Имущественный вычет в году. Правила получения налогового вычета на квартиру: порядок оформления и какие документы для этого нужны

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Понятие

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

  1. Родителям несовершеннолетних детей.
  2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
    • услуги медучреждений;
    • получение образования;
    • приобретение и строительство жилья.
  3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

  1. Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог по ставке 13%.
  2. Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
  3. Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
  4. Преференция предоставляется по инициативе льготника.
Подсказка: закон устанавливает вычет на определенный размер доходов. Вернут из обозначенной суммы всего 13% (смотрите примеры расчетов ниже).

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

  1. Быть резидентом РФ, что означает:
    • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
    • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
  2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
  3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.
Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

  • неработающие граждане;
  • часть индивидуальных предпринимателей;
  • нерезиденты и иные.
Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

Также для пенсионеров работающих и неработающих есть возможность перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного налогового вычета на основании п. 10 ст. 220 Кодекса (письмо Минфина России от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример

  1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
  2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется


В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

  1. Квартиры:
    • являющиеся частью многоквартирного строения;
    • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
  2. Индивидуальное здание жилого назначения:
    • дачный или садовый дом;
    • вилла или коттедж;
    • иное.
  3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
  4. Доли в указанных выше видах собственности.
Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому - возможность оформления в нем прописки гражданина.

Целевые затраты


Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

  1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
  2. на ипотеку:
    • основной взнос;
    • проценты;
  3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

  • по оплате штрафных санкций по ипотеке;
  • неустойки;
  • пени;
  • на приобретение незастроенного земельного надела.
Подсказка: расходы на земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Вид вложение Дата оформления Предельный размер (млн руб.) Условия
Приобретение квартиры (дома) в совместную собственность супругов До 2014 2,0 Не больше, чем внесенный в казну налог
После 2014 По 2,0 на каждого супруга
Приобретение нескольких объектов До 2014 2,0 Только по одному строению
После 2014 2,0 По неограниченному числу объектов
Ипотека До 2014 Не ограничен —
После 2014 3,0 —
Проценты по ипотеке До 2014 Только по одному объекту В составе одного требования
После 2014 Отдельно от иных заявлений
Приобретение имущества в долевую собственность До 2014 2,0 Распределяется в зависимости от величин долей
После 2014 2,0 Предоставляется каждому без учета распределения долей

Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета, но неиспользованный остаток вычета вы можете перенести на последующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ). При этом стоит помнить, что после того как вычет полностью будет полностью использован, то есть вся предельная сумма, то повторное предоставление данного вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Подсказка: супруги могут получать преференцию пропорционально своим расходам, независимо от того, на кого из них оформлена недвижимость и максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) . При отсутствии доходов у одного из партнеров составляется договора об их разделе.

Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:

  • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.

Пример (приобретение квартиры до 2014 года)

Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:

  • 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.

За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:

  • 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.

По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.

Пример (ипотека)

Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:

  1. Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
    • 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
  2. С него удержан НДФЛ:
    • 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
  3. Согласно нормам НК ему полагается:
    • за приобретение жилья - 2 млн руб.:
      • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
    • дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
      • 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
    • всего:
      • 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
  4. Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.

На остальное он сможет заявить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:

  • 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
  • 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.

Пример (совместная собственность)

Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:

За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):

  • Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
  • Силову полагается 85 800,0 руб.;
  • на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.

Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:

  • Силова получила бы 260 000,0 руб.;
  • а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
  • и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.

Получить имущественный вычет можно двумя способами: через работодателя или самостоятельно через налоговый орган (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348).

Алгоритм получения компенсации через налоговый орган


Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:

  1. Собрать подтверждающие документы:
    • декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
    • справку о доходах (2- НДФЛ):
    • копии:
      • паспорта;
      • свидетельства о браке (если собственность совместная);
      • ипотечного договора;
      • договора купли-продажи;
      • свидетельства о регистрации недвижимости;
    • оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
      • основного;
      • процентов;
      • чеков по оплате;
    • оригинал заявления о разделе долей.
  2. Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
    • лично путем посещения:
      • отделения ФНС;
      • многофункционального центра;
    • через портал Госуслуг;
    • почтовым отправлением с описью вложений.
  3. Подождать уведомления об окончании проверки:
    • она занимает до трех месяцев;
    • в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
  4. Написать заявление о возврате средств:
    • поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).
Подсказка: полный пакет документов необходимо предоставлять на объект только при первичном обращении. Если возврат делится на части, до дополнительно подтверждать право собственности не нужно.

Как оформить через работодателя


Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ. Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.

Сделать это можно так:

  1. Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
  2. После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
  3. Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
  4. Взимание налогов прекратится:
    • до окончания отчетного периода;
    • до исчерпания суммы возврата.
Совет: если работодатель не успеет выплатить всю полагающуюся сумму, то за остатком можно обратиться в налоговую в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Когда речь заходит об уплате налогов, граждане уверены, что тут у них одни обязанности.

Однако в некоторых ситуациях российское законодательство предполагает ощутимые льготы. Каждому в жизни приходилось решать жилищный вопрос: покупать квартиру, дом с участком, вступать в долевое строительство.

Гражданин имеет право на возмещение от государства части своих затрат на приобретение недвижимости в размере 13% от стоимости – налоговый вычет в структуре подоходного налога () граждан.

Сущность имущественного вычета

Трудящийся официально человек является налогоплательщиком. Со всех видов его заработка (дохода) работодатель отчисляет 13% налогов. Плательщику возвращаются уже внесенные суммы при социально значимых приобретениях ( , ).

Смысл вычета за недвижимость заключается в компенсации объема подоходного налога от фактических понесенных затрат на покупку жилья. Сумма возмещения, алгоритм ее предоставления зависят от конкретной ситуации.

Законодательное регулирование

Правовые основания и регламент имущественных налоговых компенсаций определены статьей 220 НК РФ. Отдельные моменты применения имущественных вычетов детализируют Письма Минфина за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32776 (05.06.2015).

Законом установлены следующие финансовые нормы по предоставляемой льготе :

Возможность вычета на несколько квартир – теперь это реально

Основное нововведение изменило объект льготы . Теперь это собственник недвижимости. Что это означает на практике?

Вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости в пределах установленных финансовых норм. Допустим, человек покупает студию по цене 800 тысяч рублей и однокомнатную квартиру за 1,1 млн. рублей. До 2014 года вычет производился только по одной виду недвижимости на выбор налогоплательщика. Теперь покупатель в более выгодном положении.

Поскольку общая стоимость приобретений составляет 1,9 млн рублей, вычет положен за каждую из них в размере фактически понесенных затрат:

  • «студийный» вычет составит: 800 000 * 13% / 100 = 104000 рубля;
  • за «однушку» государство вернет: 1 100 000 * 13% / 100 = 143000 рублей;
  • Общая сумма выплат составляет 247000 рублей с неиспользованным «люфтом» в 13000, которые, возможно, пригодятся при следующих приобретениях недвижимости.

Лимит распространяется пропорционально затратам на несколько квартир, даже если их суммарная стоимость выше 2 миллионов. Правда, общая выплата не превысит 260 тысяч.

Новая схема имущественной компенсации распространяется на собственников, купивших жилье после принятия поправок в закон, и продолжает действовать в 2019 году.

Кто имеет право на компенсацию

Требования к претенденту:

Законодательные нормы для объекта недвижимости :

  1. Приобретение находится в пределах территории Российской Федерации;
  2. Недвижимость планируется использовать для проживания. Коммерческие помещения и строения не подпадают под налоговые вычеты.

Правовыми основаниями для получения имущественного возмещения НДФЛ выступают следующие ситуации:

  1. Приобретение в собственность жилого помещения на первичном либо вторичном рынке. В этой категории находятся квартиры, частные дома, комнаты, земельные участки под ИЖС, наделы под приобретенным жильем;
  2. Завершение индивидуального строительства. В 2019 году приобретение жилья по долевому строительству также позволяет получить вычет;
  3. Ремонтно-отделочные работы в приобретенной недвижимости (подтверждаемые чеками, договорами с подрядчиком).

Ограничения

Налоговым законодательством установлен ряд ограничений и запретов на предоставление финансовой поддержки приобретателям жилья.

В 2019 году на вычет не претендуют :

  • собственники, купившие квартиры до 01.01.2014 года и воспользовавшиеся льготным правом. Причем, не имеет значения сумма полученной выплаты. К примеру, человек приобрел недвижимость в 2009 году за 550 тысяч рублей с возмещением от государства 71500 рублей. На этом его право считается полностью реализованным;
  • граждане, полностью исчерпавшие налоговый лимит в 260 тысяч рублей уже после января 2014 года;
  • близкие родственники, покупающие жилье друг у друга (родители, дети, братья/сестры);
  • покупатели недвижимости за счет средств предприятия. Даже если работодатель внес небольшую часть стоимости, налоговики откажут в выплате;
  • граждане, воспользовавшиеся в приобретении квартиры средствами , (к примеру, или ).

Перечень необходимых документов

К этапу сбора документов нужно подойти максимально внимательно и ответственно. Стоит только упустить какую-либо справку, недосчитаться штампа или подписи должностного лица, чтобы получить «от ворот поворот» в налоговой. На практике встречаются случаи, когда волокита собственника квартиры отодвигала время вычета на следующий налоговый период.

В 2019 году претендент на вычет должен предоставить :

Все копии должны быть четкими с пометкой гражданина «копия верна» и личной удостоверяющей подписью. Для подстраховки лучше приложить оригиналы документов. Если пакет предоставляется почтовым отправлением, копии следует заверить нотариально.

Использование ипотечного кредита

В данной ситуации к стандартному набору правовых документов и справок налоговая потребует :

  1. Оригинал кредитного договора между заемщиком и банком с копией документа, которую лучше заверить у кредитора;
  2. Кредитный график и подтверждение произведенных платежей;
  3. Банковская справка о размере процентов и сумме удержаний.

Имущественный вычет на покупку квартиры и возмещение процентов по целевому кредиту – это разные льготы. Покупка жилья по ипотеке не исключает возврат НДФЛ по стоимости жилья и дает право на компенсацию кредитных издержек.

Возврат налога при продаже квартиры

Физическим лицом обязывает его уплатить налог на полученный доход. В зависимости от срока нахождения имущества в собственности продавца законодатель также установил льготы по фискальным платежам на доход от продажи квартиры.

Льготные основания :

Ситуация с непродолжительным владением недвижимостью иногда предполагает другую систему исчисления налога: путем уменьшения дохода продавца за счет расходов на покупку квартиры .

Алгоритм выгоден в случаях, когда квартира выросла в цене совсем незначительно. К примеру, человек в 2013 году купил «двушку» за 2 млн. рублей. Через два года он продает квартиру за 2,6 млн. рублей.

Продавцу выгоднее заменить уменьшение налоговой базы снижением полученного дохода: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 рублей. Тут налог составит 78000 рублей.

Если же применить стандарт с вычетом миллиона, то придется расстаться с 208 тысячами.

Применять вычет за продажу жилья человек может неограниченное количество раз в течение жизни.

Для оформления вычета продавец предоставляет:

  1. Паспорт гражданина РФ;
  2. Документальной подтверждение длительности обладания собственность. Обычно это правоустанавливающие документы на приобретение жилья: дарственная, завещание, договор купли со свидетельством о регистрации перехода права собственности;
  3. Правовое основание продажи квартиры – договор купли/продажи продавца и нового приобретателя (оригинал и копия);
  4. Документ оплаты покупателем выставленной стоимости – банковские выписки, чеки и т. д.;
  5. Справка 3-НДФЛ с отражением дохода от продажи квартиры.

Порядок оформления

Налоговое законодательство предусматривает две принципиально разные схемы восстановления подоходного налога.

Через территориальное подразделение ФНС в течение трех лет единовременными платежами

В этом случае возмещение перечисляется на счет претендента в сумме, не превышающей общий размер уплаченных налогов за расчетный год. Редко у кого НДФЛ составляет 260 тысяч рублей в год, поэтому выплата растягивается на несколько налоговых периодов.

Все мероприятия осуществляет налоговая инспекция.

В 2019 году получить первый компенсационный транш можно по истечению 4-х месяцев после предоставления пакета документов на вычет:

  • 3 месяца необходимы налоговой службе для проведения проверок объекта недвижимости, правовых аспектов сделки и самого претендента;
  • еще месяц уходит на операции по перечислению средств.

На практике же процедура занимает не больше 2-3 месяцев.

Через работодателя

Такой вариант предполагает освобождение дохода заявителя от уплаты ежемесячного налога в 13% до момента полной компенсации размера вычета.

Алгоритм предоставления льготы следующий:

  1. Заявитель обращается в НИ с пакетом документов с уведомлением о желаемом способе возмещения;
  2. Фискальный орган проводит проверки и уведомляет гражданина о своем решении и размере вычета;
  3. Заявитель предоставляет решение налоговиков в по месту работы.

Все последующие заботы об освобождении человека от налогов бухгалтерия предприятия берет на себя. Важно знать, что этот способ вычета не требует предоставления справки 3-ндфл.

О том, какие документы понадобятся для оформления возврата НДФЛ при покупке квартиры, рассказано в следующем видеоматериале:

Налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам пользоваться имущественными вычетами на приобретаемую недвижимую собственность. Для этого необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую службу.

Документы, которые необходимо предоставить в налоговую, для получения имущественного вычета:

Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по месту работы через работодателя

Для того чтобы получать вычет данным способом, нужно собрать пакет документов, аналогичный приведенному списку в предыдущем разделе, за исключением декларации формы 3-ндфл и заявления.

  1. Заявление , прилагаемое к пакету документов, будет также другой формы, в нем должна быть указана просьба выдать уведомление для работодателя о наличии права на вычет.
  2. При получении вычета у работодателя сделать это можно не только по основному месту работы, но и у всех налоговых агентов.
  3. Сроки, чтобы подать документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры по месту работы, не регламентированы, но поскольку вычет можно получить только с момента получения соответствующего уведомления от налоговиков и до конца календарного года целесообразно сделать это как можно раньше.
  4. Можно воспользоваться обоими способами получения вычета. Только документы о получении вычета в налоговой за прошедший период необходимо подавать раньше или одновременно с документами на вычет у работодателя.

Когда можно воспользоваться налоговой льготой

В Налоговом Кодексе приведен перечень имущества, при покупке которого может использоваться налоговый вычет. В него входят:

  • квартиры, комнаты либо дома в собственность как полностью, так и в долевом соотношении;
  • участки земли, которые имеют статус земель, предназначенных для ИЖС. Здесь также возможно приобретение в долевую собственность;
  • участки земли, где уже стоит жилое помещение. Здесь также возможно приобретение только доли указанного участка.

Данный перечень приведен в статье 220 НК РФ, пп. 3 п. 1.

Все вышеуказанное имущество должно находиться на территории Российской Федерации.

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них, новое строительство жилого дома и расходы на погашения целевых займов на покупку или строительство недвижимости — главные основания для получения имущественного налогового вычета, поясняет Елена Бирюкова, ведущий бухгалтер компании «Буква аудита».

«Любой гражданин РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право подать документы на имущественный вычет, — отмечает эксперт. - Это право закреплено . Воспользоваться им можно в любой период, следующий за годом покупки, срок давности не установлен».

Так, если вы приобрели квартиру в 2015 году, то документы на налоговый вычет можно подавать, начиная с 2016 года. Получив документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые документы на получение имущественного налогового вычета.

«Обратите внимание, что количество вычетов на продажу имущества не ограничено, однако при покупке или строительстве недвижимости вычет можно получить один раз за всю жизнь», — отмечает Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет».

Какую сумму можно вернуть?

«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», - говорит Юлия Рыбалко. - Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. - 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится».

Какие документы понадобятся?

  • паспорт;
  • копия свидетельства ИНН;
  • заполненное заявление на возврат налогового вычета;
  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц » на официальном сайте ФНС (подраздел «Программное обеспечение») также можно скачать программу «Декларация 2016» (2015, 2014, 2013), которая автоматически проверяет правильность заполнения);
  • справка с работы за год по форме 2-НДФЛ ;
  • реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод средств;
  • копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи, целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов);
  • копии платежных документов, подтверждающие расходы на приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом);
  • копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера вычета между супругами.

Как получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет в 2017 году можно как самостоятельно, предоставив необходимые документы в налоговый орган, так и через работодателя.

«В налоговой, после окончания налогового периода, можно получить единовременно полной суммой 13% с ваших доходов, полученных в течение года, — объясняет Елена Бирюкова. - Через работодателя — до окончания налогового периода, если налоговая подтверждает право на вычет. Это позволит получать заработную плату без удержания 13% НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли подтверждение из налоговой».

Если вы собираетесь получать имущественный вычет через налоговую самостоятельно, то собранный пакет документов нужно подать в налоговую по месту жительства. Также вам понадобятся оригиналы документов, чтобы налоговый инспектор мог удостовериться в их подлинности.

«Документы будут находиться на камеральной проверке три месяца, — предупреждает Елена Бирюкова. - При положительном решении деньги в течение месяца поступят на счет. Согласно , если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет».

Если вы намерены получить налоговый вычет через работодателя, то вам придется:

  • подать пакет документов в налоговую вместе с заявлением о том, что вы получили от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
  • через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
  • отдать уведомление работодателю.

«Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты, — уточняет Юлия Рыбалко. - На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в 2017 году. Обратите внимание на то, что дивиденды в доход не включаются.

Если в текущем году вычет не был использован полностью, то в начале года вам необходимо будет получить новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления следует предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять у работодателя за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)».

Когда подавать налоговую декларацию?

Юлия Рыбалко напоминает, что налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) сдается налогоплательщиком ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год нужно будет предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля 2017 года.

Как рассчитать размер вычета?

Сумма предоставленного налогоплательщику вычета за налоговый период в целом, как отмечает Юлия Рыбалко, не может превышать:

  • 1 млн руб. при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 000 руб. при продаже иного имущества, за исключением ценных бумаг.

«Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), - уточняет эксперт. - Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13% = 390 000 руб.».

Что изменится в 2017 году?

Елена Бирюкова обращает внимание на то, что с 2017 года увеличился перечень оснований для получения имущественной льготы (): «Ранее были следующие льготы: вычет при продаже имущества, доли в нем или доли в уставном капитале общества; вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования). Теперь добавлены: вычет при выходе из состава участников общества; вычет при передаче средств участнику общества в случае ликвидации общества; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества».

«В 2017 году произойдут изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (), - добавляет Юлия Рыбалко. - Если раньше для получения вычета было достаточно представить свидетельство о государственной регистрации права, то в 2017 году право собственности на приобретенное имущество нужно будет подтверждать в другом порядке».

Так, если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Несмотря на то, что инвестиционная привлекательность жилой недвижимости в 2015 и в начале этого года отчетливо снижалась, вторая половина текущего года в той же Москве установила рекорд по количеству сделок с первичкой – почти 4 тыс. ДДУ. И это только в столице. Причем стоимость жилья в крупных мегаполисах несравнимо выше, чем в маленьких городках и поселках. Причиной такого резкого скачка, как уверяют риелторы, стал отложенный спрос. И то обстоятельство, что строительство квадратных метров из-за текущего кризиса будет возможно сокращаться. Важно и то, что предоставление налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году продолжится. Разберемся с порядком предоставления компенсации.

Кому

  • Каждому официально работающему;
  • Покупателю жилья, за которого в отчетный период работодатель уплачивал ПН 13%;
  • Собственнику, который ранее законно не использовал право на ИНВ.

На что

  • Строительство дома;
  • Покупку жилой недвижимости любого формата, приобретенной с использованием своих накоплений или ипотеки;
  • Расходы на обустройство или ремонт (документально зафиксированные);
  • Проценты, которые выплачиваются по взятому ипотечному кредиту.

Не получится возместить часть затрат тем гражданам, которые:

  • приобретая недвижимость ранее 2014 года и вычет использовали (I вариант);
  • после этого срока инвестировали в несколько жилых объектов и, лимит тоже исчерпали (II вариант);
  • квартиру купили у родителей или детей;
  • работают не по трудовой книжке;
  • жилье приобрели с использованием любого вида госпомощи;
  • получили недвижимость от работодателя, или которым работодатель оплатил ее часть.

Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году можно:

  1. Однократно . Если согласно НК РФ квадратные метры приобретены по I варианту. Потраченная сумма на квадратные метры не имеет значения;
  1. Многократно . Когда жилье приобреталось после этой даты, но в сумме вычет должен быть не более 260 тыс. рублей на каждого из собственников на всю их жизнь.

Максимум

Практически все собственники недвижимости, приобретенной по I варианту, уже оформили вычеты. Поэтому закономерно будет рассмотреть второй вариант.

260 тыс. руб. получаем исходя из того, что максимальный возврат 13%-го ПН не может превышать по сумме 2 млн. руб. Исключение составляют проценты, выплачиваемые по ипотечному кредиту. Здесь максимальный порог - 3 млн. руб. и возврат граничит с суммой в 390 тыс. руб.

Период выплат

Получать налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году для физических лиц можно, начиная с 2018 года. И до полного исчерпания. Связано это с тем, что ИНВ на покупку квартиры не может стать больше, чем сумма ПН за отчетный год. Чем выше была заработная плата, тем быстрее можно получить всю причитающуюся компенсацию.

Документы

Подавать необходимые документы можно в любое день года, следующего за годом приобретения недвижимости. Хотя многие собственники стараются это сделать в начале года, государство этот срок не ограничивает только I-ым кварталом. На вопрос: «когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году? » лучше всего ответить, что чем раньше будут отправлены документы на компенсацию затрат, тем быстрее придут средства.

Документы – это копия паспорта, заявление на возврат вычета; декларация 3-НДФЛ; справки о зарплате стандартной формы; документы, подтверждающие оплату покупки и расходов на его обновление.

Дополнительно требуются:

  • ДКП квадратных метров и его копия;
  • Если собственность на жилье еще невозможно оформить, то нужен ДДУ и акт - приемки передачи;
  • Если недвижимость уже зарегистрирована – то свидетельство о собственности. После 15 июля 2016 вместо него выдают выписку из ЕГРП;
  • Если квартира или комната приобретены с помощью займа, то дополнительно предоставляется такой договор с графиками его погашения и уплаченными по нему процентами.

Есть вариант получения ИНВ быстрее через обращение к работодателю. Получив на это право в налоговой инспекции. После подачи заявления через месяц нужно снова подойти в туда же за подписанным бланком и вернуть его работодателю.

Итог

ИНВ может быть и больше, если квартира, например, стоит 4 млн. руб. и более и, оформлена в собственность на обоих супругов. И даже если формально собственник один. Зная свои права, можно значительно увеличить компенсационные выплаты и снизить свои расходы.