Материальная помощь - это единовременная денежная выплата. По нынешним законам Российской Федерации, мат. помощь, заверенную в трудовом договоре, можно приравнять к заработной плате — эта выплата так же облагается всеми налогами и отчислениями. Если же о выплатах никак не упоминается в трудовом договоре, то относится она к нереализованным расходам, а это значит, что и учитываются они как «Прочие расходы».
Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, любая материальной помощь не может быть признанной, как расходы в целях исчисления налога на прибыль. Финансовые денежные вложения страховых взносов на обязательное соц. страхование от каких-либо несчастных случаев на предприятии или же проф. заболеваний входят в группу «Прочие расходы», связанные с производством и реализацией, согласно ст. 264 и 272 НК РФ. Существующие финансы могут быть признаны прочими расходами для целей налогообложения по налогу на прибыль в их момент начисления.
Избежать налогов можно, получая мат. помощь для оплаты медицинских услуг (обязательны документы с подтверждением на требуемые расходы).
Также стоит заметить небольшой плюс: такая помощь не обязательно выдается только сотрудникам предприятий — она может быть выдана бывшим сотрудникам и даже посторонним лицам.
В каких случая назначается материальная помощь работнику?
Получить материальную помощь можно по собственному заявлению с прилагающимися к нему необходимыми документами или же справками. К примеру, при просьбе выдачи мат. помощи во время больничного сотрудник должен предоставить соответствующие справки о болезни и диагнозе, а также чек за оплату реабилитации личности.
Существуют следующие виды материальной помощи работнику:
- мат. помощь сотруднику предприятия, у которого возникают проблемы со здоровьем;
- помощь работнику, у которого случается непредвиденный финансовый кризис;
- в случае, если у сотрудника происходит какое-либо жизненно важное событие, требующее немалых финансовых затрат (например, материальная помощь родственникам умершего сотрудника, рождение ребенка, свадьбы и прочее);
- материальная помощь сотруднику к отпуску.
Обычно такие выплаты проходят в индивидуальном порядке. К тому же эти деньги не могут быть выданы в качестве компенсации за финансовые потери работника, не связанные с предприятием.
Форма заявления на оказание материальной помощи работнику
Итак, разберемся, как оформить материальную помощь сотруднику. Прежде всего, нужно составить заявление. В заявлении необходимо обязательно указать причину, по которой вы нуждаетесь в мат. помощи. Обстоятельства для получения финансовой помощи, исходя из которых работник может написать заявление, возможны самые различные (например, материальная помощь сотруднику на лечение, в связи с рождением ребенка, свадьбой, похоронами, выходом на пенсию и пр.).
Не забывайте, что при заполнении своего заявления должны быть обязательно приложены документы или справки, которые могут засвидетельствовать конкретные обстоятельства. Также необходимо помнить, что финансовая помощь имеет единовременный характер и не имеет никакой связи с исполнением своих трудовых обязательств работником.
Размер материальной помощи зависит от основания (причины) оказания материальной помощи. В наше время максимальный размер мат. помощи для имеющих причины ее получать не ограничен:
- для категорий, указанных в пунктах 2-21, не может быть свыше 5 размеров основной заработной платы;
- для категорий, указанных в пунктах 22-24, вычисляется с учетом фактических расходов по предъявлению нужных документов, указывающих количество затрат.
Образец. Заявление с просьбой об оказании МП
||||||||||||
Директору ООО «компания»
Лагунову М.В.
От Купрунова К.Р.
Замдиректора фирмы
ЗАЯВЛЕНИЕ
В связи со смертью родного брата 19 сентября 2014 года (Купрунова Евгения Романовича)
прошу оказать мне материальную помощь.
Прилагаю: копию о свидетельстве смерти данной особы.
24 сентября 2014 года К.Р. Купрунов
Подпись _____
|||||||||||
Приказ о выплате материальной помощи работнику
После согласия директор оформляет приказ на выдачу материальной помощи сотруднику.
Размер денежной помощи зависит от произошедшего инцидента, из-за которого работник в ней нуждается.
Также, если в трудовом договоре ничего не говорится о выплате финансовой помощи, то сумма может обговариваться с директором предприятия или всем коллективом. В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании.
И только после этого можно издавать приказ об оказании материально помощи.
Обычно такой приказ составляют произвольно, ведь в РФ утвержденной формы все еще нет.
В приказе обязательно указывать следующее
:
- размер выдаваемой помощи;
- срок, за который она будет выдана на 100%;
- источник, из которого поступают выплаты.
Образец. Приказ об оказании материальной помощи
|||||||||||||||||
ПРИКАЗ № 8-к
о выплате материальной помощи по случаю смерти в семье
В связи со смертью 19 сентября 2014 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 13 января 2014 года№ 1-17,
ПРИКАЗЫВАЮ
1. Выплатить Крупнову Кирилу Романовичу единовременную помощь по случаю смерти родного брата в размере 30 000 рублей в срок до 1 декабря 2014 года включительно.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Петрову Н. А.
Прилагать: копия о свидетельстве смерти брата от 19 сентября 2014 года № ГК-АБ 22414432, выданного Дубровским отделом ЗАГС по г. Санкт-Петербург.
Генеральный деректор
ООО «Компания» _____ М. В. Лагунов
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Петров Н. А./
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Корепов А. Н./
||||||||||||||
Приказ о выдачи подарков работнику
ИП, а также руководитель имеют возможность дарить работникам на своем предприятии подарки к праздничным дням, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. Кроме того, не редко приятно дарить детям подарки на Новый год, что вполне может сделать руководитель.
На данный момент максимальный рубеж выдачи финансовых привилегий составляет не более чем 4000 рублей в течении года на одного человека.
При выдаче подарков НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Естественно страховые взносы на такие поощрения не нужно начислять, даже выданных деньгами, но только при том условии, что предприятие составило с сотрудником письменный договор дарения, а сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.
Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества.
Премирование работников в рамках ТК РФ
Основанием для премирования сотрудника служит представление или докладная записка начальника соответствующего подразделения на имя руководителя организации. За подписью последнего в дальнейшем будет издан приказ о поощрении.
Возможные виды поощрений перечислены в ст. 191 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ:
- объявление благодарности;
- премирование;
- награждение ценным подарком;
- вручение почетной грамоты;
- представление к званию лучшего по профессии и т. д.
Данный перечень не является закрытым и может быть дополнен иными видами поощрений с помощью локальных нормативных актов организации.
Премироваться могут сотрудники как государственных, так и частных учреждений.
Кроме премий за достижения система премирования конкретной организации может предусматривать:
- периодическую выплату премий (ежемесячную, ежеквартальную, годовую и т. д.);
- разовые выплаты, приуроченные к какому-либо событию (празднику, достижению определенных показателей в труде и т. д.).
Форма приказа на премию
Приказ о премировании сотрудников может оформляться посредством заполнения:
- унифицированных форм Т-11 и Т-11а, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 (далее — постановление № 1);
- бланка произвольной формы, разработанного и утвержденного самостоятельно конкретной организацией.
В обоих случаях приказ будет обладать юридической силой, т. к. с 01.10.2013 необходимость использовать для его оформления исключительно унифицированные формы отменена (см. информацию Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012, раздел «Формы первичных учетных документов»).
При этом в любом случае форма приказа должна включать необходимые для такого рода документов сведения (см. п. 2 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):
- Название документа.
- Дату его составления.
- Название организации.
- Содержание факта хозяйственной жизни с обозначением его величины и единиц измерения (например, денежная премия в сумме 5000 руб. и т. д.). Применительно к рассматриваемому случаю указывается:
- фамилия, имя, отчество поощряемого работника;
- наименование его должности и соответствующего структурного подразделения;
- мотив для поощрения;
- форма поощрения;
- сумма премии;
- по чьему представлению производится поощрение.
- Наименование должности, Ф. И. О. и подпись должностного лица, ответственного за совершение и/или оформление операции/события.
- Подпись руководителя организации.
Роструд в своем письме от 14.02.2013 №ПГ/1487-6-1 дополнительно подтверждает возможность использования негосударственными организациями свободных форм документов первичного учета, содержащих указанные выше реквизиты.
Образец приказа о премировании за хорошую работу
Наиболее распространенный мотив премирования сотрудников — достижение высоких показателей в трудовой деятельности. Однако формулировка может быть любой — в зависимости от содержания положения о премировании или приказа руководителя (если данный мотив поощрения не оговорен в премиальном положении организации).
Ниже приведены унифицированные формы (Т-11 — для премирования 1 сотрудника, Т-11а — для премирования группы сотрудников) для заполнения приказа о поощрении работников и образцы их заполнения.
Образцы заполнения указанных форм приказов о поощрении можно скачать здесь:
Образец приказа на премию , составленный в произвольной форме, может иметь следующий вид:
Необходимо отметить, что закон не регламентирует обязанность работодателя знакомить работника с приказом о премировании. Однако типовые формы, утвержденные постановлением № 1, предусматривают такую процедуру. Отсутствие подписи сотрудников в соответствующих полях может привести к замечаниям со стороны Государственной инспекции труда.
Таким образом, приказ о премировании может быть составлен как в произвольной форме, так и по унифицированному образцу. Документ подписывается руководителем организации. Типовые формы предусматривают наличие подписи поощряемого сотрудника.
Одна из мер поддержки материнства в России – обязательная выплата единовременного пособия при рождении ребенка. Читайте, как правильно составить приказ об этой выплате, скачайте образец документа.
Читайте в нашей статье:
Как оформить приказ о выплате единовременного пособия при рождении ребенка
Приказ о единовременной выплате составляется по традициям организации, он не имеет обязательного унифицированного бланка. Тем не менее эти распоряжения очень распространены и выглядят примерно одинаково.
Пять ловушек, которые вас подстерегают,
Как и прочие документы по предприятию, приказ о единовременной выплате составляется на фирменном бланке и содержит номер, дату публикации и название.
Текст распоряжения состоит из двух частей. В первой, распорядительной, руководитель приказывает, чтобы бухгалтерия начислила, а кассир выплатил пособие. Помимо ФИО работника, которому выплачивается пособие, указываются его должность, структурное подразделение, дата рождения ребенка и его ФИО. Во второй части, дающей обоснование выплаты, необходимо перечислить документы, предоставленные сотрудником.
Какие документы нужны для оформления приказа
Не позднее чем в 6-месячный срок с момента рождения ребенка работник должен предоставить следующий пакет документов:
- Свидетельство о рождении ребенка. Оно оформляется в любом удобном родителям органе ЗАГС, независимо от места прописки, либо в МФЦ.
Свидетельство о рождении надо получить в течение месяца с момента рождения, иначе на родителей будет наложен штраф.
- Справка, подтверждающая факт родов по форме 24. Ее выдают одновременно со всем пакетом документов в роддоме и переоформляют в ЗАГСе при получении свидетельства о рождении. Если справка потеряна – необходимо обратиться снова в медицинское учреждение за дубликатом.
- Справка, удостоверяющая, что второй родитель не получал единовременную выплату. Она выдается в бухгалтерии по месту работы или в соцзащите, если в семье есть безработный.
Читайте также:
Тема номера
Также читайте о том, как безопасно оплатить работу в праздник и выходной, как себя вести во время проверки ГИТ и какие условия нужно срочно убрать из трудовых договоров ваших работников.
Кем подписывается приказ о выплате единовременного пособия при рождении ребенка
Приказ о выплате подтверждается печатью организации, а подписывается традиционно руководителем либо его замещающим сотрудником. Кроме этого, необходима подпись заявителя, подтверждающая ознакомление с документом.
Обычно работодатель выплачивает материальную помощь работнику, если последний попал в трудную жизненную ситуацию, к примеру, сотруднику срочно понадобились деньги на лечение, либо наоборот - в связи с радостным событием, допустим, рождением ребенка у работника. Некоторые компании также выплачивают матпомощь к отпуску.
В локальном нормативном акте (ЛНА) организации, например в коллективном договоре, может быть перечислен конкретный перечень случаев, когда работнику положена материальная помощь (при регистрации брака, смерти близкого родственника и т.д.). Но даже если определенные обстоятельства, с которыми столкнулся работник, в ЛНА не указаны, организация все равно может выплатить ему матпомощь на основании его заявления. К заявлению, как правило, прикладываются копии документов, свидетельствующих о праве работника на помощь. Решение руководителя о выплате материальной помощи оформляется приказом.
Как составить приказ о материальной помощи
Утвержденной формы приказа об оказании материальной помощи нет. Так что составляется он произвольно. По общему правилу в нем указывается причина предоставления матпомощи, а в качестве основания - документ, подтверждающий особые обстоятельства работника (при выплате матпомощи к отпуску такой документ работник, естественно, не представит).
Приказ на материальную помощь: образец - 2017
Также образцы приказов о выплате материальной помощи работнику вы можете найти на сайте справочно-правовой системы КонсультантПлюс.
Обложение матпомощи НДФЛ и взносами
На основании приказа о выплате материальной помощи бухгалтер должен перечислить работнику деньги. Сумма матпомощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб. на одного работника за календарный год (п. 28 ст. 217 , пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С суммы, превышающей указанный лимит, нужно будет исчислить НДФЛ и начислить взносы.
Исключения из правила предусмотрены для материальной помощи, выплачиваемой (
Приказ о заработной плате - образец его может понадобиться для установления или исправления сроков зарплатных выплат. Всё о том, как оформлять такие приказы и что грозит, если даты выдачи зарплаты в ваших локальных документах не зафиксированы, вы узнаете из нашей статьи.
ТК РФ о сроках выплаты зарплаты
Согласно ст. 136 ТК РФ сроки выплаты зарплаты работодатели устанавливают самостоятельно, но с обязательным соблюдением двух условий: выплаты производятся не реже 2 раз в месяц и не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который зарплата начислена.
ВАЖНО! Если «зарплатный» день попал на выходной, деньги выдают накануне.
Все нюансы по срокам выплат прописывают во внутренних документах работодателя - правилах внутреннего распорядка (ПВТР), трудовом договоре или коллективном договоре. Именно эти документы для фиксирования зарплатных дней упоминает ст. 136 ТК РФ. Что же касается приказа руководителя, лишним он не будет, однако обязательным не является.
ВАЖНО! Даже если у вас есть документ, регламентирующий зарплатные сроки, а на деле деньги выдают, когда придется, сотрудники имеют право . Кроме того, возможно привлечение к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
Образец приказа о сроках выплаты заработной платы
Форма этого приказа разрабатывается работодателем самостоятельно. Рекомендуется включить в него следующие реквизиты и информацию:
- дату издания;
- регномер, под которым приказ зафиксирован в журнале локальных распорядительных документов;
- место составления;
- наименование работодателя;
- название документа (приказ о сроках выдачи заработной платы);
- непосредственно текстовую часть приказа, в которой указываются конкретные даты выплаты зарплаты (за первую и вторую половины месяца), приводится ссылка на законодательство - ст. 136 ТК РФ, а также назначается ответственный сотрудник, которому предстоит ознакомить работников с утвержденными сроками;
- подпись руководителя;
- подпись назначенного ответственным сотрудника.
С образцом приказа о заработной плате вы можете ознакомиться здесь.
О том, как зарегистрировать приказ, читайте в статье .
Что будет, если сроки выплаты зарплаты нигде не зафиксированы?
Если данный факт обнаружится проверяющими, однозначно последуют претензии и привлечение к ответственности. Причем это касается даже тех случаев, когда зарплата из месяца в месяц выдается в одни и те же даты, но они не прописаны в локальных документах.
Как же исправить ситуацию? Конечно, привести необходимые документы в порядок, а если их по каким-либо причинам до сих пор нет - сделать:
- Если есть возможность, переиздайте неверный документ задним числом, но только если это не приведет к расхождениям с другой вашей документацией. К сожалению, сделать это можно далеко не всегда.
- Если вносятся изменения в коллективный договор, необходимо собрать комиссию из представителей обеих сторон - и сотрудников, и работодателя. Результаты переговоров комиссия оформляет допсоглашением, в которое заносятся новые сроки зарплатных выплат.
- Наиболее трудоемкий способ - если зарплатные даты зафиксированы в трудовом договоре, поскольку придется оформлять допсоглашение к каждому такому договору.
- Изменения, вносимые в ПВТР, оформляют приказом, с которым знакомят каждого сотрудника под расписку.
Как выглядит приказ о выплате заработной платы, изменяющий сроки, можно увидеть здесь.
Итоги
Приказ, устанавливающий сроки выдачи зарплаты, является необязательным, но желательным документом. Отсутствие локальных актов, в которых должны быть зафиксированы даты зарплатных выплат, признается нарушением. То же самое касается случаев, когда такие документы есть, но даты, указанные в них, идут в разрез с нормами ст. 136 ТК РФ или не совпадают с днями фактических выплат. Чтобы не попасть под штрафные санкции, такие нарушения нужно срочно исправить.
