Курсы по учету основных средств. Семинар "Основные средства, МПЗ, НМА: всё по-новому

Повышение квалификации:

«Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы»

г. Москва, ул. Кировоградская, д.11, Отель «SunFlower Парк» ****, с 10:00 до 17:00

Вопросы программы и регламент:

09:30 - начало регистрации слушателей. 10:00 - начало занятий. 11:00-11:30 - кофе-пауза. 13:00-14:00 - обед. 17:00 - завершение программы обучения.

Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»

ОС в бухгалтерском и налоговом учете:

  • Состав и инвентарный объект учета.
  • Момент принятия ОС к учету.
  • Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете.
  • Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно).

Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации.

Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа.

Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Неамортизируемое имущество.
  • Способы начисления амортизации.
  • Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации.
  • Применение коэффициентов при начислении амортизации.
  • Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование).
  • Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.
  • Амортизационная премия: за и против.

Ремонт, реконструкция, модернизация ОС.

  • Порядок признания затрат.
  • Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам.
  • Резерв на ремонт ОС.
  • Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете.

Выбытие объектов ОС.

  • Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС.
  • Списание физически и морально изношенных объектов.
  • Учет затрат на ликвидацию объектов ОС.
  • Безвозмездная передача объектов ОС.
  • Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных).
  • Исчисление НДС при выбытии объектов ОС.

Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию.

Учет арендованного имущества.

  • Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам.
  • Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения.
  • Документальное оформление.

ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества.

Стоимость участия в программе повышения квалификации - 29 900 руб./чел.

Специальная скидка группам от 2-х и более слушателей - 28 500 руб./чел.

Пятый слушатель от группы обучается - бесплатно!

В стоимость входит: обучение по программе курса повышения квалификации, методические материалы, канцелярские принадлежности, кофе-паузы, обеды, Удостоверение о повышении квалификации.

Затраты относятся на себестоимость, НДС не начисляется согласно лицензии на образовательную деятельность.

Ирина Петровна ЛИХНИКЕВИЧ - к.э.н, генеральный директор аудиторской фирмы «Статус», консультант крупнейших российских компаний, ведущий семинаров с более чем 20-летним стажем.

В ПРОГРАММЕ:

  • Программа разработки Федеральных стандартов бухгалтерского учета. Принципиальные изменения в учете и отчетности при переходе к учету ОС и МПЗ согласно требованиям МСФО.
  • Готовимся к введению новых федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства» и «Запасы»
  • Практика применения в 2018 году документов, регулирующих учет и налогообложение операций с основными средствами и материально-производственными запасами.
  • Основные средства. Определение ОС. Первоначальная стоимость ОС, в т.ч. обсуждаем:
    • затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и не относящиеся к стоимости объекта ОС
    • затраты на выполнение обязательств по ликвидации ОС и восстановлению окружающей среды
    • затраты трудовых и материальных ресурсов при создании ОС собственными силами
    Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Включение процентов по коммерческому кредиту в первоначальную стоимость ОС.
    Момент принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету. Движимое и недвижимое имущество.
    Единица бухгалтерского учета. Понятие инвентарного объекта ОС. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах - как решаем. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС: начисление амортизации, определение балансовой стоимости ОС, формирование финансовых результатов.
    Случаи и порядок списания заменяемых частей в объекте ОС.
    Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт ОС (текущие затраты, расходы будущих периодов, первоначальная стоимость ОС).
    Признание сроков службы и способов начисления амортизации оценочными значениями.
    Случаи и момент прекращения признания объекта ОС. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности доходов и расходов от выбытия ОС.
  • Материально-производственные запасы.
    Объекты бухгалтерского учета, относимые к запасам.
    Принятие запасов к бухгалтерскому учету с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок).
    Формирование резерва под обесценение запасов.
    Отражение запасов в бухгалтерской отчетности.
  • Анализ типичных ошибок в учете ОС и МПЗ

1. Новшества в учете и налогообложении:

  • Новый порядок уплаты налога на имущество
  • Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
  • Другие важные изменения.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина

7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета договоров аренды.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

  • признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
  • восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
  • утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
  • сдача драгметаллов.

Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ Новое в правилах учета НМА и НИОКР в проекте ФСБУ «Нематериальные активы»: объединение ПБУ14/07 «Учет НМА» и ПБУ17/02 «Учет расходов на НИОКРиТР», обособление определения НМА от условий его признания, изменение момента признания НМА, как следствие включение в НМА незавершенных капвложений, разделение понятий исследования и разработки,

  1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
  2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
  3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
  4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
  5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
  6. Учет расходов на ГСМ - новый подход.

Нематериальные активы

  1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
  2. НМА или РБП?
  3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

* Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений.

Основные средства
  1. Новшества в учете и налогообложении:
    • Новый порядк уплаты налога на имущество.
    • Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО «Аренда»
    • Другие важные изменения.
  2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
  3. Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
  4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
  5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
  6. Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина.
  7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
  8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капи-тального ремонтов для бухучета).
  9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания рас-ходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
  10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
  11. Выбытие ОС:
    • признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
    • восстановление НДС: положения НК РФ и позиция налоговых органов,
    • утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
    • сдача драгметаллов.
  12. Особенности списания погибших или похищенных объектов.
МПЗ
  1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
  2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
  3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
  4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
  5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
  6. Учет расходов на ГСМ - новый подход.
Нематериальные активы
  1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
  2. НМА или РБП?
  3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.

приглашаем Вас на семинар

"Основные средства: учет и налогообложение. Недвижимость. Автотранспорт. Капитальные вложения в арендованные объекты. Налог на имущество. Изменения с 1 января 2020 года "

в 2019 году

в 2019 году

23 января 20 февраля 21 марта 26 июля 23 августа 20 сентября
18 апреля 23 мая 21 июня 18 октября 18 ноября 16 декабря

Семинар ведет

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств

  • ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Методические указания по бухгалтерскому учету спец. имущества и спец. одежды.
  • Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета «Основные средства» и «Аренда» в Программе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета.

2. Новый ФСБУ «Основные средства».

  • Принципиальные отличия нового ФСБУ от ПБУ 06/01. Что изменить в учетной политике?
  • Сроки вступления в силу нового ФСБУ и порядок перехода на новый ФСБУ.​​​​​​​

3. Учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

  • Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).
  • Какие активы относятся к долгосрочным активам, предназначенным для продажи?
  • Первоначальная и последующая оценка долгосрочных активов.
  • Отражение долгосрочных активов в бухгалтерском учете и отчетности.​​​​​​​

4. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Активы, включаемые в состав основных средств.
  • Условия признания основных средств.
  • Стоимостной критерий при отнесении объектов в состав ОС.
  • Момент включения в состав основных средств.
  • Единица учета ОС. Учет объектов, состоящих из нескольких частей.
  • Документальное оформление операций с основными средствами.
  • Инвентаризация основных средств.​​​​​​​

5. Формирование первоначальной стоимости основных средств.

  • Приобретение основных средств за плату, получение ОС безвозмездно, в виде вклада в уставный капитал, строительство подрядным и хозяйственным способом.
  • Оценка основных средств, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
  • Первоначальная стоимость объектов недвижимости и транспортных средств.
  • Особенности формирования первоначальной стоимости ОС малыми и микропредприятиями.
  • Сближение данных бухгалтерского и налогового учета при формировании первоначальной стоимости ОС.
  • Переоценка основных средств.​​​​​​​

6. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Основные средства, амортизация по которым не начисляется.
  • Определение срока полезного использования.
  • Методы начисления амортизации
  • Повышающие коэффициенты: изменения с 1 января 2019 года.
  • Амортизационная премия.
  • Инвестиционный налоговый вычет по основным средствам: изменения с 1 января 2019 года.
  • В каких случаях стоимость ОС можно включать в состав текущих расходов единовременно без начисления амортизации?​​​​​​​

7. Ремонт, модернизация и реконструкции основных средств.

  • Учета расходов на проведение ремонта. Формирование резерва на проведение ремонта ОС.
  • Отличие модернизации и реконструкции ОС от капитального ремонта.
  • Увеличение первоначальной стоимость и срока полезного использования объектов ОС после модернизации и реконструкции.
  • Применение амортизационной премии по капитальным вложениям в ОС.
  • Особенности начисления амортизации по модернизированным и реконструированным объектам ОС.​​​​​​​

8. Выбытие основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача.
  • Учет расходов на демонтаж объектов ОС. Оприходование МПЗ при демонтаже и ликвидации ОС.
  • Восстановление амортизационной премии.
  • Убыток от выбытия основных средств.

9. НДС в операциях с основными средствами.

  • Применение налогового вычета по НДС при приобретении или строительстве ОС.
  • В каких случаях организация обязана восстанавливать «входящий» НДС по ОС?
  • Особенности заполнения Книги продаж и декларации по НДС при восстановлении «входящего» НДС.​​​​​​​

10. Учет капитальных вложений в арендованные объекты.

  • Аренда основных средств.
  • Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем.
  • Учет капитальных вложений у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации.
  • Учет и налогообложение операций по передаче капитальных вложений арендодателю: НДС, налог на прибыль. Спорные вопросы и арбитражная практика.
  • Учет капитальных вложений у арендодателя.​​​​​​​

11. Налог на имущество: изменения 2019 года.

  • Отмена налога на движимое имущество с 1 января 2019 года
  • Разграничение движимого и недвижимого имущества: как не допустить ошибки.
  • Изменения в порядке применения кадастровой стоимости с 1 января 2019 года.
  • Расчет налога на имущество и уплата в бюджет. Авансовые платежи по налогу на имущество.
  • Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на имущество с 1 января 2019 года.

Продолжительность семинара - с 10-00 до 16-00. Перерыв на обед - с 13-00 до 14-00.
Место проведения - г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
Стоимость участия в семинаре - 16 600 руб. (включает стоимость обеда и кофе-брейка).

Участники семинара получат РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ в электронном виде.

Каждому участнику семинара выдаетсяСЕРТИФИКАТ о прохождении обучения.