенности начисления и порядок.
- Земельный налог исчисляется с учетом параметров участка, его правового режима, а также на основании положений налогового кодекса. Для оплаты, юридические лица подают декларацию, а граждане получают специальные уведомления, на основе которых потом перечисляют средства.
- Арендная плата устанавливается в рамках соглашения о срочном или бессрочном пользовании территориями, согласно официальному арендному соглашению. Размер платежа исчисляется в соответствии с законодательными актами муниципалитета или РФ.
- Для определения суммы выплаты в обоих случаях используется кадастровая стоимость земель , которая определяется путем проведения официальной оценки.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по плате за использование земельного участка
Вопрос : Здравствуйте, меня зовут Кирилл. Подскажите, как рассчитать арендную плату за надел , который я получил по праву безвозмездного пользования, если кадастровая стоимость у земли отсутствует? Можно ли рассчитать по какому-то другому виду стоимости или требуется только указанная? Обязательна ли оценка территории?
Ответ : Добрый день, в таком случае вы можете воспользоваться двумя вариантами. Во-первых, рассчитать нормативную стоимость территории и на основании данного показателя рассчитать арендную плату. Во-вторых, руководствуясь , вы можете произвести оценку земельного надела и выяснить его кадастровую и рыночные стоимости.
Таким образом, выходит, что оценка может потребоваться только в случае выяснения рыночной или кадастровой стоимости.
Стороны, закрепив в договорной форме все условия аренды земельного участка, в будущем вынуждены будут обратиться к разрешению вопросов, связанных с порядком начисления и выплаты земельного налога. Оценка названого налога, как составляющая аренды земли, тесно связана, прежде всего, с его правовой природой.
Законодатель закрепил за собственником право передачи в аренду земельного участка (ст. 607 ГК РФ). К важным условиям договорных отношений по аренде п. 3 ст. 607 ГК РФ относит полное и четкое описание предмета – участка земли. Сторонам необходимо зафиксировать в соглашении об аренде:
- данные о местонахождении земли;
- цель использования;
- границу;
- номер кадастровый.
Игнорирование данного требования закона, является поводом для сомнений в юридической чистоте соглашения, с признанием его по решению суда незаключенным.
Понятие налога на землю
Каждый собственник или пользователь, независимо от несения бремени оплаты использования участка земли, несет ежегодную обязанность выплат на счет государственного бюджета налога на землю. Земельный налог обязателен в силу закона. Фиксирование величины его ставки принадлежит муниципалитету, территориально контролирующему участок земли (ст. 387 НК РФ). Названый обязательный платеж вменен (ст.388 НК РФ):
- каждому владельцу участка земли (доли);
- постоянному пользователю земли на праве закона (например, в силу аренды или пожизненного владения).
Получатель платежа - бюджет субъекта РФ, так как это местный налог. Наименование налога определяет объект налогообложения - земля. Причем она может быть отнесена к названному объекту только при условии ее нахождения на территории определенного муниципалитета или же на территории Москвы и Санкт-Петербурга - городов федерального значения (ст. 389 НК РФ).
Факт арендных правоотношений на землю служит основанием для уплаты налога из личных средств собственника или постоянного пользователя, но не арендатора. Например, аренда земли предприятием у физлица послужит причиной бюджетного требования у последнего. Специфика взиманий налога на землю заключается именно в этом. Аренда офисного помещения или функционального здания (его части) не влечет за собой обязанности выплат зем. налога в силу того, что не происходит переход права собственности на помещение или его часть и, соответственно, на землю под ним (абзац 1 статьи 606, пункт 1 статьи 650 ГК РФ). Суммарный состав арендной платы, в этом случае, может включать в себя статью расходов арендодателя по внесению в бюджет зем. налога, но лишь при закреплении в договорной форме условия о такой выплате.
Важно! Но при этом налог платит в бюджет сам арендодатель и только он. Договор силу действующего законодательства не может содержать норму о возможности внесения в бюджет зем. налога арендатором вместо арендодателя. Последнее вытекает из прямого указания налогового закона о выплате налоговых обязательств непосредственно налогоплательщиком.
При вхождении земельного надела в имущественную массу паевого инвест. фонда бюджетное требование должно быть отнесено в адрес управляющего этим фондом.
Юридические и физ. лица, являясь плательщиками единого налога (ЕНВД), освобождаются от зем. налога при условии использовании принадлежащей им земли в целях предпринимательства.
Налоговая ставка тесно связана с категорией участка – его качественными характеристиками. При этом тот или иной муниципалитет имеет право вносить корректировки в процентную ставку. Не редки случаи, когда ставка зем. налога за прошедший период может отличаться по размеру от установленной на текущий годовой период. Это может быть связано, прежде всего, с внесением изменений в кадастровую стоимость земли в текущем году.
Требования к порядку выплат налога
Основы правил выплат зем. налога зафиксированы в ст. 397 НК РФ. Законодатель предоставил местным органам самоуправления разрабатывать процедуру, вносить временные корректировки по уплате, жестко определив, что принятые ими нормы и организационные решения не должны входить в противоречие с НК РФ. Это требование распространяется, например, на формирование списка освобожденных от уплаты платежей налогоплательщиков. Как пример такой правоприменительной практики может являться снижение сумм его оплаты пенсионерам на необлагаемую часть, применяемой в некоторых регионах РФ.
Для физ. лиц срок уплаты, в том числе и при аренде земельного участка – один раз в год после получения квитанции на оплату – налогового уведомления. В нем содержатся все необходимые для оплаты реквизиты и приведен размер налога. Такое уведомление налоговые органы должны сформировать до 01 марта года, следовавшего за отчетным.
По установившей практике вместе с уведомлением гражданину одновременно представляется форма заявления на случай несоответствия данных, которые содержаться в уведомлении, фактическим обстоятельствам формирования сумм налога по конкретному объекту налогообложения. Иными словами, для физических лиц расчетная составляющая налога производится соответствующими подразделениями налоговых органов.
Для юр. лиц законодатель предусмотрен несколько иную процедуру. Во-первых, расчет этого обязательного платежа производится ими своими силами. Соответственно, формирование платежных документов, в частности, для уплаты зем. налога при аренде земли осуществляется ими самостоятельно. Проявление внимания – это главное при их заполнении. Перепутать банковский счет или налоговые реквизиты разных муниципальных образований нельзя. Ошибка может стоить признанием факта уклонения от уплаты обязательного платежа. Для предприятия и предпринимателя периодичность выплат зем. налога – четыре раза в течение года. При этом платеж в первом квартале, полугодии и по истечении девяти месяцев признается как авансовый, а годовой – формирующий и окончательный. Аванс обязателен к оплате в течение 30 дней. Первый квартал - до 30 апреля, полугодие – до 30 июля, девять месяцев – до 30 октября. Окончательный расчет юр. лицу и ИП надлежит произвести до первого февраля, следующего за отчетным годом. Муниципалитету предоставлено право внести изменения в срок уплаты как для физических, так и для юр. лиц. Однако устанавливать срок, превышающий максимальный временной норматив налогового законодательства, муниципалитет не вправе.
При приобретении юр. лицом на нем жилого дома для населения, платеж устанавливается в 2-кратном размере к последующим платежным периодам на срок три года с государственной регистрации права на землю. Физ. лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, осуществляет расчет и выплату зем. налога по тем же правилам, что и юр. лица. Для предпринимателя существует лишь одна существенная особенность – земельный налог подлежит уплате только на объекты, которые используются в целях предпринимательства. Так, если в собственности или на праве владения у ИП имеется земельный надел и он, как физ. лицо, распоряжается им только для личных целей, то эта земля попадает в налоговый режим, который установлен физ. лицам.
Порядок расчета при аренде земли у государства
Находится в правовом режиме предоставленной в пользование. Налог, в таком случае, будет являться формой платы за пользование гос. ресурсами и площадью. Данные о земле, как объекте налогообложения приведены в плане, карте, специальной документации и кадастровом паспорте конкретного участка. Кадастровый паспорт содержит наиболее точную информацию. Для определения налога существенной является информация о финансовом доходе владельца или пользователя, полученном с земельного участка, а также фактические данные, подтверждающие его плодородность и расположение. При расчете платежа на землю сельхоз. назначения, в первую очередь, учитывается ее качественные характеристики. Разработан и законодательно утвержден специальный алгоритм расчета земельного налога: Нр=Нс*К1*К2*Оп.
- Нс - действующая налоговая ставка (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
- К1 - увеличивающий коэффициент ставки в курортных районах;
- К2 - увеличивающий коэффициент ставки в связи со статусом города, где находится участок;
- По - общая площадь земли (в кв. м).
Для земельных участков, используемой в сельском хозяйстве, задействованной в жилфонде, а также купленной для возведения жилья, приобретенной для выращивания цветов или растений, огородничества и личного подворья ставка по налогу не должна превышать 0,3%.
Использование земли в иных целях повлечет за собой применение налоговой ставки, исчисленной исходя из 1,5% от ее стоимости, зафиксированной в кадастровом паспорте. Далее посмотрите полезное видео по уплате земельного налога.
