Для малого бизнеса в России действуют специальные системы налогообложения. Налоговая нагрузка на таких режимах обычно ниже, чем на общей системе (ОСНО).
Спецрежимы характерны еще и тем, что на них сравнительно простая отчетность. Если работников нет, то предпринимателю необязательно нанимать бухгалтера. Справится с учетом можно самому, или используя специальные онлайн-сервисы.
Из всех льготных налоговых режимов самый простой для учета — это патентная система ПСН. Патент ИП, выданный в налоговой инспекции, подтверждает право предпринимателя осуществлять определенный вид деятельности. Узнайте, какие налоги платит на патентной системе налогообложения, и когда это может быть выгодно.
Доход ИП на патенте
Патентная система налогообложения интересна тем, что для расчета налога здесь учитывается не тот доход, который предприниматель в реальности получил, а другой — расчетный. Называется этот доход потенциально возможным к получению и устанавливается законами субъектов РФ.
Так, законом Владимирской области № 126 от 10.11.2015 года установлено, что частная швея без работников может получить 100 000 рублей дохода за год. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. весь налог за 2018 год равен 100 000 * 6% = 6 000 рублей.
Скорее всего, реальный доход швеи будет выше, но налог она заплатит только с потенциального дохода, который совсем небольшой. Региональные законы часто устанавливают заведомо заниженные суммы потенциального дохода, чтобы стимулировать нелегальных предпринимателей зарегистрировать бизнес и обеспечивать себе страховой стаж. Например, швея из Владимира за свой патент будет платить всего 500 рублей в месяц, что, согласитесь, совсем немного.
Конечно, не все субъекты РФ и не на все виды деятельности устанавливают такие низкие значения возможного дохода. Для примера, в Москве на ремонт компьютеров установлен потенциально возможный к получению доход, равный 5 миллионам рублей. Соответственно, стоимость патента для московского предпринимателя, занятого этим направлением бизнеса, составит целых 25 000 рублей в месяц.
Таким образом, выбирать патентную систему налогообложения стоит только тогда, когда предполагаемый доход ИП будет выше, чем потенциально возможный, установленный региональным законом.
Виды деятельности на ПСН
Виды деятельности, разрешенные на патентной системе, строго ограничены. Этот перечень установлен статьей 346.43 НК РФ, в него входят многие бытовые услуги, мелкое производство, перевозки грузов и пассажиров, а также розничная торговля и общепит на площади не более 50 квадратных метров.
При этом, надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности, что для разнообразных бытовых услуг может оказаться невыгодным. Например, нельзя взять один патент на уборку жилья и присмотр за детьми. А вот если предприниматель выберет ЕНВД, то на этом режиме налог платить можно одновременно со всех бытовых услуг, не различая их по видам.
Еще одна особенность патента – определенная территория действия. Так, если патент выдан на одно муниципальное образование, то на его основании нельзя вести деятельность в другом городе.
Исключение – перевозки, развозная и разносная торговля. Кроме того, Минфин соглашается с тем, что услуги, оказываемые дистанционно (например, переводы или дизайн), тоже не имеют территории действия. Для этого надо указывать местом заключения договора на услуги город, где патент был выдан.
Расчет стоимости патента
Узнать размер потенциального дохода, установленного в вашем регионе по интересующему направлению бизнеса, можно на сайте ФНС. Для этого выберите свой регион и найдите раздел «Действующие в РФ налоги и сборы».
Но существует гораздо более удобный вариант расчета – калькулятор стоимости патента , разработанный Налоговой службой.
Пользоваться им очень просто. Выберите последовательно количество месяцев действия патента, регион, муниципальное образование и вид деятельности. Показатель последнего поля «Значение» будет зависеть от направления бизнеса, им может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.
Например, небольшой розничный магазин площадью 30 кв. метров в г. Спасск-Дальний Приморского края должен заплатить 5149 рублей за патент сроком на один месяц. При этом калькулятор сразу указывает срок уплаты, в данном случае, налог надо уплатить до окончания месяца, на который выдан патент.
Учитывайте, что для ИП на патенте налоги – это не единственные платежи в бюджет. Кроме того, предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы, в 2019 году это сумма в 36 238 рублей. Причем, в отличие от всех других налоговых режимов, на ПСН взносы не учитываются в расходах и не уменьшают рассчитанные налоги.
Не делайте поспешных выводов по выбору системы налогообложения только на основании стоимости патента. Например, вы рассчитали, что патент на 3 месяца стоит 15 тысяч рублей, а квартальный налог на ЕВНД по этому же виду деятельности составит 20 тысяч рублей.
С первого раза может показаться, что патент оформить выгоднее, чем перейти на ЕВНД. Однако предприниматель на вмененке может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Предположим, за 1 квартал были перечислены страховые взносы в сумме 8 тысяч рублей. Тогда налог на ЕВНД составит только (20 000 – 8 000) = 12 000 рублей, а это меньше, чем стоимость патента.
Кроме того, с 2019 года ИП на патенте лишили льгот по уплате страховых взносов за работников. Вместо 20% по большинству видов деятельности на ПСН теперь надо платить на общих основаниях — от 30% выплаченных сумм.
Отчетность на ПСН
А вот в чем патентная система налогообложения точно выигрывает, так это в простоте учета. Деклараций здесь нет вообще, т.е. сдавать в налоговую инспекцию ничего не нужно.
Надо только вести специальную Книгу учета доходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). В книгу заносятся реальные доходы предпринимателя, хотя налог на их основании и не рассчитывается. Учет необходимо вести, чтобы не превысить установленный лимит в 60 миллионов рублей за год. Но такие доходы для обычного предпринимателя, конечно, большая редкость.
Кроме того, если предприниматель на ПСН нанимает работников, то он сдает обычную для работодателей отчетность (довольно сложную и разнообразную). В отношении количества работников тоже установлен лимит – не более 15 человек.
Оплата патента
Срок оплаты патенты зависит от периода его действия. Если патент выдается на срок до шести месяцев, то его надо оплатить до окончания действия. Патент, выданный на срок от шести до двенадцати месяцев, оплачивается двумя платежами:
- 1/3 полной стоимости — не позднее 90 дней с начала действия;
- 2/3 полной стоимости — не позднее окончания срока действия.
Сообщать о платежах в налоговую инспекцию не надо, но документы об оплате необходимо хранить. В случае проверки или отсутствия в базе данных ФНС сведений об оплате, инспектор может запросить подтверждение платежа.
Самое главное про патент ИП
И еще раз кратко про самые важные особенности патентной системы, о которых надо знать предпринимателю:
- Патент ИП – это разрешение вести определенные виды деятельности в конкретном муниципальном образовании.
- В заявлении предприниматель указывает количество месяцев действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту деятельности патента за 10 рабочих дней до начала действия.
- Налог на ПСН рассчитывается на базе потенциально возможного годового дохода, который надо узнать заранее и сделать вывод – выгодно ли будет применять этот налоговый режим.
- Взносы, которые ИП платит за себя, не учитываются при расчете стоимости патента.
- Патент оплачивается до окончания срока его действия.
- Налоговая декларация на патентной системе не сдается, но по каждому патенту надо вести книгу учета доходов.
- ИП на патенте без работников могут заниматься общепитом или торговать без кассового аппарата до 1 июля 2019 года.
- Если предприниматель на ПСН оказывает услуги, то значительный их полностью освобожден от применения ККТ даже после 1 июля 2019 года.
Вопрос о том, как должна оплачиваться система патента для индивидуальных предпринимателей актуален несмотря на то, что на законодательном уровне система действует уже более трёх лет. Многие предприниматели начинают задумываться о переходе на ПСН уже спустя какое-то время работы на ОСНО. Да и любому новичку, планирующему бизнес ответ на этот вопрос будет не во вред. Основной градацией, которая выявляет принципы оплаты патента является разделение на срок его покупки.
Патент на срок до шести месяцев
С 2015 года действует схема, упрощающая плату за патент, что является значительным плюсом в первую очередь для тех, кто хочет приобрести эту лицензию для старта своего дела и не готов тратить много денег, потому что вложения и так немалые.
В этом случае сумму стоимости патента ИП может отдать так, как ему будет удобно - либо сразу, либо разделив на определённые доли. Но основное правило - вся сумма должна быть погашена до срока окончания действия патента. К примеру, если ИП приобретает патент на четыре месяца, то платёж должен быть совершён в течение ста двадцати дней, не позднее (лучше раньше, потому как перевод и зачисление денег могут занять время).
Патент на срок от семи месяцев до одного года
На 2017 год правила таковы, что патент можно оплачивать двумя частями.
Первая оплачивается в размере одной трети не позже окончания третьего месяца с момента действия патента.
Вторая (или остальные, если плата разделена на больше частей) - до последнего дня действия патента.
Опять же, что хорошо для новичков в бизнесе, у которых оборот дела не достиг ещё полноценной стабильности, нет определённых жёстких рекомендаций по оплате лицензии. Можно разделить взнос на количество месяцев, платить равными частями, либо же погасить всё сразу и не думать об этом. Главное, чтобы не было просрочек и задолженностей, внимательно и ответственно отнестись к этому делу.
Как оплачивать патент
Если со сроками оплаты мы разобрались, то осталось понять, какие документы ИП нужно собирать и куда подавать, так как оплата наличными на руки специалистам федеральной налоговой службы не подразумевается. Более того, это запрещено законом.
Предпринимателю, готовому оплатить покупку патентного разрешения на деятельность выдаётся квитанция, по реквизитам которой он и оплачивает нужную сумму в отделение банка.
Сама квитанция содержит только общую сумму, то есть стоимость всего времени пользования патентом. Поэтому, если вы решили разделить оплату на части, то вам нужно будет найти на официальном ресурсе ФСН в интернете бланк этой квитанции и заняться самостоятельным формированием с нужной суммой. Делается это просто. Находите, заполняете предложенные поля и распечатывайте. Главное, там где написано «реквизиты», внести именно реквизиты налоговой, которая будет принимать от вас платёж.
Также доступен сервис «банк-онлайн». Например в сервисе Сбербанка нужно найти раздел уплаты налогов в ФНС. И тогда вам будет сформирована платёжка. Более того, сервис онлайн банков может позволить назначить автоматический платёж. Тогда, заполнив один раз и выполнив операцию, вы сможете задать системе автооплату по тем же реквизитам и той же сумме в определённую дату каждого месяца. Это избавит вас от опасности просрочки платежа. Главное тут, чтобы на счету всегда были деньги, иначе системе не откуда будет списывать средства в счёт платежа в налоговую.
Штрафы
Штрафные санкции накладываются на предпринимателя в том случае, если от него следует несвоевременное внесение платежей по патенту. Проблемы это повлечёт очень неприятные, поэтому будьте осторожны. Вы можете попасть под один из видов наказания.
- Органы могут забрать возможность действовать по определённому патенту
- Фирму могут перевести на ОСНО. А в таком случае на ИП будут начисляться стандартные налоги на весь период и доход. Да и вообще возникнет ситуация, когда придётся много возиться с документами в попытке понять, куда теперь и за что платить. Да и вложений это потребует значительных.
Поэтому, будьте внимательны и создайте себе все условия, чтобы не забывать вносить платёж вовремя.
Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:
- В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
- По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).
Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.
ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.
2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?
Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.
Право на патент имеют ИП, у которых:
- работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
- сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.
Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.
">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.
3. На какой срок оформляется патент?
Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.
4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?
Стоимость патента рассчитывается следующим образом:
Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %
Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.
Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.
Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.
Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.
5. Как оформить патент?
Шаг 3. Через 5 дней получите патент.
Шаг 4. Оплатите патент.
6. Есть ли какие-то льготы?
Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
- Ремонт, окраска и пошив обуви.
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
- Ремонт мебели.
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
- Изготовление изделий народных художественных промыслов.
- Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
- Ремонт игрушек.
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
- Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
- Проведение занятий по физической культуре и спорту.
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
- Экскурсионные услуги.
- Деятельность по письменному и устному переводу.
Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».
">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:
- у ИП не должно быть работников;
- предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
- ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
- касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.
В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.
Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.
Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.
Сегодня многие талантливые ученые раздумывают над тем, как получить патент. Этот аспект интересен многим одаренным научным деятелям, которые хотят внести свой уникальный вклад в науку. Вопрос, как получить патент на изобретение – крайне важен для изобретателя, ведь данный ценный документ защищает права изобретателя на собственный продукт, а также позволяет извлекать прибыль из него.
Как получить патент на изобретение?
Законодательство России позволяет получить патент на изобретение каждому жителю государства. Для этого законодательство РФ предусматривает несколько определенных действий:
- Составляется заявление на оформление патента.
- Оплачивается госпошлина.
- Через почту (или лично) отправляется заявка в Роспатент.
- Роспатент проводит экспертизу и выдает такой важный для изобретателя документ, как патент. В процессе проведения экспертизы со стороны уполномоченных экспертов могут задаваться вопросы.
Процесс патентования в патентном бюро Роспатента состоит из нескольких этапов:
- Заявитель, после консультаций с экспертами, предоставляет техническое решение изобретения, которое подтверждает необходимость патентования.
- Бюро (или заявитель) подыскивает аналоги изобретения и проводит их анализ для подтверждения патентоспособности.
- Бюро составляет, а затем подает заявку на патент в такую госструктуру, как Роспатент.
- Роспатент занимается тщательной экспертизой представленного изобретения.
- Экспертный анализ работы всегда сопровождается перепиской с заявителем. Могут быть затребованы вспомогательные материалы, аргументированные ответы на вопросы и ходатайства. Перепиской с экспертами может заниматься патентное бюро, имеющее доверенность от заявителя.
- Заявитель (или бюро) получает решение экспертов.
- Если в итоге получен отрицательный ответ — обжаловать его вполне возможно. Проводит его патентное агентство.
- Как только было принято положительное заключение — описанная выше структура выдает патент.
Патентное агентство и заявитель, заключают между собой договор, согласно которому вся ответственность в решении вопроса, как получить патент, ложится на агентство по патентам на изобретения. Договор оформляется в определенном порядке и предусматривает правила контакта между изобретателем и спецагентством:
1. Изобретатель дает агентству сведения об изобретении, по которым будет проводиться поиск схожих аналогов и составляться заявка:
- автор изобретения предоставляет в бюро информацию о смысле изобретения (письменно или устно) и его назначении; предоставляет также список всех достоинств, особенностей и технических показателей, подтверждающих целесообразность решения;
- заявитель составляет список аналогичных действующих решений;
- в бюро предоставляются сведения о лицах, желающих получить патент;
- в бюро подается список авторов изобретения в определенной последовательности, с упоминанием их ФИО, адреса проживания с индексом и гражданства; если лица юридические – указывается наименование учреждения, его адрес с индексом; страна, выполнившая регистрацию; инициалы руководителя; указывается документ, утверждающий полномочия руководителя.
2. Бюро патентов выявляет аналогичные известные решения в России (СССР) и дает анализ предложенному решению и целесообразности патентования, а также определяет пути патентования.
3. Как только заявителю станет известно о найденных аналогах, ему будет позволено внести изменения в работу.
4. Специалисты из бюро с заявителем собирают все нужные бумаги для оформления заявки.
5. Заявитель выдает доверенность патентному бюро для ведения делопроизводства.
6. Специалисты из бюро подают заявку в такую структуру, как Роспатент, после чего переписываются с ним по вопросам экспертизы.
7. Роспатент проводит изучение обращения. Если изобретатель предлагает внедрение полезной модели – экспертиза длится две недели. Если заявитель предлагает внедрение уникального изобретения, то обращение может анализироваться специалистами на протяжении года.
8. Эксперты из Роспатента изучают заявку, в случае возникновения вопросов — обращаются в бюро патентов. Оно, в свою очередь, совместно с заявителем, дает ответы на вопросы.
9. При уведомлении о положительном ответе с Роспатента, изобретатель на протяжении 5 месяцев получает такой ценный для него документ, как патент.
10. При уведомлении об отказе в патенте, заявитель может через бюро опротестовать решение. Тогда возражение будет рассмотрено повторно в Роспатенте (палата, занимающаяся спорными вопросами).
И еще важный момент: чтобы патент был действителен, заявитель должен каждый год оплачивать госпошлину. При желании, обладатель патента может через доверенность возложить оплату госналога на бюро патентов.
Зачастую изобретателей, которые успешно получили патент на свое уникальное изобретение, начинает волновать новый вопрос: как сделать хорошую рекламу своему изобретению, чтобы заинтересовать широкий круг потребителей? Ответ можно найти в этом материале: .
Как получить патент на работу 2016?
С начала 2015 года в законодательство РФ по трудовой деятельности для лиц из государств СНГ, были внесены некоторые изменения. Теперь иностранные граждане, для осуществления трудовой деятельности в РФ обязаны перед началом поиска трудоустройства – решить для себя вопрос, как получить патент на работу 2016.
Основные требования для законного трудоустройства иностранных лиц в России
Въехав на территорию России, безвизовые трудовые мигранты в течение ограниченного количества времени обязаны оформить следующие документы:
1. Оформить на границе миграционную карту.
2. Получить разрешение на временное проживание (РВП).
3. По истечении определенного времени оформить вид на жительство.
Внимание! Пребывать на российской территории разрешается иностранным гражданам, имеющим официальное приглашение, попросившим временное убежище, а также лицам, имеющим удостоверение беженца.
Иностранцы, въехавшие на территорию РФ, получают возможность легально работать при условии получения патента на работу (изменения от 01.01.2015г, № 357-Ф3).
Эта бумага позволяет иностранцам трудиться у следующих лиц:
- частных предпринимателей и юрлиц;
- частных практикующих нотариусов;
- частных практикующих адвокатов;
- лиц, имеющих лицензию на осуществление частной деятельности или регистрирующих свой труд на законных основаниях.
Пошаговая инструкция сбора документации для легализации труда иностранцев в РФ
Приехав в Россию для официального на ее территории трудоустройства, иностранец должен в течение 30 дней явиться в миграционную службу для заполнения бланка на получение патента. Важно при себе иметь следующие документы:
1. Заявление (анкета на получение патента заполняется по образцу).
2. Паспорт личности.
3. Миграционная карта, где пограничная служба делает пометку о въезде иностранца на территорию РФ. В ней же указывается трудовая цель визита иностранного гражданина.
4. Предоставить полис добровольного медстархования или договор с медучреждением о предоставлении платных услуг. При этом важно, чтобы медучреждение находилось в том же районе, где трудоустроен иностранец.
5. Предоставить медицинские справки об отсутствии заболеваний, перечень которых оговорен в нормативных актах. Справки о здоровье иностранец может получить только в тех российских медучреждениях, за которыми администрация региона закрепила данные права.
6. Иметь сертификат, подтверждающий владение русским языком, знаниями истории России, а также правовых основ.
7. Иметь регистрацию.
8. Предоставить две фотографии, размером 3х4 см.
9. Иметь квитанцию по оплате госпошлины.
Штрафные мероприятия
В случае, когда сбор документации с подачей заявления превысил 30 дней со дня въезда в РФ, на иностранных граждан накладывается штрафная санкция на основании Кодекса о правонарушениях, ее размер составляет от 10 тысяч до 15 тысяч рублей.
На какой период выдается разрешительный документ?
Патент на право трудиться выдается миграционной службой в течение 10 дней со дня подачи заявки. Данный документ дает право трудиться на территории РФ на протяжении одного года. Патент предусматривает продление его действия, однако не допускает превышение общего годового срока. Ежемесячный авансовый платеж за патент продляет его действие на следующий месяц, при этом являться в миграционную службу не нужно.
Если иностранец своевременно не сделал очередной платеж за патент, то его действие автоматически прекращается.
Следует заметить, что в патенте сотрудники ФМС могут указать род деятельности трудового мигранта. На основании указанных профессиональных данных иностранец должен найти соответствующую работу.
Как определяется стоимость патента на работу?
Патент выдает миграционная служба при личном предъявлении паспорта и квитанции о состоявшейся оплате госпошлины.
Документацию для получения патента в ФМС иностранец может собрать своими силами. Но жизненная практика подтверждает, что многие трудовые мигранты обращаются за помощью в различные юридические компании. Конечно, услуга очень удобная, но стоимость ее достаточно высокая.
На стоимость патента оказывает влияние регион трудоустройства, а также уровень популярности юридической компании. Размер стоимости услуг колеблется в следующих пределах:
- медицинские справки обойдутся от 2000 до 3000 рублей;
- у нотариуса перевод паспорта составит около 2000 рублей;
- в зависимости от страховой фирмы, стоимость МПС не превысит 2 000 рублей;
- экзамен русского языка, а также посещение подготовительных занятий составят 13 000 рублей;
- ежемесячно должен выполняться предварительный платеж за патент, стоимость которого 1568,4 рублей.
Как изменить условия патента?
Получив официальное право работать в РФ, мигрант должен понимать, что патент позволяет работать лишь в том регионе, в котором был выдан патент.
Если иностранец по каким-то причинам решает изменить регион трудовой деятельности, то он должен изменить условия патента, обратившись в миграционный отдел того региона, в котором собирается работать. Для этой цели не устанавливаются временные ограничения (тридцатидневный срок) для подачи заявления.
При таких обстоятельствах иностранец в миграционную службу предоставляет такой пакет документов, как:
- заявку в соответствующей форме;
- копию паспорта, переведенную на русский язык, заверенную нотариусом;
- две фотографии 3х4 см;
- квитанцию по предыдущей оплате госпошлины за патент;
- полис медицинского страхования;
- ряд требуемых медсправок о хорошем здоровье.
Срок годности полученного патента будет продолжением срока предыдущего патента, не превышая одного года в общей сумме.
На протяжении двух месяцев после получения патента, иностранный гражданин должен подтвердить свое трудоустройство, предоставив в ФМС копию официально действующего трудового договора с физическим (юридическим) лицом.
В ситуациях, когда иностранцы изъявляют желание продолжать работать в пределах РФ по истечении одного года — они обязаны переоформить разрешение не позже 10-дневного периода до того, как срок действия патента окончательно истечет.
Тогда в миграционную службу к основному пакету бумаг прикладывается трудовой договор или ходатайство от руководителя компании. Срок действия последующего патента будет аналогичным предыдущему. После оплаты госпошлины произойдет копирование предыдущего патента. Следовательно, у мигранта не возникнет необходимость посещать органы ФМС.
Если был факт утери или произошла порча разрешительного документа — законодательство РФ предусматривает выдачу дубликата.
Если иностранному лицу отказали в патенте, то он имеет полное законное право снова посетить компетентные органы, как только истечет один год со дня официального отказа.
Пошаговая подробная инструкция сбора документации на патент после его аннулирования
Получить повторно патент после аннулирования возможно при выполнении определенного спектра действий, подробно расписанных ниже:
- пересекая пограничную зону, мигрант получает в РФ миграционный лист с обозначением цели въезда (рабочая цель);
- в течение семидневного периода проводится регистрация мигранта по месту проживания;
- затем следует получить сертификат, подтверждающий знание русскоязычной орфографии и грамматики, доказать свои знания исторического развития России, а также знания ее правовых основ;
- пройти медобследование, после чего получить нужный ряд справок;
- получить ПМС;
- сделать два фото 3х4 см;
- оплатить госналог.
Патент на торговлю: как получить данный документ?
В сфере предпринимательской деятельности важное место занимает выбор формы налогообложения, особенно этот вопрос актуален в розничной торговле, которая предусматривает множество выплат в госбюджет. Для того, чтобы избежать сложностей с оплатами в госбюджет в законодательстве РФ разработан упрощенный способ налогообложения – это оплата налога по торговому патенту.
В основе торгового патента лежат фискальные расчеты по торговой деятельности ИП.
Оплата налогов по торговому патенту имеет ряд положительных сторон:
- наличие торгового патента исключает использование кассовых аппаратов, затраты на приобретение которых составляют значительные суммы;
- происходит значительная экономия времени на проверке документации, чеков и прочих обязательств предпринимателя;
- патент на торговлю освобождает ИП от сдачи налоговых деклараций, а значит, и траты времени на его оформление;
- патент сокращает статью взносов предпринимателя в госбюджет, и соответственно экономит его расходы на содержание бизнеса.
Стоит отметить, что в большей степени малый бизнес пользуется торговыми патентами. Интересным является факт, что при их введении — сразу 25 % предпринимателей воспользовались данным методом налогообложения, что подчеркивает очевидную выгодность патентования.
При каких условиях выдается патент?
Как происходит процесс получения торгового патента?
Получить патент не составит большого труда. При условии соответствия всем требованиям патентного налогообложения, ИП должен написать заявку по определенному образцу с занесением в нее своих сведений. Учитывая тот факт, что не любой вид труда соответствует патентной системе налогообложения, в заявлении указывается деятельность по КВЕД.
Важным моментом документа является информация о желаемых сроках оплаты патента. Он может осуществляться как ежемесячно, так и один раз в году.
По истечении одного года, ИП потребуется снова явиться в налоговую инспекцию, чтобы написать заявку на патент.
Многих предпринимателей, кто задается вопросом, как получить патент, параллельно тревожит мысль о поиске государственного органа, принимающего заявление на получение патента, разрешающего торговлю. На самом деле все просто: запрос на получение права проводить торговлю направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации работы. В ситуации, когда трудовая практика предполагается на другой территории, где не выполнялась регистрация, владельцу бизнеса следует посетить налоговую инспекцию по месту осуществления торговли.
Заявление на патент подается за 10 дней до начала торговой деятельности, а также может быть подано одновременно с оформлением регистрации ИП, если бизнесмен знает заранее — как, когда, где будет осуществляться розничная торговля.
Как определяется размер стоимости торгового патента?
Размер стоимости патента зависит от таких нескольких показателей, как:
- база доходности по различным видам торгово-предпринимательской деятельности, прописывается она в нормативных документах налогового кодекса РФ;
- регион, в котором осуществляется торговля.
Стоимость налогового платежа рассчитывается по такой общей формуле, как:
Ц (тп) = Дт*6%,
Где:
- Ц (тп) – цена торгового патента,
- Дт — доходность торговли, показатель берется из базы доходности;
- 6% — размер налогового сбора в процентах установлен законодательно.
В 2015 году (на два года) была утверждена программа по изменению показателей доходности в разных сферах торговли, что при определенных условиях может сделать налоговый платеж почти нулевым. Однако льготные условия налогообложения допускаются на срок не более 2 лет.
Став владельцем торгового патента, бизнесмен должен знать правила отплаты патента. Они допускают два варианта.
1 вариант. Патент, выданный на полгода и более, предусматривает первый налоговый платеж в размере 33% от его стоимости в течение 90 суток. Оставшаяся часть платится в конце отчетного периода.
2 вариант. Патент, выданный на срок не более 6 месяцев, может быть оплачен в любое время действия патента.
Как подать заявление на патент ИП при регистрации
Применять патентную систему налогообложения могут только предприниматели и только в том регионе, где введен этот спецрежим. При этом налог платится авансом, т. е., проще говоря, ИП покупает патент у налоговой. Если ИП получил патент на период до полугода, то налог платится одной платежкой до окончания срока действия патента. Если же патент получен на период от полугода до года, то налог платится следующим образом:
- первая оплата — 1/3 стоимости патента (в течение 90 календарных дней от начала действия патента);
- вторая оплата — оставшиеся 2/3 (до окончания срока действия патента).
Переход на патент и уход с него производится добровольно.
Заявление для ИП на патент подается сразу с документами на государственную регистрацию тогда, когда физическое лицо решает работать на патенте с того момента, как станет индивидуальным предпринимателем, и только в том регионе, где ИП регистрируется. Срок действительности патента начинается с того дня, как человек будет зарегистрирован предпринимателем.
Куда подавать заявление на патент ИП? По общему правилу заявление направляется в ИФНС по месту прописки. Если же бизнесмен решает работать не по месту своего проживания, заявление подается в территориальную ИФНС того субъекта РФ, где будет открыт бизнес (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Форма и сроки получения патента
Форма заявления на получение патента ИП и форма патента установлены ФНС (приказами от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ и от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@ соответственно). Патент выдается на услуги и работы, определенные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Причем ИП может иметь несколько патентов, если он оказывает несколько видов услуг или выполняет несколько видов работ, поименованных в данной статье.
Заявление для ИП на патент подается в течение 10 дней до начала работ на ПСН. В течение 5 дней с даты получения данного заявления ИФНС должна выдать патент или сообщить бизнесмену об отказе. Заявление может подаваться лично, уполномоченным лицом по доверенности, по почте с описью вложения или по специальным каналам связи.
Если ИП планирует вести патентную деятельность в Севастополе, Москве или Санкт-Петербурге, то заявление подается в выбранный территориальный орган ИФНС в выбранном городе в соответствии со своим решением, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
О том, что заканчивается срок использования патента, уведомлять налоговую не нужно, т. к. ИФНС сама снимает ИП с учета в течение 5 дней с даты окончания патента (п. 2 ст. 346.46 НК РФ). Причем уведомление о снятии с учета ИП не выдается. Если ИП на ПСН имеет несколько патентов, то налоговая снимает его с учета в дату окончания срока последнего патента.
Переход на патент с других налоговых режимов
Заявление на переход на патент для ИП подается только в отношении вида работы, которую предполагается перевести с УСН или ЕНВД с 1 января.
Например, ИП на УСН сдает в аренду помещение и хочет перейти на ПСН. По общему правилу упрощенец не может до конца года сменить режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Отказаться от УСН можно, если заявление в ФНС подано до 15 января года, с которого ИП хочет сменить систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
Если же ИП на УСН открыл новый бутик, то он может в отношении этого объекта перейти на ПСН, подав за 10 дней до начала работы нового магазина заявление в ИФНС. Данную позицию подтверждает и Минфин в своем письме от 27.09.2016 № 03-11-12/56266.
Аналогично и для ИП-арендодателя. По новому объекту, который ранее не сдавался им в аренду, он вправе применять ПСН.
ИП, утративший право на патент или прекративший работу, в отношении которой он применял патент, до окончания срока его действия, может снова получить патент по этому виду деятельности не ранее чем с 1 января. А вот по другому виду деятельности ждать 1 января не надо. Об этом говорит Минфин РФ в письме от 14.07.2017 № 03-11-12/45160.
Если нарушены условия перехода на ПСН, то ФНС откажет в патенте. Также ФНС может отказать по причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
- указания вида деятельности, который не поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
- неправильного указания срока патента;
- недоимки по ПСН;
- ошибок при заполнении обязательных разделов заявления.
Когда торопиться бесполезно
Величину потенциального дохода на ПСН за год определяют субъекты РФ. Стоит ли поторопиться и подать заявление на патент до того, как местные власти установят нормы? В данном случае спешить бесполезно. Оснований для отказа в выдаче патента на том основании, что чиновники субъекта РФ не установили предельный доход на следующий год, нет. Поэтому ИП получит патент на ту сумму, которая действовала на дату выдачи патента. При установлении местным законом нового размера потенциального дохода ИФНС выдаст ИП новый патент с той даты, когда начал действовать новый доход, с уточненной суммой налога. Такой подход подтвержден письмами Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-11-09/2884, от 24.02.2014 № 03-11-11/7605.
Данная ситуация НК РФ действительно не урегулирована. Есть и другое письмо, от 03.05.2017 № 03-11-10/26914, в котором Минфин взглянул на спорную ситуацию под другим углом. В данном письме напоминается, что местный закон, устанавливающий размер потенциального дохода за год, вступает в силу через 1 месяц со дня его опубликования в официальных источниках и не ранее 1 января.
После выхода данного письма у налогоплательщиков появился шанс отстаивать свои интересы в суде.
Спорные моменты
Виды услуг и работ, по которым ИП может работать на патенте, определены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это, например, пошив обуви, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство и многое другое. Всего 63 позиции.
Список видов деятельности очень большой, однако у предпринимателей часто возникает вопрос, учтен определенный вид деятельности в данном перечне или нет. В связи с этим ФНС дает много разъяснений.
Так, налоговая разъяснила, что при ведении деятельности по посадке цветов и уходу за ними в квартирах, офисах, ТЦ и т. п. ИП могут применять ПСН по виду деятельности «услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству», указанному в подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо ФНС РФ от 20.09.2017 № СД-4-3/18792@).
Ремонт мебели подпадает под ПСН, а изготовление мебели нет (письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-11-11/7991). Однако согласно подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать доп. перечень видов услуг, относящихся к бытовому обслуживанию, в отношении которых применяется ПСН. Т. е. если на местном уровне власти решат, что работу по изготовлению мебели можно вести на патенте, то так и будет (письмо Минфина РФ от 06.04.2017 № 03-11-11/20413).
Согласно подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патент может использоваться в отношении деятельности по прокату. Однако в статье не указано, прокат чего может осуществляться. Например, в письме Минфина РФ от 10.04.2017 № 03-11-12/21255 разъясняется, что это может быть услуга по сдаче в аренду автомобилей.
ПСН применяют только предприниматели. Заявление на патент при регистрации ИП может подать одновременно с основными документами. ПСН выбирается добровольно. На патент также можно перейти с других систем налогообложения, соблюдая определенный порядок.
