27.08.2018 12:32:18 1С:Сервистренд ru
Возврат товара в 1С 8.3 Бухгалтерия
Ваша фирма возвращает покупку. Причины при этом могут быть разные - обнаружили брак или просто поменялась экономическая ситуация. В зависимости от того, возвращаете вы качественную или бракованную продукцию, зависит и порядок отражения возврата товара в 1С Бухгалтерия 8.3.
При возврате бракованной покупки у покупателя не возникает ни доходов ни расходов, встречное поступление денег от продавца, не учитываются в доходах.
В случае, если фирма не успела принять брак к учету, НДС не возмещался, а значит не восстанавливается. При возврате брака, принятого к учету, отражается операция обратная поступлению (Дт 60 Кт 41, 10) и начисляется НДС.
Если же возвращается товар надлежащего качества, то согласно разъяснениям Минфина (Письмо № 03-07-11/5176), необходимо выставить счет - фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж.
Возврат качественного приобретения, принятого к учету, отражается как обычная реализация (Письмо Минфина № 03-03-06/1/4213), датой операции будет выступать дата передачи имущества продавцу (пп. 1 п.1 ст 167 НК РФ).
В учете фирма признает выручку в сумме возвращенной покупке, за минусом НДС, а также начислить НДС, выдать счет - фактуру и отразить в книге продаж. При этом, если продавец плательщик НДС, то принятый при покупке к вычету НДС восстанавливать не надо, т.к. НДС начисляете при обратной реализации товара. Продавец, получивший счет - фактуру принимает НДС к вычету. Если продавец не выступает плательщиком НДС, а фирма плательщик, то НДС начисляйте, но передавать счет - фактуру продавцу не требуется.
Если продавец плательщик НДС и предоставил счет - фактуру, то покупатель в учете отражает стоимость приобретенного имущества в сумме понесенных затрат, т.е. в себестоимость товара включается и сумма НДС. При обратной реализации товара продавец оформляет документы без НДС, в таком случае присутствует риск, что у фирмы не получиться договориться о возврате товара, т.к. продавцу придется принять товар в сумме фактически понесенных затрат, т.е. по стоимости увеличенной на сумму НДС, для которого не будет оснований к возмещению.
Для целей налогообложения по налогу на прибыль стоимость принятого к учету приобретения принимается в расходах в сумме фактической себестоимости. Таким образом, операции по возврату товара поставщику по факту не влияют на формирование налоговой базы, но отражаются в налоговой отчетности.
Для возврата товара в 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрен документ “Возврат товаров поставщику”, позволяющий отразить полный или частичный возврат. Если вернуть надо всю партию, то выбирается документ прихода возвращенного товара и прямо из него формируется операция.
При этом формируется документ “Возврат товаров поставщику” на дату отражения хозяйственной операции по всем позициям документа.
При этом автоматически заполняются поля “Контрагент”, “Договор”, “Документ поступления”.
И в табличной части указывается весь список приобретенного по документу поступления товара.
После проведения сформировались проводки:
И регистр “НДС Продажи”:
Полный перечень проводок по операции:
Документ формирует запись Книги продаж:
При возврате определенного имущества, обращаемся напрямую к документу возврата:
По кнопке “Возврат” создается новый элемент, вид “Покупка, комиссия”, важно указать корректно кому возвращается имущество, договор и документ поступления по которому осуществлялся приход:
В поступлении 3 позиции, подлежит возврату, например, только первая, частично:
Кнопкой “Добавить” выбирается номенклатура, указывается количество - документом заполняется цена и рассчитывается сумма. Последующий порядок действия аналогичен ранее описанному:
Остались вопросы? Поможем оформить возврат товара в 1С в рамках бесплатной консультации!
Любая организация, занимающаяся продажей продуктов или услуг, сталкивается с тем, что некоторые клиенты желают вернуть потраченные деньги. Страшного для предприятия в этом ничего нет. Но вот для новенького бухгалтера процесс оформления возврата может показаться кошмаром. Хотя сделать это довольно просто. Читайте дальше и вы поймёте, как сделать возврат товара в 1С.
«1С:Бухгалтерия предприятия» имеет несколько разных документов, отвечающих за возвращение покупок из рук клиента на склад:
- возврат от покупателя;
- от комиссионера;
- возврат тары;
- оборудования.
Самым распространённым является возврат от покупателя, с ним наиболее часто бухгалтеры имеют дело на практике. Поэтому его стоит разобрать более подробно.
В 1С «Возврат товара» -довольно лёгкая операция. Сложности у пользователя программы могут возникнуть с некоторыми мелочами. Следует знать, что предусмотрено три этапа документального оформления возвращения продукции:
- само возвращение;
- оформления счёта-фактуры для книги покупок;
- принятие назад денежных средств.
Совершать их, как можно догадаться, необходимо в такой же последовательности.
Оформление возврата
- В главном меню выбираем пункт «Покупка и продажа».
- Из появившегося слева списка под заголовком «Продажа» выбираем «Возвраты от покупателей».
- После щелчка появляется список документов. Нам нужно создать новый, воспользовавшись одноимённой кнопкой. Создаём.
- Нас интересуют четыре графы из верхней части окна: вид операции, склад, контрагент, договор. А также документ отгрузки.
- Вид операции: Продажа, комиссия. Со складом и контрагентом всё понятно: выбираем то, что требуется именно нам. В договоре указываем номер или название договора, по которому производилась продажа.
- После всех этих действий становится доступной строка «Документ отгрузки». Там выбираем «Отчёт о розничных товарах», если продажа была совершена в розницу. Если нет - другой подходящий пункт.
- Заполняем нижнюю часть окна. На открытой вкладке щёлкаем «Заполнить по документу отгрузки». Таблица заполнится продукцией, приобретённой покупателями.
- Если назад хотят вернуть только часть купленного, можно вручную удалить нужные, а, вернее, ненужные строки.
- Работу с файлом на этом стоит провести и закончить.
Счёт-фактура
Теперь приступаем к следующей части - необходимо занести возвращаемый продукт и информацию о нём в книгу покупок. Делается это, не закрывая предыдущее окно, при помощи кнопки «Создать на основании». Жмём на неё и выбираем «Счёт-фактура полученный».
Возвращаем средства клиенту
В конце необходимо сделать ещё один важный отчёт, который будет отвечать за возвращение денег покупателю. Разумеется, оформлять его нужно только тогда, когда клиент оплатил покупки.
Создаётся такой файл также на основании «Возврата товара». Здесь есть несколько путей оформления, выбор за вами.
- Через «Платёжное поручение».
- «Списание с расходного счёта».
- «Расходный кассовый ордер».
Кроме того, сделать возвращение средств можно через вкладку «Реализация товаров и услуг», где выводится список отчётов. Там также надо нажать на кнопку «Создать на основании» и выбрать «Возврат товаров от покупателя».
Другие типы этой операции
Существует ещё несколько видов усложнения работы начинающему бухгалтеру. О них также стоит упомянуть. Представляют они из себя те возвраты, о которых упоминалось выше.
- Покупки от комиссионера. Документ создаётся тот же самый, но далее всё идёт слегка по другой схеме. Договор должен быть выполнен в виде «С комиссионером (агентом)».
- Оборудование. Здесь вместо вкладки «Продажа, комиссия» мы выбираем «Оборудование». Заполняется всё аналогичным образом, но себестоимость придётся вписать вручную. Остальное проставляется на основе регистра номенклатуры.
- Тара. При принятии обратно тары ничего сложного нет. Выбираем либо оборудование, либо продажу и комиссию, исходя из того, к какому типу относится тара: часть оборудования или составляющая покупки. Остальное выполняется так же, как и в предыдущих случаях.
- Возвращать можно без документа реализации. Его не всегда обязательно указывать, но тогда придётся немного изменить процесс. Не будет определена партия продукта и его себестоимость. Её придётся ввести вручную.
Как вывод, сделать возврат товара в 1С довольно просто . Главное - в точности набирать названия документов, а также внимательно просматривать таблицы, содержащие наименования продуктов. Любой начинающий бухгалтер сможет со временем выполнять эти операции на автомате.
При неудовлетворительном качестве или других причинах покупатель может воспользоваться услугой по обмену не подошедшего товара продавцу. Клиентом инициируется обмен на другой товар или возврат денежных средств. Передать информацию для подготовки возврата он может по телефону или при встрече лично, в зависимости от желания продавца сотрудничать. Чтобы оформить возврат товара в 1С 8.3 Управление торговлей, программисты создали функционал для отражения данных по таким хозяйственным операциям.
Создание заявки для возвращения товара
Права покупателей на обмен или возврат товаров регламентировано в двух законах Российской Федерации: статьей №25 «О защите прав потребителей» и статьей №502 в Гражданском кодексе. Но не все понимают, что эти документы нацелены не на возврат, а на обмен не понравившегося товара. Если в момент обращения аналогичного товара, на который покупатель бы согласился обменять купленную вещь, то по договоренности с руководством компанией, он может подождать, пока она не появится.
При выявлении брака или других повреждений, клиент так же в праве, обратиться с требованием замены или возврата денежных средств у продавца. Единственным исключением является ситуация, при которой он был осведомлен о наличии брака. В основном, на такие изделия стоит специальная скидка. В любом случае, для предъявления претензии пишется заявление на имя руководителя компании для возврата или обмена, с указанием паспортных данных покупателя и предоставлением чека.
Возвращение товаров происходят постоянно, поэтому стоит изучить вопрос проведения данной операции в программе 1С. Для создания файла по возврату изделия, необходимо перейти в раздел «Продажи» и найти в разделе «Возвраты и корректировки» пункт «Документы возврата».
В зависимости от назначения можно создать один из представленных документов:
- Возвраты от клиентов, в случае выбора этого файла, суммы по возвращенным товарам могут участвовать в взаиморасчетах с покупателем, как оплата по другим его покупкам;
- Возвраты от комиссионеров, данный документ можно оформить в любую дату. Не важно когда происходит возврат до предоставления комиссионером данных о проданных изделиях или после того как факт продажи был зарегистрирован;
- Возвраты от розничных покупателей, его применяют в тех случаях, когда клиент вернул купленный товар, который был продан в розницу, уже после того, как была закрыта кассовая книга.
Реквизиты данного документа будут разниться при выборе одного из предложенных вариантов.
Важно! При выборе последнего вида документов «Возвраты от розничных покупателей», на руках у продавца должен быть чек, предоставленный клиентом, как основание для возврата.
Кроме этого можно воспользоваться «Заявками на возврат товаров от покупателей». Для того, чтобы создать такую заявку нужно так же, как и в первом случае перейти в «Продажи» — «Возвраты и корректировки» и выбрать первый пункт.
Заявки на обмен могут оформляться двумя способами: основываясь на информации о реализованных изделиях или же вручную набиваться по данным, предоставленным покупателем.
В открывшемся файле можно заметить несколько команд, с помощью которых можно быстро осуществить отбор заявок:
- Текущее состояние, в котором находится возвращаемое изделие;
- Срок выполнения;
- Приоритет;
- Менеджер, ответственный за осуществление возврата.
Заявка, в свою очередь, может подразделяться на три вида, в зависимости от кого оформляется возврат:
- Клиент;
- Комиссионер;
- Розничный покупатель.
Создавая заявку, программа 1С предлагает выбрать один из видов статусов. В документе можно изменять этот пункт с фактическим изменением ситуации. Установка того или иного статуса будет определять какими действиями сможет пользоваться клиент, а какие станут недоступны.
Для проведения возврата товара, в поле статус нужно поставить значение «К возврату» или «К выполнению». При нахождении заявки «На согласовании», оформление возврата по ней будет невозможным.
В первой закладке «Основное» номер документа будет присвоен автоматически, при сохранении документа, а дата будет установлена сегодняшняя. Но их можно изменить вручную на необходимые. Ниже указываются данные по клиенту, контрагенту, о достигнутом соглашении и порядок оплаты. На другой части таблицы прописывается информация о компании, которой будет возвращено изделие, склад и обязательное для заполнения поле – «Способ компенсации». Таких способов существует два:
- «Замена товара», вместо того изделия, от которого отказался клиент, ему предоставляется иной товар. Он может совершенно отличаться от предыдущего. При выборе данного способа, необходимо будет заполнить закладки «Возвращаемые товары» и «Замещающие товары»;
- «Вернуть денежные средства» — это более простой способ, который подразумевает возвращение денег клиенту по средствам заполнения расходного кассового ордера или безналичным списанием средств с расчетного счета организации. Он удобен как для продавца, так и для покупателя. Но при этом способе организация теряет часть заработанных денежных средств, поэтому предпочтителен первый вариант с заменой. В некоторых случаях замененное изделие стоит дороже, чем предоставленный ранее. И тогда покупателю приходится доплачивать разницу между ценами на свое приобретение.
Перейдя во вторую вкладку, необходимо заполнить номенклатуру возвращаемого товара. В ней стоит внимательно отнестись к крайнему полю «Документ продажи». В нем есть возможность подбора товара по продажным документам, которые были созданные при отгрузке. Для ручного заполнения номенклатуры изделий, можно использовать две команды. Первая «Заполнить документы продажи и цены», при этом предоставляется информация о документах продаж и цены, указанные в этих документах.
Подбор настроен по принципам ЛИФО, которые предполагают, что отгруженные товары представлены в последних документах.
Кроме того можно загрузить информацию с помощью команды «Добавить товары из документов продаж». При этом необходимо выбрать один из документов продаж и в нем найти необходимые товары.
Перейдя в следующую закладку «Заменяющие товары» нужно указать, на какой товар будет заменен возвращаемый, а также цена по которой предоставлена данная компенсация.
Последняя вкладка «Дополнительно», в ней заполняются следующие строки:
- Операция – из выпадающего списка выбирается от кого оформляется возврат;
- Сделка;
- Подразделение;
- Менеджер, участвующий в сделке;
- Валюта;
- При работе с НДС, ставится галочка рядом с поем валюта;
- Налогообложение.
Кроме того, заявления на возврат товаров могут оформляться основываясь на документе реализации. Перейдя в журнал продаж, можно выделить необходимый документ и создать на его основании заявление. При этом не придется заполнять каждый пункт в документе, программа 1С сделает все автоматически. После этого остается только подкорректировать закладку «Возвращаемые товары», если продажа включала в себя несколько видов товаров, а вернуть необходимо только один. Нужно будет просто удалить не нужные строки.
Оформление возвратной накладной в программе 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2
Заявка создана и стоит приступить к оформлению самого возврата. Необходимо перейти в раздел «Возвраты товаров от клиентов» и переключиться на вкладку «Распоряжения на оформление», там расположен помощник для создания возвратов основанных на распоряжениях.
В ней уже будет присутствовать созданная ранее заявка. Необходимо выделить ее и нажать на кнопку «Оформить возврат товаров».
Программой была автоматически заполнена вся основная информация, необходимая для формирования документа, используя уже имеющиеся данные. В основании будут указаны номер и дата заявка, на основании которой она создана.
Перейдя на вкладку «Товары» можно увидеть товар, который подлежит к возврату, а также всю необходимую информацию о количестве и цене, выбранного кондиционера.
Закладка «Дополнительно» заполнена данными о менеджере проводящему сделку, по которой проводится операция по возврату. Кроме того указана информация о подразделении, валюте, операции по возврату от клиента и все о налогообложении.
После проверки заполненных строк, этот документ необходимо провести и закрыть.
Основные действия выполнены и нужно вернуться в журнал заявок для возвращения товара клиенту. Так как клиентом уже возвращен не подошедший кондиционер, то нужно провести замену на новый товар, оговоренный в условиях обмена. Чтобы это сделать в закладке «Замещающие товары» нажимаем на кнопку «Обеспечение» и выбираем «Заполнить обеспечение», после появится окно, в котором устанавливается галочка «К отгрузке». После, документ можно провести и на его основании создать накладную.
Кроме того, после всех действий в документе «Возврат товаров» возможно формирование таких отчетов как:
- Задолженность клиентов. После проведения задолженность будет изменена только в том случае, если цены за товары, подлежащие обмену отличались;
- Карточку расчетов с клиентами;
- Карточку расчетов по таре;
- Места использования;
- Связанные документы.
Если точно известно, по какому документу проводилась реализация, создать заявку можно из журнала «Документы продаж». Необходимо найти нужный файл, выделить его и создать на его основании «Заявку на возврат товаров».
Важно! Если программа выдает ошибку и не дает сформировать документ, нужно открыть реализацию и изменить статус с «К предоплате» на «Реализовано». При этом все основные данные будут уже указаны и останется только немного их отредактировать.
Для создания расходной накладной, необходимо пройти в раздел «Продажи» — «Документы продажи». Среди распоряжений на оформление необходимо найти заявку, которая была создана ранее для возврата изделия от клиента. Ее необходимо выделить и сформировать реализацию, основываясь на ней. После этого проверить правильность заполненных данных и провести накладную.
Оплата задолженности покупателя наличными денежными средствами
После проведения операции по возврату и предоставлению покупателю нового, более дорогого оборудования, сформируется задолженность в пользу продавца. Поэтому клиент должен оплатить возникшую разницу. Это так же необходимо отразить в программе 1С: Управление торговлей.
В большинстве случаев, доплаты совершаются наличными денежными средствами, поэтому рассмотрим этот вариант. Для этого нужно перейти в меню «Казначейство» и выбрать пункт «Приходные кассовые ордера». В представленном журнале необходимо переключиться на закладку «К поступлению».
В строке «Основание платежа» выбирается пункт «Расчеты с клиентами». В представленном списке будет фигурировать созданная ранее заявка на возврат изделия.
Сумма доплаты, которую покупатель обязан заплатить продавцу, рассчитывается из разницы товаров: возвращенного организации и предоставленного клиенту для компенсации в качестве замены.
После выделения необходимой заявку, нужно воспользоваться кнопкой «Оформить к поступлению», при этом откроется окно с созданием приходно-кассового ордера. В документе программой 1С уже будет заполнены все необходимые учетные данные, такие касса и плательщик.
Перейдя на закладку «Расшифровка платежа» можно увидеть, что уже заполнены строчки: документ-основание, статья по движению денежной наличности. Во вкладке «Печать» можно проверить информацию по печати приходно-кассового ордера. После этого документ проводится и закрывается.
Важно! В обратном случае, если замененное изделие окажется более дешевым по сравнению с первоначальным, точно так же оформляется расходный кассовый ордер.
Он располагается в меню «Казначейство». После этого нужно зайти во вкладку «Расходные кассовые ордера» и перейти в «К оплате». Его основанием будет также созданная ранее заявка на возврат товара и нажать кнопку «Оплатить».
Гражданский кодекс позволяет покупателю произвести возврат товара в случае нарушения условий договора:
- Комплектность;
- Ассортимент;
- Ненадлежащее качество;
- Ненадлежащее количество.
Кроме того, есть возможность вернуть товар по взаимному согласию сторон. Если такие недостатки выявлены в процессе приемки, то можно попросить продавца переделать документы или составить исправительные. Если же они выявлены уже после принятия товаров на учет, то происходит обратная реализация.
Возврат покупателем принятого на учет товара в 1С 8.3
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для этого используется документ Возвраты от покупателей:
Создается документ, как правило, на основании уже существующего документа реализации, но только для товаров, так как вернуть услугу невозможно:
Документ создается сразу заполненный всеми данными: контрагент, договор, склад, корреспонденция и пр. Если возврат был частичный, то табличную часть нужно подкорректировать:
Так же заполнятся данные на вкладке Возвратная тара и Счета расчетов , если они были:
Поле Расходный кассовый ордер станет активным, если документ возврата создан на основании Отчета о розничных продажах:
Для документа предусмотрены три печатные формы:
Кроме того, в 1С 8.3 на его основании можно создать ряд связанных документов:
Рассмотрим на примерах отражение возврата товаров покупателем в бухгалтерском и налоговом учете в двух вариантах.
Вариант 1. Покупатель работает с НДС
Если покупатель товара работает с НДС, то он предоставит накладную и счет-фактуру с выделенным налогом. На их основании в 1С 8.3 нужно создать Возврат от покупателя. После проведения документа система 1С 8.3 сформирует следующие проводки по возврату товара:
Все проводки методом красное сторно, так как это не приобретение, а отмена сделки:
- Дт 90.02 Кт 41.01 – сторнируется полная или частичная реализация;
- Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 62.02 Кт 62.01 – по начислению задолженности по расчетам с покупателем;
- Дт 90.03 Кт 19.03 – сторно НДС, начисленного к уплате, в результате чего на 19 счете появляется дебетовое сальдо:
Создается приход по регистру НДС предъявленный:
После того как в 1С 8.3 зарегистрируем счет-фактуру на возврат:
Сформируются проводки принятия НДС к вычету:
А также сумма НДС из регистра НДС предъявленный перейдет в регистр НДС покупки:
И отразится в Книге покупок текущего периода, вне зависимости от того, в каком периоде проходила первоначальная реализация данного товара:
В регистрах налога на прибыль операция также отразится текущим периодом:
Таким образом, в 1С 8.3 будет уменьшена реализация текущего периода на сумму возврата, так же как и расходы текущего периода будут уменьшены на стоимость возвращенных товаров.
Вариант 2. Покупатель работает без НДС
Налоговый кодекс не ставит право на вычет НДС при возврате товаров от применения покупателем ОСНО. По разъяснениям Минфина, в случае, если покупатель использует освобождение от НДС или находится на специальном налоговом режиме, то продавец выставляет по операции. В программе 1С 8.3 это операция :
Как оформить возврат не принятого на учет товара в 1С 8.3
Если покупатель еще не успел принять товар к учету, когда решил вернуть его, то он должен отразить его за балансом и по достижению договоренности вернуть поставщику:
Учет возврата товара у продавца зависит от обстоятельств:
- Частичный возврат оформляется корректировочным счетом-фактурой (Корректировка реализации );
- Полный возврат Минфин рекомендует отражать регистрацией собственного счета-фактуры в Книге покупок.
Частичный возврат. Учет у покупателя – поэтапная инструкция
В этом случае схема действий в 1С 8.3 у покупателя будет такая:
Шаг 1
Отразить поступление товара – в части качественного:
Шаг 2
Вернуть некачественный товар:
Оставляем в документе только ту часть товара, которую нужно возвратить:
Частичный возврат. Учет у продавца – поэтапная инструкция
У продавца в учете отразятся следующие операции:
Шаг 1
Отразить корректировку реализации:
В документе изменить количество и выписать Корректировочный счет-фактуру:
Шаг 2. Принять НДС к вычету
Вычет НДС в 1С 8.3 происходит автоматически при формировании записей Книги покупок. Документ этот, как правило, делается последним числом отчетного периода. Операции – Регламентные операции НДС:
По кнопке Заполнить документ или Заполнить на отдельной закладке, он заполнится соответствующими данными:
Запись сформирована:
Счет-фактуру можно увидеть в книге покупок за текущий период, но только на дату формирования записей Книги покупок:
Как сделать полный возврат не принятого на учет товара
Поскольку, согласно ст. 172 п.5, к вычету можно принять уплаченные покупателем суммы налога, то, если реализация и возврат происходят в одном налоговом периоде, то есть возможность сделать сторно реализации:
Если же продавец уже сдал отчетность и уплатил НДС в бюджет, то в 1С 8.3 до 01.07.2016г. можно было зарегистрировать собственный счет-фактуру с кодом НДС – 03. С введением же новых кодов НДС, такая операция возможна с кодами 16 и 17 – при возврате от неплательщика НДС и от физического лица:
