Заканчивается год, а с ним у ИП, применяющих ПСН, закончится и срок действия патентов. Пора писать новые заявления на получение патентов.
Мы предлагаем вам три образца заполнения заявления, для трех видов деятельности - различных услуг, перевозке пассажиров и общественному питанию.
Форма заявления новая, утверждена п риказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.
Чаще всего затруднения вызывает определение идентификационного кода установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности. На сайте ФНС есть файл с классификатором , однако он может устареть, если в региональные законы внесут изменения.
Код можно определить самостоятельно, в соответствии с правилами, указанными в начале классификатора. Если же это не удается сделать самостоятельно, лучше обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.
Бланк для заполнения заявления и инструкцию можно найти у нас на сайте .
Заявление на получение патента для оказания услуг: образец заполнения
Образец заполнения заявления на получение патента для оказания услуг.
Заявление на получение патента для перевозки пассажиров: образец заполнения
Образец заполнения заявления на получение патента для перевозки пассажиров.
Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.
Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.
Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД
Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?
- В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
- Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
- В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:
- приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
- приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).
Коды ЕНВД расшифровка
Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.
Особенности видов деятельности для ЕНВД
Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.
Обратить внимание надо на следующие нюансы:
- Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
- Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
- К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
- К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.
Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на
Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД
Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:
- ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».
Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.
Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».
Патент включает в себя массу преимуществ, в том числе и пониженные налоговые ставки. Но не все могут перейти на эту систему. Для этого нужно, чтобы вид деятельности был включен в ОКВЭД.
Право применения в 2018 году
Оформить патент могут предприниматели, у которых численность штата не превышает 15 человек либо же суммарная годовая прибыль не превышает порядка 1,5 миллионов рублей.
Патент запрещается оформлять тем индивидуальным предпринимателям, которые в процессе своей хозяйственной деятельности используют соглашения со стандартными товариществами либо же привлекают вариант с доверительным управлением.
Как показывает практика, только лишь 5% предпринимателей было отказано в получении патента .
Важно также обращать внимание на тот факт, что после завершения периода действия патента, он может быть автоматически продлен еще на выбранный предпринимателем период. Для этого нужно повторно обратиться в территориальный налоговый орган и изъявит свое желание. После этого оплачивается повторно налог и продляется патент.
Совмещение с другими системами и классификация
При необходимости можно совмещать патент с иным видом налогообложения.
При использовании патента и осуществлении трудовой деятельности, к которому бизнесменом применяется другой вид налогообложения, в обязательном порядке должен вестись имущественный учет, а также обязательств и всех хозяйственных операций согласно порядку предусмотренного пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.
Услуги для населения
Предприниматели, которые оформляют патентную систему налогообложения, для оказания услуг населению должны выбирать код 94.
Данный код включает в себя немало внутренних расшифровок, которые указывать здесь будет нецелесообразно.
Узнать сведения по данному классификатору достаточно просто:
- Нужно зайти на официальный сайт ОКВЭД оквэд-2.рф .
- Отыскать из предложенного перечня раздел S.
- Подобрать для себя подходящий код.
Транспортные услуги
| Как указывается | Что подразумевается |
|---|---|
| 49.3 | Предпринимательская деятельность в виде предоставления транспортных услуг (сухопутного вида) |
| 49.31 | Предприниматель осуществляет свою деятельность в виде транспортировки пассажиров по городу или в пригородном направлении |
| 49.31.2 | Трудовая деятельность пассажирского (сухопутного) транспорта по городу или в пригородное направление (исключительно регулярные рейсы) |
| 49.31.21 | Автобусные пассажирские перевозки по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предусмотренному расписанию (регулярными рейсами) |
| 49.39.11 | Транспортировка пассажиров за рубеж автобусами согласно расписанию (регулярно) |
| 49.39.12 | Автобусные пассажирские перевозки международного направления на регулярной основе |
| 49.31.23 | Транспортировка пассажиров с помощью трамваев по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предварительно составленному расписанию (регулярно) |
| 49.31.22 | Транспортировка пассажиров с помощью троллейбусов по городским маршрутам либо же в пригородном направлении согласно имеющемуся расписанию (регулярно) |
| 49.31.24 | Предоставление услуг метро по транспортировке пассажиров |
| 49.32 | Предоставление услуг такси. Причем сюда входит также и аренда транспортного средства с водителем |
Розничная торговля
Это направление обозначается кодом 47.1. Дополнительные обозначения бывают следующие.
Предпринимательская деятельность в виде реализации пищевой продукции указывается кодом 47.2. Классификатор указан в таблице.
| Обозначение | Расшифровка |
|---|---|
| 47.21 | Реализация исключительно овощной группы товаров |
| 47.22 | Реализация мясной продукции, а также изготовленные консервы |
| 47.22.1 | Продажа готового мяса из птицы, в том числе и возможная реализация субпродуктов |
| 47.22.3 | Продажа изготовленных консервов из мяса птиц либо же любого иного мяса |
| 47.23 | Реализация раков или морепродуктов. Допускается возможность продаж моллюсков |
| 47.23.2 | Продажа рыбных консервов. Есть возможность заниматься реализацией морепродуктов |
Данный перечень не является исчерпывающим, однако содержит в себе наиболее актуальные коды, используемые отечественными предпринимателями
Предприниматели, которые занимаются розничной продажей хлебобулочных изделий, в том числе и кондитерки должны выбирать код 47.24.
Для реализации алкогольной продукции и других напитков выбирается код 47.25.
Предпринимательская деятельность в виде розничной торговле остальными видами продуктов обозначается кодом 47.29.
| Форма | Что включает в себя |
|---|---|
| 47.29.1 | Реализация молочной продукции, в том числе яиц |
| 47.29.12 | Продажа предпринимателями масла и жиров |
| 47.29.2 | Реализация животноводческого масла, включая пищевые жиры |
| 47.29.21 | Реализация подсолнечного масла |
| 47.29.22 | Реализация мучных изделий, в том числе и макарон |
| 47.29.32 | Реализация различных круп |
| 47.21.2 | Реализация консервированных продуктов питания: фрукты, овощи, орехи и так далее |
| 47.29.33 | Реализация сахара |
| 47.29.34 | Продажа пищевой соли |
| 47.29.35 | Продажа чайного и кофейного напитка, включая какао порошка |
| 47.29.39 | Остальными пищевыми продуктами, которые не включены в какой-либо перечень |
Перечень не является исчерпывающим. При необходимости нужно будет обратиться на официальный портал ОКВЭД 2 за более подробными сведениями.
Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей медикаментозных препаратов, в том числе косметическими и парфюмерными продуктами, должны выбирать коды 47.73, 47.74 и 47.75 соответственно.
Кроме того, для розничной торговли косметикой и парфюмерией (без учета мыла) выбирается код ОКВЭД 47.7.1.
Предприниматели, которые решили заниматься продажей мыла (не имеет значение хозяйственное или туалетное) должны отдавать предпочтение кодировке 47.75.2.
Если предприниматель решил заняться розничной продажей иных товаров:
- реализация текстиля и галантереи – код 47.51;
- реализация одежды – код 47.71;
- реализация обуви либо иного товара из кожи – код 47.72;
- реализация мебели и различного товара для домашнего обихода – код 47.59;
- реализация электротоваров, включая радио и телевизоры – код 47.54;
- реализация лакокрасочного товара либо материала для остекления – код 47.52;
- реализация различного строительного материала, который не упоминался ранее – код 47.52.7;
- реализация прессы – код 52.47;
- реализация компьютеров, фотоаппаратов – код 47.7;
- реализация спортивных товаров, ювелирных изделий, а также детских игрушек – коды: 47.77.1, 47.77.2, 47.64 и 47.65;
- реализация товара, который уже продавался ранее – код 47.79;
- реализация товаров в других местах кроме магазинов – код 47.9.
Общественное питание
В случае оформления патента на предпринимательскую деятельность в общественном питании необходимо делать выбор на коде ОКВЭД 55.30.
При выборе данного кода допускается возможность использования ЕНВД, если помещение будет площадью не больше 150 кв. м. и патентная система – при площади зала до 50 кв. м.
Важно помнить: до июля 2016 года использовался ОКВЭД ОК 029-2001. На сегодня он был изменен на 029-2014. По этой причине вначале реализации предпринимательской деятельности стоит делать выбор на новый код ОКВЭД – 56.10.1
Сдача в аренду недвижимости
При оформлении патентной системы налогообложения в данном направлении стоит делать акцент на коде ОКВЭД 68.20 – “Аренда либо же управление личным или арендованным объектом жилой недвижимости”.
Кроме того, не менее популярные в этом направлении коды:
- 31 – предпринимательская деятельность в качестве агентства недвижимости по заключенным соглашениям либо по договоренной оплате;
- 31.12 – оказание услуг посредничества при подписании соглашения о продаже/купле нежилого объекта недвижимости;
- 31.41 – оказание информативной помощи перед подписанием соглашения о купле/продажи объекта недвижимости.
Данный перечень не является исчерпывающим, но, как показывает практика, именно их всегда используют отечественные предприниматели.
Условия перехода и стоимость
Допускается возможность перехода на патентную систему налогообложения только при соблюдении некоторых требований:
- максимально число наемных сотрудников не превышает 15 человек;
- наличие контрольно-кассового оборудования в обязательном порядке;
- предпринимательская деятельность может вестись по патенту.
Помимо этого, предпринимательская деятельность при патентной системе не должна осуществляться с использованием соглашений:
- стандартного товарищества;
- либо на доверительном управлении.
При оформлении патента необходимо помнить, что его себестоимость рассчитывается на базе предположительной годовой прибыл и налога в 6%.
К сведению, максимальная годовая прибыль не должна превышать 1 миллиона 147 тысяч рублей.
Если предпринимателем принято решение об оформлении патента на срок меньше 12 месяцев, то себестоимость рассчитывается исходя из предположительной прибыли по месяцам.
Важно помнить, что при оформлении патента оплата за него происходит в виде аванса. Простыми словами – все налоги оплачиваются еще до начала ведения предпринимательской деятельности.
Заполнение декларации в соответствии с ОКВЭД
Федеральной налоговой инспекцией было разработано новый порядок составления отчета на 2018 год.
В Письме от 9 ноября 2016 года указано, что с января 2017 года при составлении декларации в обязательном порядке нужно указывать новый код по форме .
В частности, на титульном листе самой налоговой декларации нужно будет указать ОК 029-2014.
Но есть небольшой нюанс: если индивидуальным предпринимателем осуществляется корректировка за прошлые налоговые периоды – на титульном листе указывается еще прений ОКВЭД.
Сроки
Важно помнить, что крайней датой считается 31 декабря, вне зависимости от того, когда были поданы все необходимые документы на патент. К примеру, если оформлен в сентябре, то он будет действительным до 31 декабря. По этой причине при оформлении патента стоит помнить о данном нюансе.
На самом деле, подбор необходимо кода не составляет особого труда у предпринимателей. С их слов, достаточно ответственного подхода и мыслей о будущем.
Важно помнить, что допускается возможность указания неограниченного числа кодов. Это особенно актуально для тех предпринимателей, которые собираются в будущем расширяться.
Все про патентную систему налогообложения — в данном видео.
Код вида предпринимательской деятельности для патента - 2019 по сравнению с предыдущими годами не изменился. Структура кодов определяется нормативными документами ФНС.
Виды деятельности при патентном налогообложении: чем регулируются, каковы ограничения
Код вида предпринимательской деятельности можно найти в Классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), утвержденном приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ (далее — Классификатор).
Бизнесмен вправе приобрести патент, подтверждающий переход на патентную систему. Последняя предусматривает уплату фиксированного налога, зависящего от потенциально возможного годового дохода. Основные правила, выполняя которые бизнесмен может рассчитывать на право воспользоваться этой системой, установлены ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
Барьером при реализации данного права для предпринимателя будет численность персонала. По всем направлениям своей деятельности, в том числе облагаемым по правилам других налоговых режимов, он вправе принять на работу в совокупности не более 15 человек до истечения срока патента (п. 5 ст. 346.43).
Вторым ограничением станет максимальный размер годового дохода, который устанавливается законами регионов. Доход бизнесмена по общему правилу, установленному в п. 7 ст. 346.43 НК РФ, не должен превышать 1 млн руб. по каждому из видов (исключения содержатся в п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
По положениям п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система применима к 63 видам бизнеса. Перечень широк и содержит различные варианты — от ремонта обуви до аренды недвижимости. Законодатель в подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ позволяет субъектам Федерации своими законами дополнять этот перечень другими бытовыми услугами.
ВАЖНО! Выбрав по отдельным видам деятельности применение патентной системы, субъект располагает возможностью применять по отсутствующим в перечне, но реализуемым им направлениям работы иные режимы (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
Классификатор и его применение
Как нормативный документ Классификатор является существенной частью общей системы кодирования информации для целей налогового администрирования, отраженной в положении «О единой системе классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации МНС России», утвержденном приказом МНС РФ от 02.06.2003 № БГ-3-13/285. В акте отражены коды видов деятельности и порядок присвоения им идентификационных обозначений.
Хозяйствующий субъект, найдя в Классификаторе вариант бизнеса, которым он планирует заниматься, указывает в заявлении о регистрации ИП наименование вида деятельности, приведенное в законе региона, и код по Классификатору. При этом, выбирая патентную систему, бизнесмен уплачивает только невысокую фиксированную ставку (см. подробнее в ст. 346.50 НК РФ).
ВАЖНО! При изучении Классификатора необходимо обратить внимание, что после каждого кода указывается ссылка на нормативный акт области или республики, которым установлена возможность применения патента, а также срок окончания действия нормы.
Таким образом, выбрав в 2018 — 2019 году в своем регионе патентную систему обложения для определенной услуги, в 2019 — 2020 году предприниматель может утратить эту возможность не только из-за истечения 6 или 12 месяцев срока патента, но и из-за прекращения действия нормативного акта.
Правила формирования кода
Идентификационный код вида предпринимательской деятельности для применения патентной системы определяется в соответствии с правилами, установленными Классификатором.
Он состоит из 6 цифр, которые расшифровываются следующим образом:
- ХХ — идущие впереди численные значения отражают номер вида деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если бытовая услуга не упомянута в статье, но установлена законом региона, в этой позиции ставится 99 (см. п. 2.1 Классификатора).
- ХХ — следующие значения говорят о коде субъекта Федерации.
- ХХ — последние 2 знака обозначают порядковый код, возникающий в результате дифференциации вида бизнеса, указанного в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, нормами регионального законодательства.
Перед принятием решения о выборе патентной системы код может быть использован для расчета стоимости патента. Калькулятор, позволяющий сделать это для всех муниципальных образований, находится на сайте ФНС РФ. Бизнесмену достаточно ввести вид деятельности и наименование субъекта Федерации. Заявление на получение патента может быть направлено в ФНС по почте, лично или по каналам электронной связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Расчет стоимости разрешения будет произведен ИФНС исходя из параметров, учитываемых при расчете для каждого конкретного кода и указанных ИП в заявлении. В случае несогласия с данными, представленными ИП, налоговый орган вправе самостоятельно переоценивать и исправлять их, производя перерасчет (см. постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 03.08.2017 по делу № А56-36832/2016).
***
Вид предпринимательской деятельности для патента - 2019 определяется нормативными актами ФНС РФ и законами субъектов Федерации. Изменение регионального законодательства и внесение в список новых видов, а также срок прекращения возможности их налогообложения на основе патента можно проверить по Классификатору.
