Налоговые послабления для пенсионеров. Предоставление льгот по налогу на имущество для пенсионеров

Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта « «.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
«чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
участники боевых действий в Афганистане;
и некоторые другие категории граждан.

Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

2. Местные льготы

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам .

3. Налоговые вычеты

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Размеры вычетов по налогу на имущество

по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

жилое помещение (комната, квартира);
жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
гараж;
машино-место;
хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

Условия получения льготы по налогу на имущество

Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

Как оформить льготу по налогу на имущество

Соберите пакет документов:
— + + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Заявление на льготу можно подать:

лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

Налог на имущество – это прямой государственный сбор, устанавливаемый на имущество частных лиц или организаций различных форм собственности.

Данный вид налогообложения относится к регулярному, его размер может варьироваться каждый год, но не превышать 2,2% (в соответствии с Налоговым Кодексом).

По отношению к физическим лицам процесс налогообложения является местным взиманием и регулируется 32 главой закона «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Объектами выступает недвижимое имущество, как одиночное, так и целые комплексы.

Плательщиком выступают непосредственные владельцы или совладельцы. Ставка регулируется не только общегосударственными законами, но и органами местного самоуправления, но при условии не превышения диапазона, установленного первыми.

Основным законодательным актом, регулирующим процесс налогообложения имущества является Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года, со всеми последующими поправками и изменениями.

Сроки уплаты налогов остаются неизменными уже много лет – до 1 октября, после отчетного периода. Налоговая инстанция направляет по адресу прописки расчеты за период не выше трех лет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Расчет налогообложения

На сегодняшний день существует 3 основные налоговые ставки на недвижимость: 0,1%, 0,2% и 0,5%.

Минимальная ставка (0,1%) употребляется при расчете налогообложения жилой площади (квартиры, дома), незавершенных проектов по постройке жилых строений, помещения для хозяйственных целей (не больше 50 кв. м.) и гаражам.

Ставка 0,2% применяется к нежилым строениям, таким как офисы, торговые и деловые центры, развлекательные и гостиничные комплексы, объекты общественного питания, а также бытового обслуживания стоимостью не выше 300 000 рублей.

Самая большая ставка по состоянию на 2016 год, а именно 0,5% , применяется ко всем объектам недвижимости, которые не попали в выше перечисленные.

Расчет налогов совершается по следующему алгоритму: (сумма налога по кадастровой оценке – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

Также точно определены налоговые вычеты . Для комнаты составляет 10 кв. м., для квартиры – 20 кв. м., для дома – 50 кв. м.

К примеру, есть квартира площадью в 49 кв. м. с тремя жильцами. Среди которых отец – , мать – владелица третей части имущества и взрослый сын, но без каких либо прав собственности. Кадастровая оценка составила 7,5 млн. рублей, а инвентаризационная – 250 тыс. рублей. Так как это квартира, то налоговый вычет составляет 20 кв.м.

Для начала определяется налогооблагаемая площадь. НП = жилая площадь (49 кв.м.) – налоговый вычет (20 кв.м.). Итого 29 кв.м.

Стоимость 1 кв.м. по кадастровой оценке составляет 61 рубль 22 копейки (общая кадастровая стоимость разделить на квадратуру).

Двое членов семьи налог не уплачивают, так как первый – льготная группа, а второй – не обладает правом собственности. Для расчета нужной суммы для матери необходимо ее долю (третью часть) умножить на 4438775 руб., 38 коп., что равно 479591 руб. 79 коп.

Так как квартира – это жилая площадь, то она относится к первой группе и налоговая ставка составляет 0,1%, при умножении на выше полученные показатели выходит 1479 рублей и 59 копеек.

Категории населения, имеющие право на льготы

Налог на имущество подразумевает ряд льгот для определенных групп лиц. Среди которых:

Для пенсионеров

В соответствии с нововведениями от ряда обязательных платежей.

А именно с января 2016 года налогообложению не подлежат:

жилая площадь (дома, квартиры и комнаты);
машино-места и гаражи;
сооружения хозяйственного предназначения, площадь которых не превышает 50 кв. м.;
помещения, используемые с профессиональной целью в творческой деятельности, а именно студии, мастерские, ателье и другое.

Также для получения льгот на данные виды объектов должен быть соблюден ряд условий :

кадастровая стоимость объекта не может превышать триста миллионов рублей;
не допускается использование имущества в коммерческой деятельности;
пенсионер выступает единственным собственником.

И последней особенностью выступает то, что льготы распространяются только на один объект . Если пенсионер обладает несколькими строениями, к примеру, дачей и домом, то освобождения от выплат распространится только на что-то одно. К какому именно объекту применить льготы, владелец решает самостоятельно. За все остальные строения налог изымается на общих основаниях.

Для военных пенсионеров , а также лиц, которые все еще продолжают работать, порядок получения имущественных налоговых льгот не отличается (п. 7, ст. 407 НК РФ).

Порядок оформления

Для получения льгот пенсионеру необходимо самостоятельно обратится в налоговые инстанции по месту прописки . С собой необходимо иметь паспорт, индивидуальный налоговый номер, пенсионное удостоверение или документ, его заменяющий, акт собственности на имущество и акт кадастровой оценки.

Непосредственно при подаче необходимо заполнить заявление свободной формы. Оно может быть, как заполнено вручную, так и с помощью механических устройств. В случае обладания несколькими объектами, обязательно необходимо указать тот, по которому будут применяться льготы. Прием заявлений проходит до 1 ноября текущего года. В противном случае налоговый перерасчет уже отнесется к следующему периоду.

Как уже было сказано выше, форма заявления свободна, но при этом существует ряд требований к его оформлению и содержанию.

Требования к оформлению:

не двусмысленность формулировок;
отсутствие ошибок;
чистый текст, без исправлений и зачеркиваний;
наличие полной информации о заявителе.

Требования к содержанию :

шапка с обращением к руководителю налоговой инстанции, принимающей заявление;
полное название государственного органа, к которому обращается заявитель;
полные паспортные данные лица, которое общается;
номер индивидуального налогового номера;
адрес прописки и корреспонденции;
кратко суть самого вопроса, по которому составлено обращение;
способ обратной связи;
дата и подпись.

Также к заявлению прикладывается копия пенсионного удостоверения и документов на имущество.

Порядок подачи заявления

Подать заявление лица пенсионного возраста могут тремя путями: лично, с помощью почты или на сайте налоговой инспекции.

При личной подаче гражданин должен явиться в инстанцию по месту прописки с полным пакетом документов. Оформление заявление занимает в среднем 15-20 минут.

При подаче заявления почтой гражданин отправляет тот же пакет документов. Оригиналы документов ни в коем случае не стоит вкладывать в конверт, вполне достаточно заверенных копий. В соответствии с Письмом Минфина РФ от 07.08.14 N 03-02-РЗ/39142, нотариальное заверение делать не нужно, достаточно самостоятельно на всех копиях написать «Верно», подпись, расшифровку (имя и фамилию) и дату.

При получении письма сотрудниками налогового учреждения проводится проверка подлинности и достоверности документов, после чего регистрируется заявление. В случае наличия ошибок, плохого качества копий или неполной комплектации, пакет документов возвращают с сопроводительным письмом, содержащим разъяснения и рекомендации по исправлению.

Оформление заявления в электронном виде возможно только при условии преждевременной регистрации личного кабинета на сайте ФНС РФ. Уполномоченный сотрудник должен сверить предоставленную информацию с реальной, после чего выдать регистрационную карту. И уже после этого гражданин может, не выходя из дома, отправить необходимые документы в электронном виде.

О последних изменениях в уплате данного вида налога смотрите в следующем видеосюжете:

В налоговой базе РФ числится один из наиболее применяемых видов налога – имущественное налогообложение. Он считается прямым, то есть, направлен непосредственно на имущество, которое имеется у граждан: квартиры, гаражи, дома, другие помещения и строения. Плательщики налога – физические лица, которые владеют данными объектами. Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2017 году, мы сейчас и выясним.

На каждый вид имущества необходимо иметь право собственности, при его наличии имущество облагается налогом. Он должен уплачиваться за сооружения, даже если они не используются в настоящий момент или находятся в непригодном состоянии.

До 2014 года в законодательстве РФ существовал значительный перечень льгот при уплате налога на имущество. Определённые категории граждан освобождались от него полностью:

Участники ВОВ и боевых операций в мирное время.
Лица, которые имеют звания Героев России и Советского Союза.
Награждённые Орденами Славы.
Инвалиды 1, 2 группы.
Граждане, имеющие льготы за участие в ликвидации техногенных катастроф.
Военнослужащие в любом звании и всех видов войск в период прохождения срочной службы.

Данный перечень был определён федеральным законом. В свою очередь, субъекты РФ имели право на издание собственных законодательных актов, дающих возможность другим гражданам получить освобождение от выплат или получение льгот. Кроме этого, они могли изменять налоговые ставки, но только в сторону уменьшения.

Пенсионеры, которым было предоставлено данное преимущество по состоянию на 31.12.14. , могли не напоминать повторно налоговым органам о своих правах.

Если право на льготу не было заявлено, то необходимо напомнить о себе в налоговую службу.

Для этого граждане перечисленных категорий должны были написать заявление о наличии определённого статуса или заслуг перед страной, которые позволяют воспользоваться правом на скидку. К заявлению обязательны подтверждающие документы.

О налоговой политике на имущество по отношению к пенсионерам в 2017 г.

В 2015 г. в СМИ появилось сообщение главы министерства труда РФ о том, что в 2016 и в последующие годы все пенсионеры освобождаются от налоговых выплат на имущество. Это касается работающих и неработающих пенсионеров.

Единственный показатель для вступления в действие этого решения правительства – наступление пенсионного возраста. Какой он в 2017 году в России, читайте здесь.

Собственная приватизированная квартира или комната.
Частный дом.
Помещение, которое используется как мастерская, студия, библиотека, негосударственный музей и прочее.
Гараж.
Нежилые постройки на дачных участках, приспособленные как подсобные помещения при ведении личного хозяйства. Площадь этих строений не должна быть больше 50 кв.м.

Освобождение от налогообложения производится при выполнении условий:

Помещения не должны использоваться в коммерческих целях.
Имущество должно быть официально оформлено на пенсионера как его собственность.

При наличии у пенсионеров нескольких разных видов собственности налогообложение также отменяется. При владении двумя и более видами одного имущества освобождение будет касаться только одного по выбору гражданина.

Например, если пенсионер владеет квартирой и дачей, то он освобождается от уплаты налога. Если же у него числится 2 квартиры, то за одну придётся заплатить на общих основаниях.

Ставка налога устанавливается органами местного управления. Она находится в зависимости от кадастровой стоимости собственности – чем выше стоимость, тем больше налоговая ставка.

Как пенсионеру получить освобождение от налога на имущество?

Для получения освобождения от налогообложения за имущество, пенсионер должен заявить о своём желании в соответствующие инстанции.

Для тех пенсионеров, кто владел информацией о льготе на 2016 год, должны были сделать это до 01.11.15 г. До 1 ноября каждого календарного года подаётся заявление с просьбой освободить от налога на следующий год.

К заявлению необходимо приложить пенсионное удостоверение, подтверждающее статус гражданина. Гражданин может направить своё заявление вместе с копией пенсионного удостоверения письмом по почте.

В самом заявлении указывается объект имущества, на который пенсионер желает получить послабление по выплатам. Если гражданин не определился с выбором, то это за него сделают сотрудники налоговой службы. Обычно выбирается та часть владений, которая имеет самую высокую кадастровую стоимость.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером, узнайте как это можно сделать.

О принятом решении гражданин оповещается письмом из инспекции. Со следующего календарного года действие закона вступает в силу. После того как решение принято, в этом году гражданин не имеет право ничего изменять.

Кроме того что пенсионеры освобождаются от имущественного налога, они имеют право на получение налогового вычета. Он может применяться в отношении объектов недвижимости, независимо от того, платится ли за него налоги или имеется льгота.

Например, если у пенсионера во владении имеется две квартиры и в отношении одной он освобожден от налога, то в отношении другой ему предоставляется право платить в меньшем размере. Налогообложение за квартиру уменьшается на 20 кв.м, на дом – 50 кв.м, на комнату – 10 кв.м.

Налоговые привилегии для пенсионеров относительно личного имущества сохраняются в 2017 году и будут действовать в соответствии с законом.

Платят ли пенсионеры налог на имущество и какие на него льготы в 2017 году?