Для начала — аллегория, с вашего позволения... В различных народных преданиях рассказывается об интересном способе «перевоспитания» грешников в «адских кущах»: плывут они в утлой лодочке по морю, от жажды изнемогают... И вроде бы воды за бортом - хоть залейся, но только пытаются они зачерпнуть ее ковшиком, а она, матушка, от них так и уходит, так и отшатывается. С финансами зачастую происходит по аналогии: основной клиент перечисляет вам очень крупную (и очень долгожданную) денежную сумму. Самое время наконец-то рассчитаться с поставщиками, но, увы, нужной вам расходной операции совершить не получится. Счет заблокирован по причине вашего «неблаговидного поведения». И винить вроде бы некого, кроме как самого себя. Нервничают контрагенты, нервничаете вы, деятельность компании практически парализована. Если кто-то из наших читателей никогда не бывал в такой ситуации, когда деньги «как бы есть», но их «как бы нет», ему крупно повезло.
«Виноваты, исправляйтесь...»
Налоговый орган вправе «заморозить» счета налогоплательщиков по нескольким основаниям: непредставление в срок налоговой декларации, даже «нулевой» (счет блокируется полностью, но с него можно платить налоги и зарплату сотрудникам) и невыполнение требования по уплате налога, пеней и штрафов. В последнем случае приостановление расходных операций ограничивается суммой налогов, пеней и штрафов, указанных в требовании налоговой. Но безграничную фантазию налоговиков сложно ограничить какими-то рамками. Пару лет назад вообще творилась форменная вакханалия - инспекторы на местах применяли данную меру воздействия и при задержке со сдачей авансовых расчетов по налогам, справок по форме № 2-НДФЛ и бухгалтерской отчетности. За все подряд «морозили» - что ни инспекция, то Снежная Королева. Сейчас таких нонсенсов вроде бы почти не случается (наказывать за них стали строже), но порой счета организаций оказываются заблокированными полностью, в то время как общий объем средств на них превышает сумму, указанную в решении о блокировке счета. Не вдаваясь в анализ конкретной ситуации о том, банк или налоговый орган виноват в таких обстоятельствах, организация вправе обратиться в ФНС с требованием о разблокировке счета согласно п. 9 ст. 76 НК РФ. Разумеется, если основанием для приостановления операций по счетам стало неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога (сбора).
До сих пор могут «приморозить» и на основании того, что представленная налогоплательщиком декларация кажется им «какой-то сомнительной». То есть представление такой декларации в их представлении и представлением-то нельзя считать. А письма Минфина от 12.07.2007 г. № 03 02 07/1-324 о том, что дефекты в подаваемых расчетах сами по себе не свидетельствуют о непредставлении декларации, как бы и не существовало вовсе.
От теории к практике
Инспекция вправе заблокировать счет компании по истечении 10-дневного срока, отпущенного на представление декларации. Пресекательного срока на такие действия в законодательстве нет. Чисто даже в 2012 году любая ИФНС, на которую вдруг снизойдет озарение, что коварная фирма «Ромашка» задолжала ей декларации, ну, скажем, за 2007 год, может на время сделать ее неплатежеспособной. Впрочем, если декларации неожиданно найдутся, инспекция ответит рублем.
В режиме «оттаивания»
Что ж, если виноват, надо исправляться - чем быстрее налогоплательщик сдаст в налоговую декларацию либо уплатит налог (сбор), тем быстрее она (налоговая) разморозит счет. Решение о разблокировке счета производится не позднее следующего дня от дня представления несданных деклараций. И вот здесь - внимание! Разумеется, «поспешать медленно», по совету незабвенного Козьмы Пруткова, - себе дороже, ведь время-то в данном случае - деньги в прямом смысле этого слова. Но все же стоит «поспешать вдумчиво», дабы не создать себе еще больших проблем.
Убедитесь, что вы действительно виноваты. Ведь решение о взыскании налога может быть вынесено незаконно. Впрочем, его недействительность нужно оспаривать в вышестоящем налоговом органе или в суде, а это уже долгая песня.
«Морозная» неустойка
С 1 января 2011 года за незаконную блокировку счета в пользу налогоплательщика-организации начисляются проценты за каждый календарный день исполнения банком незаконного решения (п. 9.2. ст. 76 НК РФ). Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центробанка, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций.
В ходе визита в инспекцию уточните весь перечень несданной отчетности, а не ограничивайтесь только телефонной беседой с инспектором - может напутать или что-то недосказать, с умыслом или без. Копия решения о приостановлении операций по счетам направляется нарушителю на юридический адрес, так что когда-то она еще до вас дойдет и дойдет ли вообще. Кроме того, в решении может быть указана всего одна или несколько деклараций, но как только вы очертя голову броситесь исправлять ситуацию, могут всплыть еще и другие.
Черная пятница
Наталья Нестерова , главбух:
«Счет у нас заблокировали в первый раз (надо ж когда-то начинать, чем мы лучше других), причем узнала об этом чуть ли не случайно, от банка, а не от инспекции - никакой бумаги мы еще не получали. Звоню в налоговую. Поясняют: за отсутствие того-то и того-то... За дело, в общем. Каюсь - недоглядела. Нахожу нужные декларации, приезжаю, надеясь, что скоро все нормализуется, но начинается фильм ужасов. Выясняется, что в налоговой отсутствует информация о представлении целого перечня деклараций за какой-то там дремучий год. Пытаюсь возразить что-то типа «а вы же мне вчера по телефону сказали...» Безрезультатно. Да, в решении о блокировке указаны только две декларации, о которых мне сообщили по телефону, но вынь им да положь все остальное, а то не разблокируют. Я, находясь в здравом уме и трезвой памяти, и уверенная, что то, что от нас требуют, уже сдавалось, тем не менее еду обратно в офис, нахожу якобы недостающее, вместе с директором (пришлось и его подключить) привозим оригиналы. Неожиданно выясняется, что и это еще не все. Понимаем, что «попали» конкретно, поэтому не прекословим, а покорно исполняем все то, что от нас хотят. Недостающее подвозит наш курьер, в два захода. Проплачиваем штрафы, не пытаясь оспорить их законность - избави Бог им что-то доказывать, только бы счет открыли. Одного дня нам не хватило - вся эта эпопея началась в пятницу, а завершилась к среде. И нам, говорят, еще повезло».
«И делай с ней что хошь...»
Действительно, повезло... Легким испугом отделалась г-жа Нестерова. Бывает и хуже. Позвольте еще одну аллегорию: все, наверное, видели по телевизору в программе «В мире животных», как разные там егеря-охотоведы и прочие санитары леса в компании с ветеринарами обездвиживают различных зверюшек - от косули до тигра. Стреляют в них из специального ружья ампулой с «успокоительным», и порядок - лежит себе тигр, живой и относительно невредимый, и милостиво позволяет производить над собой всякие манипуляции - обмерить от головы до хвоста, в пасть заглянуть, метку на ухо прицепить. И рад бы куснуть или убежать, да клык неймет и лапы ватные. С компаниями, угодившими под блокировку, очень похоже. В этом случае у налоговиков есть повод основательно покопаться в подноготной фирмы - ведь в данный момент коммерсанты и бухгалтеры находятся всецело в их власти и могут «дать слабину».
Душу воспоминаниями бередит главбух компании «Ютэра» Светлана Коприсова : «Перед тем, как подписать решение о разблокировке, меня мурыжили очень долго. Чувствовала себя как на допросе без протокола или шпионкой во время перевербовки. Интересовались, а почему это у нас не совпадают фактический и юридический адреса? А откуда это у нас убытки (по их расчетам, убытков быть вовсе не должно, а значит, мы обманываем родное государство). Проверяли, в норме ли вычеты по НДС и относимые на прибыль расходы, всем ли своим сотрудникам мы платим зарплату не ниже прожиточного минимума. О руководстве расспрашивали как бы между делом. Только что перечень контрагентов не запросили».
Тише едешь - дальше будешь...
После успешной сдачи деклараций и уплаты решение о разблокировке счета согласовывается с должностными лицами инспекции и представляется начальнику инспекции на подпись. Затем, согласно статье 76 НК, оно «передается должностным лицом налогового органа представителю банка по месту нахождения этого банка либо отправляется электронным каналом или передается иными способами, не позднее дня, следующего за днем принятия решения». На практике же налоговики нередко искажают данное требование: «хвост» из слов «не позднее дня, следующего за днем принятия решения» просто отрубается, а в качестве «иных способов» выбирается отправка решения по почте, которая давно уже стала притчей во языцех по части своей «оперативности».
Деньги есть!
К поданному в инспекцию требованию об отмене блокировки в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке должны быть приложены документы, подтверждающие наличие денежных средств на счетах, указанных в этом заявлении. Иначе отмена решения затянется.
Представитель проштрафившейся компании может получить от банка доверенность на получение решения налогового органа и доставить его в банк самостоятельно, но подчас с этим тоже возникают определенные сложности (могут, например, вместо доверенности выдать некое сопроводительное письмо, с которым вас «отошьют» в инспекции). Так что вероятность того, что распоряжение о разблокировке предстоит доставить в банк человеку «с толстой сумкой на ремне», весьма велика, в особенности, если инспекция имеет зуб на компанию. Ну, или просто так, чтобы в тонусе находились и в другой раз законодательство не нарушали. Когда доставит - вопрос риторический. Письмо из одной точки Москвы в другую точку Москвы может идти 15-20 дней (проверено на авторе статьи, получившем отправленное 10 февраля поздравление с Днем защитника отечества аккурат за несколько дней до Международного женского дня). А еще письма имеют вредную привычку теряться. Так что хорошо, если ваши контрагенты, которым вы никак не оплатите поставку, люди терпеливые...
Норма пункта 9.2 статьи 76 НК, согласно которой «в случае нарушения налоговым органом срока направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам организации на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока», налоговиков не пугает. Если «прижмут» - все свалят на почту. Дескать, а мы-то думали, что в тот же день доставят. Вот ведь незадача...
О том, что описанные сложности с «разморозкой» до сих пор остаются объективной реальностью, а не «страшилками», свидетельствует и обилие компаний, предлагающих свое посредничество в разрешении таких проблемных ситуаций. Цена варьируется от 20 до 40 тыс. руб. в зависимости от конкретной ситуации.
Лед тронулся?
Придать ускорение действиям налоговиков по части разморозки банковских счетов еще в феврале 2011 года попытался тогдашний участник банковского комитета Госдумы, а по совместительству еще и финансовый омбудсмен РФ Павел Медведев, предложивший прописать в НК норму о том, что налоговый орган обязан передавать в банк решения о приостановлении и возобновлении операций налогоплательщика-организации по его счетам только в электронном виде, не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Документ № 500686-5, предусматривающий соответствующие поправки в статью 76 НК, без движения пролежал в парламенте год и лишь совсем недавно был наконец-то принят только в первом чтении. Впрочем, радость, что скоро «пролонгация разблокировки» посредством бумажной волокиты окончательно канет в Лету, может оказаться преждевременной. Дело в том, что представители правительства РФ, поддержав документ концептуально, предложили внести в него определенные коррективы. А именно - отсрочить «вступление в силу положений статьи 76 НК об исключении представления налоговыми органами в банки решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщиков-организаций в банках на бумажном носителе». В качестве причины указывается то, что пока еще не все банки подключены к системе электронного документооборота.
Здравствуйте, г-жа Логика
В письме от 19 января 2012 г. № 03-02-07/1-21 Минфин признал право банков «самостийно» закрывать арестованные счета организаций, исключенных из ЕГРЮЛ. Ранее они могли это делать лишь после осуществления такой формальности, как принятие инспекцией решения об отмене блокировки. Инспекторы же, в свою очередь, упирали на то, что Налоговый Кодекс не предусматривает такого основания для снятия ареста со счета, как «ликвидация юридического лица». Минфин восстановил прерванную логическую цепочку, указав, со ссылками на ст. ст. 61, 62, 419 ГК РФ, что ликвидация юрлица сама по себе подразумевает прекращение его обязательств. Стало быть, принятие налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам этой организации излишне.
В том, что поправки такие ко второму чтению будут предложены, и не одна, собеседник «Мосбуха», зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Штогрин , почти не сомневается. Автор законопроекта Павел Медведев уже сложил с себя депутатские полномочия, не дождавшись «суда» над своим детищем, состав правительства, приславшего «концептуально-положительный» отзыв, равносильный отрицательному, в скором времени тоже должен измениться. Следовательно, есть несколько вариантов развития событий: либо депутаты запустят законопроект на согласование с чиновниками по второму кругу, для уточнения, так сказать, позиции (на что уйдет немало времени), либо уже в весеннюю сессию, отбросив все сомнения и переборов страх прогневить чиновников, смело примут... голую концепцию, к радости налоговиков отсрочив вступление в силу самой новации на неопределенный срок. Ну или просто положат документ на полку и до поры забудут о его существовании. Так что оттепель может наступить, по всей видимости, не так скоро, как хотелось бы. А пока - не дайте себе «замерзнуть»...
Блокировка счета, пожалуй, самое излюбленное оружие налоговиков против неугодных компаний . Причин для приостановки движения средств по счетам у инспекторов предостаточно.
От банальной «потери» декларации, до не пойми откуда взявшейся недоимки. В таких ситуациях главбуху нужно предпринять ряд срочных мер, чтобы счет фирмы заработал как можно быстрее.
Повод для заморозки
Приостановить операции по расчетным счетам фирмы налоговики вправе, если она не представила в инспекцию декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока (п. 3 ст. 76 НК). Кроме того, подобное решение руководитель ИФНС примет и в том случае, если компания не исполнила требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК).
Теперь разберемся, что же означает приостановление операций по счету, которым так любят пугать налоговики? По сути, если в банк поступило решение с подобными инструкциями, то кредитная организация обязана приостановить все расходные операции по счету организации. Исключение составляют платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет. Очередность платежей предусмотрена статьей 855 Гражданского кодекса.
Ни копейкой больше
Итак, допустим, инспекция выставила фирме требование об уплате налога на прибыль в размере 100 000 руб., компания в указанные сроки требование не выполнила. В результате налоговая вынесла решение о приостановлении операций по счетам организации на сумму 100 000 руб. Этот документ будет направлен в банк, который обязан не позднее следующего дня после получения данного решения сообщить в налоговую об остатках денежных средств на счетах фирмы.
Заметьте, что копию решения контролеры должны вручить представителю провинившейся фирмы в день его вынесения. Что же делать компании, убедившись в намерениях налоговиков? Ведь при наличии такого решения банк не вправе открывать этой организации новые счета (п. 12 ст. 76 НК). Остается разблокировать имеющиеся.
Если общая сумма денежных средств фирмы, находящихся на заблокированных счетах, превышает 100 000 рублей, указанную в решении ИФНС, то компания вправе подать в налоговую заявление об отмене приостановления операций по своим счетам. В нем, ко всему прочему, нужно указать, счета, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.
В двухдневный срок со дня получения такого заявления налоговая обязана отменить свое решение о приостановлении операций по счетам в части суммы, превышающей недоимку (п. 9 ст. 76 НК). Вроде бы на первый взгляд ничего сложного в процедуре «отвоевывания» счета нет. С другой стороны, неспроста же представители Минфина посвятили ей отдельное письмо от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182. Несмотря на то, что, по сути, в последних разъяснениях чиновники повторили нормы статьи 76 Налогового кодекса, есть в нем и некоторые нюансы.
Пример
17 мая 2007 года были заблокированы два счета фирмы «Кондор» на основании того, что она не представила налоговую декларацию. Копия решения была вручена компании. Один из счетов фирмы «Кондор» открыт в банке «Марк-банк», другой - в банке «Скиф». Остаток денежных средств в банке «Марк-банк» составлял к тому моменту 200 000 рублей, а в банке «Скиф» – 120 000 рублей. 25 мая банк «Скиф» получил два платежных поручения:
На перечисление фирме «Небо» 60 000 руб. за партию товара;
На перечисление в бюджет налога на прибыль в размере 40 000 руб.
Банк перечислил налог в бюджет. Погашение задолженности перед фирмой «Небо» возможно только после того, как «Кондор» получит решение об отмене приостановления операций по счету. Отказ от перечисления средств фирме «Небо» принимается независимо от того, что средств на счете достаточно, чтобы рассчитаться с контрагентом.
Где гарантия от ошибок?
Практика показывает, что зачастую налоговики остаются безнаказанными, даже если первопричина заблокированного счета - их ошибка. Так, инспекторы заблокировали счет некой компании полностью из-за несданной декларации. Бухгалтеру пришлось приносить в налоговую копии на самом деле представленного отчета, а также все «платежки». При всем при том, контролеры не торопились «разморозить» счет. Срочные платежи поставщикам были задержаны, да еще организация получила упрек в том, что такая ситуация произошла по ее вине.
В то же время некоторые считают, что санкции налоговых органов по поводу несправедливой блокировки счета нельзя рассматривать как умышленное действие с их стороны. Ведь налоговики отслеживают большие объемы информации, а потому ошибок и разногласий в этом случае не избежать
В последнее время участились случаи блокировки средств физических лиц, которых признали виновными или подозреваемыми в экстремистской деятельности. При этом под раздачу попали также «зарплатные» и «социальные» карты. Что делать клиентам, у которых заморозили счет в банке?
Законодательство
Правовая основа заложена в ФЗ № 115 «О противодействии отмыванию доходов». В части 1 ст. 7 данного документа указано, что банки обязаны замораживать средства лиц, которых подозревают в причастности к экстремистской деятельности. При этом основанием для включения лица в такой список является соответствующее решение суда. В остальных случаях не стоит переживать насчет того, заморозят ли счета в банках. выполняют данные операции без общения с клиентом, а на основании внесения его данных в список подозреваемых. Как показывает практика, подача жалоб и заявление не приводит к высвобождению средств.
Грубо говоря, закон запрещает «подозреваемому» пользоваться принадлежащими ему деньгами. Но в этом же документе сказано, что пособия и пенсии, которые гарантированы государством, а также зарплаты, которые регулируются Трудовым кодексом, не должны попадать под действие закона. Но практика показывает, что если заморозили счет в банке, то человек не получит к ним доступа пока не будет исключен из списка Росфинмониторинга. Источник происхождения средств в расчет не берется.
Банк заморозил счет: что делать?
В соответствии с «Положением о правилах осуществления перевода» пособия, гарантированные государством, которые пожилые люди получают по почте, не относятся к Другое дело, что многие пенсионеры сегодня получают деньги на карту кредитного учреждения. Если такому человеку заморозили счет в банке, необходимо написать заявление в отделение ПФ с просьбой доставлять пособие через почтовую организацию. Если адрес регистрации не совпадает с местом жительства, то эту информацию также необходимо донести до государственного органа.
Для «экстремистов», которые получают денежные пособия через ФСС («декретные», «больничные» и т.п.), необходимо выполнить те же самые действия: написать заявление в Фонд соцстраха с просьбой получать выплаты через почтовые отделения. Тогда неважно, заморозят ли счета в банках. Гарантированные государством деньги человек все равно получит.
Если это не сработает
Во-первых, необходимо помнить, что неполучение пособия в течение 6 месяцев подряд приводит к приостановке выплат. Поэтому, если описанная выше схема не сработала, необходимо незамедлительно обратиться в отделение госоргана по месту обслуживания, и сообщить о данной проблеме. На практике таких случаев еще не было.
Не выдают зарплату
Этот вопрос решается еще быстрее. В ТК РФ сказано, что вознаграждение за труд выплачивается по месту работы Перевод средств на карту должен быть обоснован соответствующим заявлением или Поэтому, если заморозили счет в банке, в первом случае необходимо написать заявление на имя работодателя с просьбой получать зарплату из кассы предприятия. На копии бумаги указывается номер и дата фиксирования. Заявление также можно отправить с уведомлением о вручении. Во втором случае необходимо написать бумагу на имя директора с просьбой внести изменения в конкретный пункт ТК последней редакции. К ней прикладывается проект допсоглашения, текст измененного пункта. Работодатель имеет право отказать сотруднику в этой просьбе. Тогда необходимо закрыть «зарплатный» счет. Работодатель не сможет реализовать свою обязанность, и вынужден будет подписать допсоглашение. В крайнем случае, придется обращаться в суд. Подобное решение однозначно будет иметь последствия для работника.
За границей действуют свои правила
Несколько месяцев назад испанские власти закрыли доступ россиянам к средствам. Почему банки заморозили счета? Граждане РФ вовремя не объяснили происхождение капитала. По закону страны, иностранцы обязаны обосновать появление доходов, вложенных в недвижимость или активы. Под санкции попали люди, которые вовремя не отреагировали на соответствующие просьбы властей. Власти также обязуют декларировать собственность за пределами Испании. Нарушителям грозит штраф в 10 тыс. евро. Но многие пострадавшие даже не пытаются исправить ситуации, так как боятся затребовать подобные справки в России.
В чем причина
Лица, относящиеся к категории «богатых», должны уплачивать разницу между подоходным налогом в РФ и Испании. А это 13% и 52% соответственно. Основой для расчетов служит справка о доходах. Отсюда и все проблемы. Если у человека заморозили счет в банке, чтобы вернуть доступ к средствам, нужно принести справку, соответственно, уведомить власти о владение имуществом за границей, заплатить налог в РФ и разницу в бюджет Испании.
Вывод
Росфинмониторинг составляет список лиц, которых подозревают в осуществлении экстремистской деятельности или терроризме. Его регулярно просматривают кредитные учреждения, а при наличии совпадений блокируют доступ к средствам. При этом под раздачу попадают все поступления на карту. Хорошая новость заключается в том, что человек может восстановить доступ к пенсии, пособию и зарплате. Какие банки заморозили счета, в данном случае неважно. Эти выплаты гарантированы государством и трудовым кодексом, а потому под действие закона об отмывании доходов не попадают.
Счет «заморожен» - теперь это часто случается в бизнесе. Причем угроза может исходить не только от налоговой инспекции, но и от банков. Практика показывает, что они могут «завернуть» платеж без объяснения причин, посчитав его подозрительным. И если с налоговиками можно решить вопрос по законодательству, то с банками все сложнее. Как бороться с такими действиями, как минимизировать риски для бизнеса, как решить проблему? Обо всем этом - в нашем новом материале.
По закону оказывается проще
Бизнес пугает блокировка счетов по решению налоговой инспекции. Однако справиться с подобными проблемами не так сложно. В данном случае все законодательно регламентировано.
При этом даже в период «заморозки», она действует не на все операции по счету, а только на расходные и только на те, очередность исполнения которых следует за расчетами с бюджетом. Это означает, что с заблокированного счета все-таки можно делать переводы, например, платить текущие налоги, алименты и даже зарплату, если платежка на нее поступила раньше, чем на платежи в бюджет.
Вывод очевиден: все строго, но блокируются не все операции, а для снятия «заморозки» достаточно выполнить неисполненную обязанность. За опоздание с разблокировкой положены проценты за каждый календарный день.
Если пользователь счета уверен, что деньги на счете заблокированы неправомерно, то можно обратиться в УФНС, а потом в суд.
Полезный совет:
«Темная лошадка» - банк
С банками сложнее: и причины, и процедуры, и последствия их действий хоть и очевидны, но не регламентированы. Поэтому возможны варианты.
Во-первых, банки исходят из положений закона № 115-ФЗ со «страшным» названием - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому часть случаев блокировки обоснована возможной причастностью получателя средств или операции к такой «зоне риска» (п. , ст. 7 Федерального закона). Но, как хочется надеяться, данные ситуации довольно редки.
Во-вторых, в рамках названного закона ЦБ РФ решил усилить борьбу с отмыванием доходов. В результате издан целый ряд указаний для банков о том, каких клиентов и какие операции считать подозрительными. Причем, в зависимости от оснований счет клиента может быть заблокирован банком полностью или частично на его усмотрение. То есть деньги «зависнут» на неопределенный срок. Если дойдет до расторжения договора, клиенту все-таки должны вернуть все деньги со счета в течение семи дней. Однако комиссия за их снятие или перевод может оказаться существенной. А при задержке проценты за пользование «чужим» банк вряд ли вернет самостоятельно. Придется обращаться в суд (см., например, Постановление ФАС Московского округа № Ф05-7652/2017 от 20 июня 2017 г.)
Критерии подозрительности, которые предусмотрел ЦБ РФ, в большинстве своем совпадают с критериями «недобросовестности», которыми пользуются налоговики (с учетом особенностей).
Например, под подозрение попадет клиент, который:
- не отвечает на сообщения банка;
- неоправданно задерживает документы и информацию;
- многократно получает средства от учредителей на счет;
- регулярно переводит крупные суммы на счета граждан (в т. ч. ИП) с последующим снятием их наличными (т.е. производит «обнал»).
Полный перечень признаков, указывающих на необычный характер операций, содержится в приложении к Положению ЦБ РФ № 375-П от 2 марта 2012 г.
Также обратят на себя внимание клиенты, с чьих счетов налоги уплачиваются в размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности. Минимальный лимит, который довел до банков ЦБ РФ, составляет 0,9% от дебетового оборота по счету. Однако на одном только этом основании банки не должны относить клиента к категории повышенного риска. ЦБ РФ рекомендует принимать во внимание дополнительные признаки, в частности:
- со счета не выплачивается зарплата, а также нет перечислений по НДФЛ и страховым взносам;
- ФОТ установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
- по счету есть перечисления НДФЛ, но отсутствует уплата страховых взносов.
Подозрения со стороны банка вызовет и движение по счету, если до этого три месяца он не использовался вовсе. Например, если на счет пришла крупная сумма, которая в течение одного или нескольких дней была либо снята, либо переведена в другой банк. Подозрения усилятся, если, например, руководитель организации является также ее учредителем, а место нахождения - «массовый» адрес.
Однако и это еще не все. ЦБ РФ разрешил банкам расширять и дорабатывать список подобных критериев. В результате почти в каждом банке есть свои требования к клиентам и операциям, о которых никому знать не положено. А значит, на практике банк может отказать в проведении любой операции. При наличии двух таких случаев в течение года возможен и полный отказ клиенту в обслуживании.
То есть ситуация может складываться так: платежка отправлена, но не исполняется, либо счет полностью заблокирован. Могут быть запрошены пояснения и документы, однако и это, возможно, ничего не решит (либо будут указаны невыполнимые объем запроса и срок исполнения). Деньги не направляются по назначению без объяснения каких-либо причин. Более того, клиент может получить уведомление о расторжении договора банковского счета. А чтобы получить деньги, потребуется уплатить существенную комиссию.
И, поскольку банк является коммерческой организацией, то сделать с этим клиенту практически ничего нельзя. Однако попытаться можно.
Как оседлать «темную лошадку»?
1. Хотя банки - это коммерческие организации, но они должны подчиняться главному регулятору кредитных отношений - ЦБ РФ. Поэтому можно обратиться в это ведомство с жалобой. Примерный текст ее может быть таким:
«ООО «Альфа», являясь клиентом Банка «Бета», 24 августа 2017 года направило в Банк платежное поручение на перечисление суммы в размере 53 700 руб. в адрес ООО «Гамма» на покупку офисной мебели. Банк отказал в исполнении данного поручения, ссылаясь на п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
Для проведения указанного выше платежного поручения сотрудником Банка были затребованы документы, являющиеся основанием для зачисления и списания денежных средств. На следующий день, то есть 25 августа 2017 г., ООО «Альфа» все необходимые документы были предоставлены в Банк. Предоставленные документы содержали все подписи и печати, являющиеся обязательными атрибутами при подписании договорных отношений.
На текущий день, 31 августа 2017 г., выставленное платежное поручение по списанию денежных средств так и не исполнено. Это является нарушением ст. 865 Гражданского кодекса РФ, согласно которой банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный п. 1 ст. 863 Гражданского кодекса РФ.
В связи с тем, что документы были предоставлены в полном объеме и в срок, Банк был не вправе отказать в исполнении на основании п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
Просим Вас, как основного регулятора кредитных отношений, разобраться с неправомерными действиями обслуживающего Банка «Бета», нарушившего действующее законодательство. А также принять меры в отношении данной кредитной организации, предусмотренные действующим законодательством».
При этом до обращения целесообразно запросить в обслуживающем банке письменный отказ в проведении операции с объяснением причин. К нему можно приложить все документы, подтверждающие реальность сделки. Если официальный отказ не получен, копию запроса с подтверждением можно приложить к обращению в ЦБ РФ. Если же банк официально подтвердит отказ, в зависимости от причины ответ также можно сделать приложением к обращению.
Оптимальный вариант:
Подать жалобу лучше в электронной форме через интернет-приемную ЦБ РФ . При этом данный сервис позволяет приложить к электронной жалобе файлы (не более 10 файлов).
2. За защитой своих интересов клиент банка вправе обратиться в суд. В судебной практике имеются решения, вынесенные в пользу бизнеса (например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа № Ф02-501/2017 по делу № А19-6316/2016 от 2 марта 2017 г., ФАС Московского округа № Ф05-10796/2017 по делу № А40-206139/16 от 2 августа 2017 г .) Поэтому у организации (ИП) есть шансы доказать незаконность действий банка в суде. Однако это долгая процедура.
Инструкция по безопасности
Чтобы не терять времени и денег, можно принять меры по предотвращению или минимизировать возможные последствия блокировки счета:
1. При прочих равных условиях претензии у банков возникают не ко всем клиентам. Значит, если есть сомнения в «добросовестности» операции, то целесообразно проверить, насколько подозрительно она выглядит.
Для этого можно:
- проверить, подпадает ли операция под установленные ЦБ РФ условия «подозрительности». Если да, то нужно минимизировать такие риски (например, переводы в бюджет должны быть больше 0,9% от оборота);
- об изменениях в работе организации (ИП) лучше сразу же ставить в известность банк. Например, при смене адреса, при добавлении новых видов операций. А по нетипичным операциям заранее формировать пакет документов и пояснений;
- проверить свою деятельность по стандартному набору критериев «добросовестности», рекомендованных налоговиками. Ведь организация (ИП) в данном случае выступает контрагентом банка.
Оптимальный вариант:
Проверить свой статус можно в нашем сервисе Проверки контрагентов . Особое внимание целесообразно уделить связям, так как переводы денег между ними с большей долей вероятности заинтересуют банк.
2. Можно заранее открыть несколько счетов в разных банках. Цель - минимизировать риск того, что будут нарушены обязательства по оплате перед контрагентами. Если деньги на одном из счетов все-таки будут заморожены, то сделать перевод можно со счета в другом банке.
Оптимальный вариант:
При выборе банка целесообразно изучить в Интернете отзывы на предмет лояльности к клиентам.
3. Можно внести в договоры со своими контрагентами условие о подобном форс-мажоре. Например, если деньги на счете организации (ИП) будут заблокированы банком без объяснения причин, то проценты за просрочку будут начисляться по истечении пяти календарных дней от срока платежа. За это время можно направить платежку в другой банк, а если счет в другом банке отсутствует - оперативно открыть его. Это позволит уменьшить возможные убытки по уплате неустойки за нарушение сроков оплаты.
ЗАМОРОЖЕННЫЙ СЧЕТ
ЗАМОРОЖЕННЫЙ СЧЕТ
1) банковские счета, использование которых ограничено правительством (обычно это счета для перевода средств за границу);
2) замораживание счетов производится, когда клиент продает ранее купленные, но неоплаченные ценные бумаги, а затем либо не может совершить платеж (осуществляемый в течение семи дней после совершения сделки), либо снимает со счета часть поступлений от продажи ценных бумаг до платежа на покупку. При замораживании счета в течение 90 дней клиент не может произвести никаких платежей, пока полностью не оплачена предыдущая сделка. Синоним - блокированный счет.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. - 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 .
Экономический словарь . 2000 .
Смотреть что такое "ЗАМОРОЖЕННЫЙ СЧЕТ" в других словарях:
1) банковский счет, использование которого ограничено правительством (обычно это счет для перевода средств за границу); 2) замораживание счетов производится, когда клиент продает ранее купленные, но неоплаченные ценные бумаги, а затем либо не… …
замороженный счет - 1) банковские счета, использование которых ограничено правительством (обычно это счета для перевода средств за границу); 2) замораживание счетов производится, когда клиент продает ранее купленные, но неоплаченные ценные бумаги, а затем либо … Словарь экономических терминов
заблокированный, замороженный счет - Банковские операции, банковский счет, средства с которого не могут быть сняты до тех пор, пока не будет отменено решение о конфискации и получено судебное решение, освобождающее счет. Банковский счет может также быть заморожен по решению суда в… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
Счет в банке, использование которого ограничено государственными органами Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
- (см. ЗАМОРОЖЕННЫЙ СЧЕТ) … Энциклопедический словарь экономики и права
- (см. ЗАМОРОЖЕННЫЙ СЧЕТ) … Энциклопедический словарь экономики и права
См. Счет замороженный Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
СЧЕТ, ЗАМОРОЖЕННЫЙ - 1. банковский счет, использование которого ограничено правительством (обычно для перевода средств за границу); 2. замораживание счетов производится, когда клиент продает ранее купленные, но не оплаченные ценные бумаги, а затем либо не может… … Большой бухгалтерский словарь
СЧЕТ, БЛОКИРОВАННЫЙ - см. СЧЕТ, ЗАМОРОЖЕННЫЙ …
СЧЕТ, ЗАМОРОЖЕННЫЙ - 1. банковский счет, использование которого ограничено правительством (обычно для перевода средств за границу) 2. замораживание счетов производится, когда клиент продает ранее купленные, но не оплаченные ценные бумаги, а затем либо не может… … Большой экономический словарь
