Собираясь в отпуск, специалист компании неукоснительно получает отпускные (ст. 136 Трудового кодекса РФ). Материальная помощь к отпуску является добавочной выплатой, порядок предоставления которой, ее величина обозначаются во внутренней документации организации (коллективный контракт, положение об оплате труда). Для получения финансовой помощи работником пишется заявление в свободной форме, образец которого можно скачать ниже.
Размер материальной помощи к отпуску зависит от финансовых возможностей предприятия. Оплачивается она в размере одного или нескольких окладов работника, либо фиксируется в локальных актах конкретная величина выплаты.
Помощь для бюджетников
Дополнительные выплаты к отпуску для сотрудников бюджетной сферы регламентированы законодательно (№ 79-ФЗ от 27.07.04 г., ст.135,144 ТК РФ).
В соответствии с данными документами, надбавка выплачивается единоразово к ежегодному отдыху и является обязательной. Она не зависит от достигнутых результатов исполнения трудовых обязанностей и предусматривается в локальных документах учреждения:
- коллективный, трудовой контракт;
- дополнительное соглашение к действующему договору;
- специальное положение и приказ руководителя.
Законом установлено предельное значение материальной помощи - удвоенный оклад специалиста бюджетной организации.
Руководитель коммерческого предприятия самостоятельно принимает решение о дополнительном поощрении подчиненного, законом не зафиксирована обязательность данной выплаты.
Для начала работник составляет заявление на имя начальника компании с просьбой об оказании финансовой помощи к отпуску.
Как написать заявление на материальную помощь к ежегодному отпуску
Заявление к руководителю юридического лица с обозначением его должности и наименования предприятия о выплате поощрения оформляется в произвольной форме.
Обязательно следует обозначить, от кого пишется заявление с указанием фамилии, инициалов, занимаемой должности, структурного подразделения и табельного номера (если присвоен).
После заголовка «заявление» пишется основной текст, который содержит сведения:
- о просьбе выплаты материального поощрения с обозначением причины (отпуск);
- о периоде отдыха с указанием даты его начала и окончания;
- об описании основания оплаты материальной помощи (положение коллективного договора).
Заявление подписывает сотрудник и проставляет дату составления документа.
На бланке руководитель организации ставит резолюцию об оплате или отказе. В случае положительного решения оформляется необходимый приказ и сотрудник бухгалтерии начисляет требуемую величину денежных средств.
Нюансы получения дополнительного поощрения к отпуску
В случае утвердительного исхода просьбы о материальной поддержке работника, большинство моментов, касающихся данной выплаты руководитель решает самостоятельно. Общепринятому порядку подчиняются следующие ситуации:
- при делении отпуска на несколько частей, материальная помощь предусматривается для отдыха, длительность которого равна 14 дням и более;
- если директор предоставил отпуск подчиненному авансом, то это не сказывается на величине материального поощрения;
- текст заявление о выдаче матпомощи можно включить в заявление на отпуск или написать отдельный документ.
Обращение о поддержке должно подаваться заранее, чтобы работодатель успел подготовить приказ о выплате необходимой суммы.
Надбавка, поощряющая специалистов организации, разового характера выплачивается на основании распоряжения директора предприятия, а постоянная выплата, обозначенная в локальных документах организации, оформляется только по заявлению сотрудника.
Отпускные перечисляются по закону не позже 3 дней до начала отпуска. Оформив просьбу о поощрении одновременно с заявлением на отдых, трудящийся получит всю сумму сразу.
Образец оформления
Образец заявление на материальную помощь к отпуску —
Единовременные выплаты к отдыху – распространенный способ поощрить сотрудников за продуктивную трудовую деятельность.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Кто может рассчитывать на эти средства, подлежат ли они налогообложению – важные вопросы, ответы на которые вы узнаете в настоящей статье.
Кто может получить?
Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия - материальная помощь и единовременная выплата.
Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.
Условно они делятся на две категории:
- поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
- социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.
Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.
Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.
Юридические аспекты
Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.
Такая норма должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Для получения денежных средств сотрудник должен отработать в компании больше шести месяцев.
Поскольку единовременных выплат нет в списке не облагаемых налогами в п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ, на них начисляются страховые взносы.
При этом следует учитывать такие особенности:
- компенсации менее 4000 руб. на одного сотрудника не облагаются налогом – так регламентирует п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ;
- денежные средства, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.
На основании писем Министерства финансов РФ, эксперты полагают, что единовременные выплаты не должны уменьшать налоговую базу, поскольку не являются расходами на оплату труда.
Существует противоположное мнение: согласно судебной практике и положениям ТК РФ, материальная помощь связана с выполнением трудовых обязательств. Следовательно, должна уменьшать налоговую базу по НДФЛ.
Чтобы избежать налогового спора, надо понимать особенности каждого вида выплат:
- поощрительная – являются расходами на оплату труда;
- социальная – оказывается по письменному заявлению работника, не связана с исполнением трудовых обязательств и не учитываются при расчете налогов.
Материальная помощь к отпуску (точнее единовременная выплата) не положена сотрудницам, оформляющим и .
Другие случаи, в которых не стоит на нее рассчитывать, указаны в коллективном договоре.
Скачать указанные документы можно на нашем сайте:
Нужно ли работнику писать заявление?
Для получения поощрительных единовременных выплат к отпуску, если это отдых по графику, писать заявление не нужно. Они предусмотрены в коллективном договоре и определяются руководством.
Документ может понадобиться при оформлении отпуска в иное, не установленное графиком, время и при оформлении социальной выплаты (материальной помощи), в связи с особыми жизненными обстоятельствами (рождение ребенка, смерть родственника, свадьба и т. п).
В этом случае, он должен содержать:
- название предприятия;
- ФИО директора;
- просьбу о предоставлении материальной помощи (выплаты) к отпуску;
- требуемую сумму (для матпомощи).
К нему прикладываются справки, подтверждающие нужду.
Пример заявления на очередной отпуск с предоставлением выплаты:
Образец заявления на отпуск с предоставлением единовременной выплаты
Пример составления заявления на социальные выплаты представлен ниже:
Специалист по работе с клиентами компании «Энергосеть» Н.В. Фролова оказалась в тяжелом финансовом положении в связи с переездом в новую съемную квартиру. Она нуждается в сумме 12 000 руб. и обратилась за материальной поддержкой в организацию.
Заявление должно выглядеть примерно так:
Образец заявления на выплату материальной помощи
На основании этого документа, руководитель составляет приказ, пример которого представлен далее:
Образец приказа
Особенности предоставления единовременных выплат
Размер рассматриваемых выплат определяет бухгалтер (с согласованием решения директора), в зависимости от зарплаты сотрудника и других особенностей.
С денежных средств удерживается:
- НДФЛ – 13%;
- страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – 22%.
Как уже отмечалось, согласно законодательству РФ, сумма до 4000 руб. на одного работника за календарный год, не подлежит налогообложению.
Пример:
Специалист отдела кадров О.С. Коршунов уходит в ежедневный оплачиваемый отпуск. По трудовому договору ему полагается единовременная выплата в размере 30%. В дальнейшем предоставление дополнительных компенсаций не предусмотрено. Какие налоги следует заплатить, если месячный оклад сотрудника составляет 31 000 руб.?
Решение:
Размер выплат: 31000 х 0,3 = 9300 руб.
Налоговая база: 9300 – 4000= 5300 руб.
Налогообложение: 5300 х 0,13 + 5300 х 0,22 = 1855 руб.
О.С. Коршунов получит отпускные с учетом единовременной оплаты в размере 31 000 +(9300 – 1855) = 38445 руб.
Бухгалтер должен выполнить проводки, показанные в таблице:
| Проводка | Расчет | Значение |
| Д-т 44 К-т70 | 9300 руб. | Начисление единовременной выплаты к отпуску |
| Д-т 44 К-т69 | 5300 х 0,22=1166 руб. | Страховые взносы в Пенсионный и другие фонды |
| Д-т 70 К-т68 | 5300 х 0,13 = 689 руб. | Сумма удержанного подоходного налога |
| Д-т 70 К-т 50 | 9300 – 1855 = 7445 руб. | Единовременные выплаты к отпуску |
Денежные средства предоставляются в период , который устанавливается по запланированному .
Подробная информация находится в коллективном договоре.
Единовременные выплаты при увольнении
При расторжении трудового договора сотруднику полагается . Обязан ли бухгалтер включить в нее единовременные выплаты – зависит от содержания локальных документов предприятия.
На практике при увольнении кадровой единицы практически нет шансов получить дополнительные деньги.
По этой причине идеальным вариантом для увольнения является такой: оформление очередного отпуска, а затем — предоставление заявления на увольнение.
Пример:
Специалист компании «Альфа» Г.И. Сидоров (программист) подал заявление об увольнении. Согласно законодательству РФ и локальным нормативным актам, ему положены денежные выплаты за неиспользованный отпуск и единовременные выплаты в размере 30% от оплаты труда. Оклад сотрудника составляет 27 тыс. руб. Определить размер суммы, доплачиваемой к отпуску.
Решение:
27 000 х 0,3 = 8100 руб. – начисленная материальная помощь для Г.И. Сидорова
8100 – 4000 = 4100 – налоговая база, необходимая для расчета страховых взносов
Понятия «материальная помощь к отпуску» не существует в действующем законодательстве, соответственно и обязанности работодателей выплачивать подобные пособия не предусмотрено . Как правило, пособие выступает в качестве денежного поощрения сотрудника за добросовестное исполнение своих обязанностей и остается на усмотрение руководства компании.
Согласно Трудовому кодексу, правомочие на получение материальной помощи возникает лишь тогда, когда обязательность и условия предоставления подобных выплат отражены во внутренних локальных актах предприятия.
Согласно действующему законодательству РФ, пособия могут определяться как материальная помощь в тех случаях, когда они:
- не учитываются в локальных актах как оплата трудовой деятельности;
- не являются регулярными;
- не зависят от результатов труда работника;
- не являются мотивацией сотрудников.
Существует несколько способов отражения материальной помощи
в документальном учете предприятия, что никак не отражается на сути выплаты для сотрудников, но играет большую роль для работодателя при налогообложении.
Наиболее распространенными являются следующие виды выплат :
- Классическая — сумма выдается сотрудникам единовременно как материальная помощь и имеет фиксированный размер для всех должностей, не зависимо от оклада и стажа.
- На основе результативного труда сотрудников — документально установленный процент от среднего заработка трудящегося, напрямую зависящий от финансовых и дисциплинарных факторов.
В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.
Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы . Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.
Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях. Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя. Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.
Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.
В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.
Удерживаются ли алименты?
Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным , поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия. Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.
Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения .
Учитывается ли при расчете отпускных?
Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.
Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.
Порядок расчета и налогообложения
Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:
- документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
- материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.
В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.
В составе расходов на заработную плату сотрудников :
В составе прочих расходов :
Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера. При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб.
При этом, налогообложению подвергается не вся сумма , а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.
Пример . Менеджер предприятия Иванов В.В. уходит в основной очередной отпуск. Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?
Сумма помощи к отпуску составляет:
68000 * 40% = 27200 руб.
База для налогообложения составляет:
27200 – 4000 = 23200 руб.
Сумма налогов составит:
23200 * 13% + 23200 * 22% = 3016 + 5104 = 8120 руб.
Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску Иванова В.В. составит 19080 руб .
В тех случаях, когда пособие к отпуску отражается в документах как поощрение сотрудника за результативный труд, абсолютно вся сумма учитывается в затратах на оплату труда, а значит облагается налогом в полной мере.
Пример . В уставных документах ООО «Стройинвест» предусмотрено вознаграждение за эффективный труд в размере 40% от оклада, выплачиваемое единовременно, перед уходом сотрудника в отпуск. Иванов В.В. написал заявление на оплачиваемый отдых и имеет доход в размере 68000. Какая сумма будет учитываться при налогообложении?
В данном случае базой для вычета налогов будет считаться вся сумма полностью , без исключения минимального размера выплат.
Оформление документов
Оформление пособий к отпуску происходит в два этапа :
- Подача сотрудником заявления на полагающуюся выплату, содержащее ФИО руководителя и работника, суть просьбы, ссылку на регламентирующий выплату документ, а также дату начала и продолжительность отпуска.
- Издание руководством организации соответствующего приказа, содержащего такую информацию, как личные данные сотрудника, сумму к выплате, а также дату перечисления.
Основания для отказа и ответственность работодателя
Материальная помощь к отпуску выплачивается официально трудоустроенным гражданам, имеющим стаж, достаточный для предоставления оплачиваемого отдыха. Таким образом, основной причиной для отказа в подобного рода выплатах является недостаточный стаж работника на нынешнем рабочем месте , кроме того, в локальных актах организации зачастую оговариваются и такие причины, как следующее за отпуском увольнение сотрудника, а также уход в отпуск по беременности и родам.
Поскольку подобные выплаты являются поощрением эффективной работы сотрудников организации, ТК не предусматривает наказаний для работодателей, нежелающих совершать дополнительные начисления своим сотрудникам. Ситуация кардинально изменяется при регламентировании помощи к отпуску внутренними нормативными актами предприятия . В таких случаях нарушение своих обязанностей работодателем может повлечь законодательно предусмотренную ответственность, а значит, привести к административному наказанию, штрафным санкциям, компенсации за задержку заработной платы.
Как отражается материальная помощь в 1С? Ответ на вопрос — в данном видео.
Статья 136 ТК РФ предусматривает выплату сотруднику отпускных в обязательном порядке. При этом про материальную помощь к отпуску законодательство ничего не говорит.
Одновременно статьи 135 и 144 указанного документа устанавливают компенсационные и стимулирующие надбавки, оговаривают вопросы премирования и системы оплаты труда в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях согласно коллективным соглашениям, договорам и другим внутренним документам предприятий. Это указывает на возможность получения подобной матпомощи к отпуску в организациях бюджетной сферы.
Из этого следует, что материальная помощь к отпуску имеет характер дополнительной выплаты. Поэтому все вопросы о ее размере, сроке и условиях выплаты устанавливает внутренняя документация конкретного предприятия, ИП. Это могут быть коллективные договоры, положения о премировании либо о профсоюзе (если выплата дополнительных пособий лежит в зоне его компетенции).
Размер помощи зависит от организации. Как правило, он привязан к окладу работника либо отдельной сумме, утвержденной документально. Уровень финансовой успешности компании играет в этом ключевую роль.
Обязательность материальной помощи к отпуску
По закону работодатель не обязан выплачивать материальную помощь к отпуску. Это зависит от решения руководства. Чтобы работник мог получить дополнительные выплаты, ему нужно написать заявление установленного в организации образца.
Форма документа, согласно которому руководство компании может выдать материальную помощь к отпуску, законодательно не утверждена. Именно поэтому при обращении сотрудника по рассматриваемому вопросу используют произвольную форму, типичную для подобных документов.
Правила оформления заявления
Заполненное подчиненным заявление на выдачу матпомощи, как правило, должно быть адресовано руководителю организации и (или) главному бухгалтеру. Иногда также – председателю профсоюза. Процедура прописывается в правилах внутреннего распорядка.
Сотруднику необходимо предоставить полную информацию о себе, включая не только Ф.И.О., но и точное место работы, табельный номер и занимаемую должность. Под шапкой посередине страницы указывается – «Заявление». После с нового абзаца идет основной текст.
В разных организациях доплаты к отпуску называют по-разному: премией, пособием, но чаще материальной помощью. Однако такого понятия, как материальная помощь к отпуску, в статьях ТК РФ вы не найдете. Для работника от перемены названия вроде бы ничего не меняется - в любом случае он получает от работодателя дополнительную сумму денег помимо отпускных. Но в зависимости от того, чем по сути является эта доплата - выплатой социального характера или трудовой выплатой, - наступают разные налоговые последствия.
Доплата - классическая материальная помощь
Доплатой к отпуску может быть традиционная материальная помощь. Обычно это фиксированная сумма, которая выплачивается всем работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Такая материальная помощь:
- не признается в расходах для целей налогообложения прибыли, т.к. она прямо поименована в списке не учитываемых расходов (п. 23 ст. 270 НК РФ);
- облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС с суммы превышения 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина России от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 , п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
В таком порядке облагаются доплаты к отпуску явно социального характера независимо от того, как они названы в локальных нормативных актах работодателя или коллективном договоре.
Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника
Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников. Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:
- признается для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда. При этом она должна быть предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 255 НК РФ , Письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912);
- облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208 , ст. 226 НК РФ , ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Заявление на доплату к отпуску
Если доплаты к отпуску в вашей организации выплачиваются абсолютно всем работникам, то брать с каждого из них заявление на материальную помощь не имеет смысла. В то же время такой документ никому не помешает. Отметим, что поскольку перечисляется доплата обычно до того, как работник уйдет в отпуск, то заявление на матпомощь должно быть передано в бухгалтерию за несколько дней до его начала. Это, кстати, можно прописать прямо в Положении об оплате отпусков или аналогичном нормативном акте.
Само заявление о выплате пособия к оплате отпуска может быть составлено так.
Заявление на материальную помощь к отпуску (образец) Генеральному директоруООО «Калейдоскоп» Киселеву И.В.от ведущего инженера Грекова А.К.Заявление от 31.05.2016 № 3В связи с предстоящим отпуском с 6 по 19 июня 2016 года прошу предоставить мне материальную помощь, выплачиваемую в соответствии с коллективным договором.
